李 暉，尤慶國(guó)

(1.神華銷售集團(tuán)有限公司，北京 100011；2.水利部發(fā)展研究中心，北京 100038)

關(guān)于水利部所屬各級(jí)事業(yè)單位投資企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的若干思考

李 暉1，尤慶國(guó)2

(1.神華銷售集團(tuán)有限公司，北京 100011；2.水利部發(fā)展研究中心，北京 100038)

在識(shí)別水利部所屬各級(jí)事業(yè)單位投資企業(yè)面臨主要風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，提出了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的總體思路，從內(nèi)部控制、外部監(jiān)督管理兩個(gè)層面構(gòu)建了水利部所屬各級(jí)事業(yè)單位投資企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控制度框架，并提出了加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的相關(guān)建議。

水利部所屬各級(jí)事業(yè)單位投資企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)防控；內(nèi)部控制；外部監(jiān)督管理

長(zhǎng)期以來(lái)，水利部所屬各級(jí)事業(yè)單位投資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱中央水利企業(yè))在支持事業(yè)單位運(yùn)轉(zhuǎn)、提供產(chǎn)品和服務(wù)等方面發(fā)揮了重要作用，為推進(jìn)水利事業(yè)改革與發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。當(dāng)前，中央水利企業(yè)共有近700戶，從業(yè)人員5萬(wàn)余人，資產(chǎn)總額近 1 500 億元，營(yíng)業(yè)總收入近450億元，涉及水力發(fā)電、水利勘測(cè)設(shè)計(jì)和土木工程建筑等多個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)。

近年來(lái)，按照水利部的統(tǒng)一部署，部屬事業(yè)單位不斷加強(qiáng)對(duì)中央水利企業(yè)的監(jiān)督管理力度，在完善監(jiān)督管理體系、加快清理整合、開展績(jī)效評(píng)價(jià)考核等方面取得了明顯成效。但是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)、國(guó)有企業(yè)改革不斷深化的形勢(shì)下，中央水利企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全，難以有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，制約了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。為了提高經(jīng)營(yíng)管理水平，完善企業(yè)監(jiān)督管理體系，保障國(guó)有資產(chǎn)保值增值，中央水利企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作亟待加強(qiáng)。

1 中央水利企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1.1 企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

總體來(lái)看，中央水利企業(yè)面臨著政策、市場(chǎng)等方面的外部風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、法律等方面的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

a.外部風(fēng)險(xiǎn)。中央水利企業(yè)的行業(yè)依賴性較強(qiáng)，水、電產(chǎn)品定價(jià)的決定權(quán)在政府價(jià)格主管部門，財(cái)政補(bǔ)貼等政策直接影響企業(yè)的利潤(rùn)水平。具有長(zhǎng)期高額投資特征的水力發(fā)電和供水項(xiàng)目投資面臨較大的政策風(fēng)險(xiǎn)。

中央水利企業(yè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較高，近年來(lái)隨著水利投資增速的下降，勘測(cè)設(shè)計(jì)和施工企業(yè)面臨著很大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，而供水、水力發(fā)電和維修養(yǎng)護(hù)企業(yè)具有一定的區(qū)域壟斷性，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力相對(duì)較小。

b.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。很多中央水利企業(yè)受制于人才短缺、設(shè)備陳舊、資金積累少，欠缺自主創(chuàng)新能力，運(yùn)行機(jī)制不夠靈活，企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大。特別是綜合事業(yè)局等單位所屬企業(yè)級(jí)次多、數(shù)量大，增加了經(jīng)營(yíng)決策、組織管理、內(nèi)控監(jiān)督的難度。

隨著我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的持續(xù)推進(jìn)，部分中央水利企業(yè)的房地產(chǎn)、煤炭、機(jī)電制造等非主業(yè)投資盈利能力變差，存在較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且資金不足影響企業(yè)信用乃至國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

1.2 企業(yè)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

當(dāng)前，中央水利企業(yè)存在法人治理結(jié)構(gòu)與激勵(lì)約束機(jī)制不健全、內(nèi)部控制制度與財(cái)務(wù)管理制度不完善等問(wèn)題[1]。這些問(wèn)題與企業(yè)監(jiān)督管理體制不健全、能力不足有著很大關(guān)聯(lián)，深層次原因在于以產(chǎn)權(quán)為紐帶的事企關(guān)系尚未建立，出資人職責(zé)履行不到位，事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督管理缺位。

1.2.1 內(nèi)部控制方面

a.法人治理結(jié)構(gòu)不完善。根據(jù)規(guī)范黨政領(lǐng)導(dǎo)干部在企業(yè)兼職(任職)的規(guī)定，事業(yè)單位只能委派非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的一般工作人員擔(dān)任中央水利企業(yè)董事和監(jiān)事，而他們?nèi)狈λ璧墓ぷ鹘?jīng)驗(yàn)和經(jīng)營(yíng)管理能力；長(zhǎng)江水利委員會(huì)等部分單位設(shè)立了企業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)，但是又存在多層審議現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)有關(guān)事項(xiàng)的推進(jìn)效率難免有所影響。

b.對(duì)外投資決策不科學(xué)。黃河水利委員會(huì)等部分單位所屬企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)不夠健全，加之企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行民主決策制度，造成對(duì)外投資的決策程序不盡合理。有些中央水利企業(yè)貿(mào)然開展了很多與所處行業(yè)關(guān)系不大的非主業(yè)投資，投資效益存在很大的不確定性。

c.資金財(cái)務(wù)管理不到位。很多中央水利企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力較大，不得不開展籌資活動(dòng)，產(chǎn)生了一定的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且，很多中央水利企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員配備不齊全，內(nèi)部控制制度建設(shè)不完善、執(zhí)行不到位，容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)監(jiān)督管理的漏洞。

d.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程不規(guī)范。由于內(nèi)部人員控制、外部利益輸送等多種原因，中央水利企業(yè)可能存在應(yīng)公開掛牌轉(zhuǎn)讓但協(xié)議轉(zhuǎn)讓、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格過(guò)低等很多不規(guī)范的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，由此產(chǎn)生了國(guó)有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.2 外部監(jiān)督管理方面

a.監(jiān)督管理難度大。中央水利企業(yè)數(shù)量過(guò)多且小而散，層級(jí)多、鏈條長(zhǎng)，造成了事業(yè)單位監(jiān)督管理難度較大。由于事業(yè)單位分類改革尚未完全到位、經(jīng)費(fèi)缺口難以彌補(bǔ)、人員安置與資產(chǎn)清算較困難等原因，中央水利企業(yè)投資清理整合進(jìn)展緩慢。截至2016年底，部屬各單位累計(jì)清理整合85戶企業(yè)，僅完成清理整合方案計(jì)劃數(shù)的43%。

b.監(jiān)督管理責(zé)任落實(shí)不到位。部分事業(yè)單位及其下屬事業(yè)單位監(jiān)督管理責(zé)任劃分不清，甚至在出現(xiàn)問(wèn)題后相互推卸責(zé)任，由此造成中央水利企業(yè)監(jiān)督管理工作存在漏洞。

2 中央水利企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的路徑

2.1 風(fēng)險(xiǎn)防控工作的總體思路

根據(jù)《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督防止國(guó)有資產(chǎn)流失的意見》和《水利部關(guān)于加強(qiáng)事業(yè)單位投資企業(yè)監(jiān)督管理的意見》《水利部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)事業(yè)單位對(duì)所投資企業(yè)監(jiān)督管理的通知》等有關(guān)文件的精神，中央水利企業(yè)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)防控制度建設(shè)為切入點(diǎn)，建立健全基于內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而做到切實(shí)有效地防范和控制各種風(fēng)險(xiǎn)，為加強(qiáng)中央水利經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理、促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值提供有力支撐。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)防控制度建設(shè)的基本框架

中央水利企業(yè)應(yīng)按“全覆蓋、差異化、規(guī)范化、審慎性”的原則構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控制度框架，具體可分為企業(yè)自身的內(nèi)部控制和事業(yè)單位的外部監(jiān)督管理兩個(gè)層面。

a.內(nèi)部控制。中央水利企業(yè)應(yīng)當(dāng)在完善法人治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，在戰(zhàn)略規(guī)劃、重大事項(xiàng)民主決策、經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部審計(jì)等方面建立和完善內(nèi)部控制制度，做到組織體系完備、戰(zhàn)略規(guī)劃科學(xué)、運(yùn)營(yíng)管理規(guī)范。

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的要求，中央水利企業(yè)應(yīng)在開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，制定涵蓋業(yè)務(wù)流程各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施，并制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度。

b.外部監(jiān)督管理。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)推進(jìn)中央水利企業(yè)清理整合工作、明確企業(yè)監(jiān)督管理責(zé)任，在財(cái)務(wù)監(jiān)督管理、新辦企業(yè)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)改制、清產(chǎn)核資等重點(diǎn)環(huán)節(jié)加強(qiáng)監(jiān)督管理工作。

按照有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格落實(shí)參與企業(yè)重大決策、選擇管理者和收取投資收益等權(quán)利與責(zé)任，督促中央水利企業(yè)落實(shí)重大事項(xiàng)民主決策和建立“三重一大”報(bào)告制度，開展企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)考核，督促開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)并加強(qiáng)第三方審計(jì)工作。

3 中央水利企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控制度框架

3.1 內(nèi)部控制制度

3.1.1 完善法人治理結(jié)構(gòu)

應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，按照“董事會(huì)-經(jīng)理層-監(jiān)事會(huì)”的結(jié)構(gòu)進(jìn)行組織體系建設(shè)，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。

針對(duì)法人治理結(jié)構(gòu)不盡完善的問(wèn)題，中央水利企業(yè)重點(diǎn)要強(qiáng)化董事會(huì)規(guī)范運(yùn)作和對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督。同時(shí)，還要加強(qiáng)內(nèi)設(shè)監(jiān)事會(huì)建設(shè)，提高專職監(jiān)事比例，增強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。

3.1.2 建立戰(zhàn)略規(guī)劃制度

應(yīng)在董事會(huì)設(shè)立戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)，落實(shí)戰(zhàn)略規(guī)劃部門，并制定發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃，明確今后的發(fā)展方向以及擬采取的對(duì)策措施。

中央水利企業(yè)應(yīng)制定符合自身特點(diǎn)的發(fā)展策略，其中勘測(cè)設(shè)計(jì)和施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)加快轉(zhuǎn)型提升，走專業(yè)化與多元化相結(jié)合的發(fā)展道路[2-3]；綜合性企業(yè)應(yīng)當(dāng)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，著力增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.1.3 完善投資決策制度

應(yīng)加強(qiáng)投資計(jì)劃管理與項(xiàng)目前期論證、嚴(yán)格項(xiàng)目審批程序，提高投資效率和科學(xué)決策水平，并且對(duì)所有對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)行生命周期全過(guò)程實(shí)施管理。

中央水利企業(yè)所有對(duì)外投資事項(xiàng)均應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)總經(jīng)理辦公會(huì)審議，編制可行性分析報(bào)告并組織專家進(jìn)行評(píng)估論證，再報(bào)董事會(huì)研究審核，按規(guī)定向上級(jí)主管部門履行審批或報(bào)備程序。

3.1.4 健全財(cái)務(wù)管理制度

a.完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，并將資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款回收率等指標(biāo)納入績(jī)效考核體系，密切關(guān)注現(xiàn)金流狀況。還應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)日常管理和定期清查制度，實(shí)施全面預(yù)算管理[4]。

b.規(guī)范資金使用程序。應(yīng)制定資金管控、融資、授信等管理辦法，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)做出明確規(guī)定。針對(duì)大額資金使用事項(xiàng)，執(zhí)行“三重一大”決策和報(bào)告制度，實(shí)行對(duì)外擔(dān)保還要認(rèn)真進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

c.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)企業(yè)的組織控制、風(fēng)險(xiǎn)、治理、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常態(tài)化的檢查和評(píng)價(jià)，并對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

3.1.5 健全產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓制度

a.依法進(jìn)行決策。中央水利企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)章程和內(nèi)部管理制度進(jìn)行決策，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略做好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的可行性研究和方案論證，并形成書面決議。

b.加強(qiáng)評(píng)估管理。根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的中央水利企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和備案管理。

c.規(guī)范進(jìn)場(chǎng)交易。中央水利企業(yè)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易場(chǎng)所公開進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)當(dāng)以經(jīng)備案的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值作為參考依據(jù)。符合有關(guān)規(guī)定的，可采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)。

3.1.6 建立激勵(lì)約束機(jī)制

a.建立廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系。應(yīng)編制廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè)，圍繞決策、執(zhí)行、管理全過(guò)程，突出工程建設(shè)、物資采購(gòu)、境外項(xiàng)目等重要領(lǐng)域和財(cái)務(wù)管理、產(chǎn)權(quán)交易、資本運(yùn)營(yíng)、招投標(biāo)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，細(xì)化每個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的流程控制和監(jiān)督管理責(zé)任[5]。

b.形成個(gè)人利益掛鉤機(jī)制?？蓢L試把廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作融入考核分配體系，建立人員利益掛鉤機(jī)制，將一定比例的績(jī)效年薪作為企業(yè)負(fù)責(zé)人廉潔風(fēng)險(xiǎn)保證金延期兌現(xiàn)。

3.2 外部監(jiān)督管理制度

3.2.1 加快推進(jìn)企業(yè)清理整合

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制投資新辦企業(yè)，加大對(duì)現(xiàn)有中央水利企業(yè)的清理整合工作力度，有效壓縮管理層級(jí)、提高管理效率，降低管理層級(jí)過(guò)長(zhǎng)可能產(chǎn)生的管理失控風(fēng)險(xiǎn)。

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加大與履行職責(zé)關(guān)系不大的“非主業(yè)投資”清理力度，業(yè)務(wù)相同或者處于同一產(chǎn)業(yè)鏈的企業(yè)，應(yīng)橫向或縱向合并；規(guī)模小、業(yè)務(wù)量少的企業(yè)，應(yīng)撤銷或并入其他企業(yè)；連年虧損且扭虧無(wú)望，產(chǎn)品、技術(shù)落后的企業(yè)，應(yīng)破產(chǎn)或重整[6]。

3.2.2 建立以資本為紐帶的監(jiān)督管理體制

理順事業(yè)單位與中央水利企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，充分發(fā)揮股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的各項(xiàng)職能，以資本為紐帶、以現(xiàn)代企業(yè)制度為手段積極參與企業(yè)治理，建立起產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)、運(yùn)轉(zhuǎn)靈活、有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu)。

事業(yè)單位作為出資人派出董事、監(jiān)事參與中央水利企業(yè)的重大決策和管理，其上級(jí)單位可根據(jù)工作需要，向大中型企業(yè)委派或推薦董事、監(jiān)事。法人治理結(jié)構(gòu)較為規(guī)范的中央水利企業(yè)可嘗試從水利行業(yè)相關(guān)專家學(xué)者、退休領(lǐng)導(dǎo)干部中遴選外部董事，大股東為同一事業(yè)單位的中央水利企業(yè)也可嘗試互派董事、監(jiān)事。

3.2.3 加強(qiáng)“三重一大”事項(xiàng)管理

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)督促中央水利企業(yè)執(zhí)行“三重一大”決策和報(bào)告制度。事業(yè)單位可以結(jié)合企業(yè)規(guī)模及其業(yè)務(wù)特點(diǎn)，分類制定“三重一大”事項(xiàng)的具體標(biāo)準(zhǔn)，如綜合性企業(yè)對(duì)外投資 2 000 萬(wàn)元以上可明確為重大項(xiàng)目，以提高投資決策效率。對(duì)于內(nèi)部控制制度建設(shè)較弱的企業(yè)，改制重組、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評(píng)估等重大事項(xiàng)可以由企業(yè)申報(bào)、事業(yè)單位審批。

3.2.4 健全資金財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度

a.加強(qiáng)資金集中管理。事業(yè)單位可以在開展先期試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，全面推行財(cái)務(wù)集中核算、資金集中管理、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)集中辦公等管理制度，加強(qiáng)對(duì)中央水利企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理及指導(dǎo)。

b.全面加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)中央水利企業(yè)賬戶開設(shè)、賬簿設(shè)立、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理等財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的監(jiān)督管理，對(duì)企業(yè)擔(dān)保、借貸等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)采取監(jiān)控措施，定期匯總審核和分析企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、財(cái)務(wù)月報(bào)。事業(yè)單位的上級(jí)單位可根據(jù)工作需要，向大中型中央水利企業(yè)委派或推薦總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)。對(duì)于內(nèi)部控制制度建設(shè)較弱的企業(yè)，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)向企業(yè)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)人員，或者直接由事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員代為管理。

c.開展第三方審計(jì)。在開展中央水利企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的同時(shí)加強(qiáng)第三方審計(jì)，由事業(yè)單位委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)，加大對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的審計(jì)力度。

3.2.5 完善產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理制度

a.嚴(yán)格產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓審批。對(duì)于中央水利企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，事業(yè)單位要嚴(yán)格按照資產(chǎn)管理審批權(quán)限履行審核審批程序，審核重點(diǎn)是資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和規(guī)范進(jìn)場(chǎng)交易。

b.開展產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓專項(xiàng)審計(jì)。國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)由事業(yè)單位委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

3.2.6 建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度

a.開展企業(yè)監(jiān)督管理督查。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)采取實(shí)地調(diào)研、財(cái)務(wù)狀況跟蹤分析、企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等多種方式，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)中央水利企業(yè)履行出資人職責(zé)情況的監(jiān)督檢查，強(qiáng)化企業(yè)對(duì)其子企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督。

b.建立國(guó)有資產(chǎn)管理責(zé)任追究制度。事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)中央水利企業(yè)監(jiān)督管理負(fù)主要責(zé)任，對(duì)企業(yè)的各級(jí)子企業(yè)及所屬事業(yè)單位投資企業(yè)管理工作負(fù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理及相關(guān)部門和人員按崗位和職責(zé)分工負(fù)責(zé)。事業(yè)單位或中央水利企業(yè)委派的股東代表、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，依法并按照與委派單位簽訂的責(zé)任書承擔(dān)履職責(zé)任。

4 相關(guān)建議

4.1 推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理職能轉(zhuǎn)變

進(jìn)一步推進(jìn)事企分開、理清理順事企關(guān)系，準(zhǔn)確把握事業(yè)單位依法履行出資人職責(zé)的定位，科學(xué)界定國(guó)有資產(chǎn)出資人監(jiān)督管理的邊界，建立監(jiān)督管理權(quán)力清單和責(zé)任清單，實(shí)現(xiàn)以管企業(yè)為主向以管資本為主的轉(zhuǎn)變。按照完善現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，推進(jìn)中央水利企業(yè)股權(quán)多元化和市場(chǎng)化改革，適時(shí)將具有相應(yīng)條件的中央水利企業(yè)建設(shè)成為國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)平臺(tái)，促進(jìn)事企之間建立以資本為紐帶的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

4.2 調(diào)整優(yōu)化國(guó)有資本布局結(jié)構(gòu)

根據(jù)《關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》“清理退出一批、重組整合一批、創(chuàng)新發(fā)展一批國(guó)有企業(yè)”的精神，推動(dòng)中央水利企業(yè)資源整合、轉(zhuǎn)型升級(jí)。在落實(shí)新時(shí)期治水方針、實(shí)施最嚴(yán)格水資源管理制度的新形勢(shì)下，一方面，要結(jié)合事業(yè)單位分類改革，持續(xù)推進(jìn)中央水利企業(yè)清理整合工作；另一方面，要將有限的資金、資源調(diào)整到合同節(jié)水、水權(quán)交易等領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)中央水利經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

4.3 健全企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)考核體系

根據(jù)中國(guó)共產(chǎn)黨十八屆三中全會(huì)對(duì)深化國(guó)有企業(yè)改革提出“準(zhǔn)確界定不同國(guó)有企業(yè)功能”的新要求，建議按照國(guó)資委、財(cái)政部《關(guān)于完善中央企業(yè)功能分類考核的實(shí)施方案》，充分考慮企業(yè)規(guī)模、發(fā)展程度和承擔(dān)社會(huì)職能等因素，對(duì)中央水利企業(yè)進(jìn)行分類考核評(píng)價(jià)。此外，還可以將風(fēng)險(xiǎn)防控作為管理定性考核指標(biāo)納入中央水利企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核中。

4.4 建立對(duì)外投資的后評(píng)價(jià)機(jī)制

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資后評(píng)價(jià)機(jī)制，以 3～5年為周期，邀請(qǐng)具有較強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督管理研究基礎(chǔ)和豐富績(jī)效評(píng)價(jià)工作經(jīng)驗(yàn)的第三方機(jī)構(gòu)，開展事業(yè)單位對(duì)外投資后評(píng)價(jià)，主要包括中央水利企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、內(nèi)部控制制度建設(shè)和事業(yè)單位外部監(jiān)督管理能力建設(shè)等情況，從而全面評(píng)價(jià)事業(yè)單位對(duì)外投資的效果，并提出進(jìn)一步加強(qiáng)中央水利企業(yè)監(jiān)督管理的建議，為保障國(guó)有資產(chǎn)保值增值奠定基礎(chǔ)。

[1] 黃江濤.國(guó)有大中型水利企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究[J].中國(guó)水利，2005(16)：18-21.

[2] 林巧娟.水利勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策[J].吉林水利，2014(8):60-62.

[3] 孫宗海、董彬.水利施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控研究[J].水利建設(shè)與管理，2013(9):50-52.

[4] 田麗.水利建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范研究[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2015(21)：140-141.

[5] 朱健.淺談水利水電施工企業(yè)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理[J].技術(shù)與市場(chǎng)，2013(12)：205-206.

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李暉(1979—)，女，博士，主要從事公司法律事務(wù)管理工作。E-mail：youqguo@126.com

10.3880/j.issn.1003-9511.2017.06.006

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A

1003-9511(2017)06-0029-04

2017-07-20 編輯：胡新宇)