淺析隱名出資人

(江西理工大學(xué) 江西 贛州 341000)

淺析隱名出資人

周穎

(江西理工大學(xué)江西贛州341000)

在隱名出資法律關(guān)系中，由于隱名出資人的不顯名，在出現(xiàn)糾紛時(shí)往往會(huì)引發(fā)責(zé)任承擔(dān)問(wèn)題，誰(shuí)具有股東資格是處理糾紛的關(guān)鍵。為了保護(hù)各方的合法權(quán)益，維護(hù)公司的良好信譽(yù)，《公司法司法解釋(三)》承認(rèn)了隱名出資人的存在和地位，依據(jù)隱名出資人和顯名股東基于真實(shí)的意思表示簽訂的隱名出資合同，確定各自的權(quán)利義務(wù)。這就為解決隱名出資人股東資格問(wèn)題提供了法律依據(jù)。本文通過(guò)對(duì)隱名出資人基本概念界定的闡述，分析了隱名出資人的含義和法律特征，敘述了隱名出資人股東資格確認(rèn)的必要性以及所依據(jù)的原則，并對(duì)處理公司內(nèi)外部關(guān)系時(shí)的確認(rèn)條件分別進(jìn)行分析，認(rèn)為確認(rèn)隱名出資人產(chǎn)生的法律效果是隱名出資人具有顯名請(qǐng)求權(quán)和損害賠償請(qǐng)求權(quán)。

隱名出資人；顯名股東；股東資格

一、隱名出資人的基本概念

(一)隱名出資人的含義

隱名出資是指一方實(shí)際出資，但在公司章程、工商登記等外部公示材料上登記為他人的法律現(xiàn)象。其中作出隱名出資行為的一方當(dāng)事人，就是隱名出資人。即與他人基于真實(shí)的意思表示達(dá)成口頭或書(shū)面的隱名出資合同，實(shí)際出資或認(rèn)購(gòu)公司股份，但在公司章程或工商登記等公示材料中記載為他人的出資者。從投資主體上看，隱名出資人既可以是自然人也可以是法人；在工商登記的名義上，隱名出資人的身份可能被一個(gè)或幾個(gè)名義股東所取代，也可能沒(méi)有被任何股東所取代；在經(jīng)營(yíng)方式上，隱名出資人可能控制、參與管理，或只參與盈余分配和承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，不參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

(二)隱名出資人的法律特征

1.以貨幣的方式實(shí)際向公司出資或認(rèn)購(gòu)股份

這是隱名出資人首要的法律特征?！皩?shí)際出資被普遍認(rèn)為是股東資格認(rèn)定的實(shí)質(zhì)要件，而隱名出資人具備這個(gè)要件，只是因?yàn)樾问揭嬖谌毕莶艑?dǎo)致了隱名出資人股東資格認(rèn)定存在著爭(zhēng)議?！盵1]出資方式包括實(shí)繳和認(rèn)繳兩種形式。實(shí)繳出資，即隱名出資人將自己的財(cái)產(chǎn)，如貨幣、實(shí)物或其他合法的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給公司，作為對(duì)公司的出資。認(rèn)繳出資是指隱名出資人并未將自己的財(cái)產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移給公司，而是與顯名出資人達(dá)成協(xié)議，約定代為繳納顯名股東需要對(duì)公司的出資。通過(guò)以上兩種方式，隱名出資人均可對(duì)公司進(jìn)行實(shí)際出資。隱名出資人通常僅以貨幣作為出資方式。

2.必須隱名且不被記載在公司登記文件中

通常情況下，股東向公司出資或認(rèn)繳公司股份，都會(huì)被記載在股東名冊(cè)或工商登記等公示材料中。但在隱名出資關(guān)系中，實(shí)際出資的是隱名出資人，被登記在公示材料中的卻是顯名股東。隱名出資人為不顯示自己身份，必須隱名。通常情況下，公司其他股東以及與公司交易的第三人都不知道隱名出資人身份，只有當(dāng)發(fā)生糾紛時(shí)，隱名出資人股東身份才需要確認(rèn)，以分配各方權(quán)利義務(wù)。

3.存在隱名出資協(xié)議

隱名出資協(xié)議，是指隱名出資人和顯名股東基于真實(shí)的意思表示而達(dá)成的口頭或書(shū)面協(xié)議，在協(xié)議中規(guī)定由隱名出資人實(shí)際出資或代為認(rèn)繳顯名股東需要對(duì)公司的出資，以及雙方各自應(yīng)享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。當(dāng)雙方當(dāng)事人意思表示一致且沒(méi)有違反法律禁止性的規(guī)定時(shí)，該協(xié)議即具有法律效力，可以作為認(rèn)定隱名出資人股東身份的重要依據(jù)。雙方應(yīng)按照該協(xié)議的規(guī)定，分配收益和虧損，承擔(dān)各自的權(quán)利義務(wù)。當(dāng)發(fā)生糾紛時(shí)，也要按照隱名出資協(xié)議來(lái)處理，否則就不具有相應(yīng)的法律效力。

二、隱名出資人股東資格確認(rèn)的必要性

(一)有利于保護(hù)出資人的利益

“股東資格是指投資者取得股東權(quán)利、承擔(dān)股東義務(wù)的基礎(chǔ)。”[2]在實(shí)踐中，投資人由于自身原因、其他股東原因或者公司本身的原因，由于沒(méi)有在相應(yīng)的材料中進(jìn)行記載，本文認(rèn)為，由于投資人實(shí)際上履行了出資行為，而登記并不是認(rèn)購(gòu)出資的有效必備條件，并不與公司形成簡(jiǎn)單的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，所以原來(lái)的出資行為是有效的，這就需要從法律上予以認(rèn)可，這時(shí)候就需要通過(guò)人民法院來(lái)確認(rèn)隱名出資人股東資格，使其獲得實(shí)際股東的地位，從而能夠有效地保護(hù)隱名出資人的利益，鼓勵(lì)投資，激活市場(chǎng)，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

(二)有利于確定公司其他利益相關(guān)主體的法律地位

在司法實(shí)踐中，隱名出資人的股東資格認(rèn)定不僅會(huì)影響到他自身的權(quán)利和義務(wù)，也會(huì)影響到其他權(quán)利主體：如在股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛中隱名出資人是否具有股東資格會(huì)直接影響到顯名股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的效力，進(jìn)而影響受讓人股權(quán)的取得；在債權(quán)人追究股東出資不實(shí)責(zé)任時(shí)，隱名出資人是否具有股東資格會(huì)直接影響到顯名股東承擔(dān)責(zé)任的法律原因。隱名出資人股東資格的認(rèn)定也是解決其他相關(guān)糾紛的前提和基礎(chǔ)。

(三)有利于解決隱名出資帶來(lái)公司內(nèi)外部的糾紛

確認(rèn)隱名出資人股東資格，有利于分配隱名出資人和顯名股東權(quán)利義務(wù)以及確認(rèn)二者與公司其他股東、與公司交易第三人的法律關(guān)系。在發(fā)生公司內(nèi)部糾紛時(shí)，隱名出資人具有股東資格，承擔(dān)股東責(zé)任，具有與其他股東一樣的權(quán)利義務(wù)。當(dāng)涉及到不知情的第三人時(shí)，顯名出資人則需要對(duì)第三人承擔(dān)股東責(zé)任，而非隱名股東承擔(dān)。

三、隱名出資人股東資格確認(rèn)的原則

法律原則是在一定法律體系中作為法律規(guī)則的指導(dǎo)思想、基礎(chǔ)或者本源的綜合穩(wěn)定的準(zhǔn)則。[3]法律原則對(duì)法的創(chuàng)制和實(shí)施都有重要的意義，能夠起到指導(dǎo)作用。確認(rèn)隱名出資人股東資格需要遵循以下幾個(gè)原則：

(一)意思自治原則

“意思是民事領(lǐng)域最為基本的原則，指民事主體有權(quán)基于自己的意思表示形成其私法上的權(quán)利義務(wù)關(guān)系?！盵4]公司章程和其他內(nèi)部約定都是通過(guò)股東意思自治來(lái)制定，它們是處理公司內(nèi)外部糾紛的的基本依據(jù)。隱名出資人與顯名股東在意思自治的基礎(chǔ)上達(dá)成的隱名出資合同，在不違反法律禁止性規(guī)定的條件下，應(yīng)認(rèn)定其具有法律效力。在不涉及第三人的情況下，可以通過(guò)隱名出資協(xié)議來(lái)解決公司內(nèi)部糾紛。只要隱名出資人出于真實(shí)意思表示簽訂隱名出資協(xié)議，就應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其股東資格。

(二)公示主義原則

公示主義原則，是指從事商事活動(dòng)的交易當(dāng)事人，須進(jìn)行登記并對(duì)涉及到利害第三人的營(yíng)業(yè)事項(xiàng)負(fù)有公示告知義務(wù)的一種法律要求。屬于登記在公示內(nèi)容中第三人行為就應(yīng)受到法律的保護(hù)。在商事交易活動(dòng)中，交易當(dāng)事人為了自身的利益，在作出交易行為之前，需要了解對(duì)方當(dāng)事人的營(yíng)業(yè)情況，如果每一次商事交易都要求一方去調(diào)查另一方的實(shí)際情況，不僅耗時(shí)耗力，而且嚴(yán)重影響了交易效率。因此，為了適應(yīng)商法所追求的交易效率和便捷，法律要求交易當(dāng)事人必須將自己的營(yíng)業(yè)狀況予以公示，從而就形成了公示主義原則。

(三)外觀主義原則

“為了保證商事交易的安全和快捷，在商事領(lǐng)域也逐步發(fā)展出外觀主義理論，即通過(guò)賦予交易事項(xiàng)的外在表現(xiàn)形式和某種法律后果，以對(duì)行為相對(duì)人信賴的交易中重要事項(xiàng)的外在表現(xiàn)形式給予保護(hù)?！盵5]其基本內(nèi)涵是“對(duì)公示于外表的事實(shí)，縱與真實(shí)的情形不符，對(duì)于依該外表事實(shí)所進(jìn)行的商事行為，亦需加以保護(hù)以維持交易的安全”[6]。這就意味著當(dāng)交易第三人不知情，即不知道隱名出資的存在，僅以公司的公示文件作為認(rèn)定股東資格的標(biāo)準(zhǔn)的情形下，發(fā)生糾紛需要追究責(zé)任時(shí)，應(yīng)以顯名股東作為公司股東，不得以隱名出資作為對(duì)抗的條件。外觀主義原則強(qiáng)調(diào)的是對(duì)第三人信賴?yán)娴谋Ｗo(hù)，有利于保障交易安全與穩(wěn)定。

(四)權(quán)利義務(wù)對(duì)等原則

權(quán)利義務(wù)規(guī)則是調(diào)整人們行為并對(duì)社會(huì)關(guān)系進(jìn)行規(guī)范的重要機(jī)制?！皺?quán)利和義務(wù)貫穿于法存在和運(yùn)行的全部環(huán)節(jié)和過(guò)程?！盵7]用權(quán)利義務(wù)對(duì)等原則來(lái)處理隱名股東資格確認(rèn)問(wèn)題，意在要求隱名出資人應(yīng)該享有相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)。從權(quán)利義務(wù)角度把握隱名出資行為，平衡兩者的關(guān)系，從而能夠有效地解決因隱名出資帶來(lái)的相關(guān)問(wèn)題和糾紛。

綜上所述，要合理利用以上四個(gè)原則，從公司內(nèi)部關(guān)系和外部關(guān)系兩個(gè)角度區(qū)分對(duì)待隱名出資人股東資格確認(rèn)問(wèn)題。在處理公司內(nèi)部問(wèn)題時(shí)，依據(jù)意思自治原則，充分尊重當(dāng)事人的意志自由，確定隱名出資合同的效力。涉及公司外部的問(wèn)題時(shí)，通過(guò)公示主義原則和外觀主義原則，保護(hù)善意第三人交易安全，從而維護(hù)正常市場(chǎng)秩序。同時(shí)利用權(quán)利義務(wù)對(duì)等原則來(lái)把握各方權(quán)利義務(wù)的歸屬，有效處理隱名出資帶來(lái)的一系列問(wèn)題。

四、認(rèn)定隱名出資人股東資格取得的標(biāo)準(zhǔn)

隱名出資人與顯名股東以及其他公司股東發(fā)生的糾紛，屬于公司內(nèi)部問(wèn)題，而對(duì)于與公司進(jìn)行交易的第三人發(fā)生的糾紛，則屬于公司外部問(wèn)題。因此，隱名出資人股東資格確認(rèn)的條件要從公司內(nèi)外部關(guān)系來(lái)具體分析。

(一)對(duì)內(nèi)時(shí)的隱名股東資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.優(yōu)先個(gè)人意思自治

承認(rèn)隱名股東與顯名股東協(xié)議的效力，隱名股東與顯名股東間的權(quán)利義務(wù)依協(xié)議內(nèi)容處理。無(wú)協(xié)議內(nèi)容或協(xié)議內(nèi)容不明確時(shí)，以舉證情況確定，舉證不能的，應(yīng)該承擔(dān)舉證不能的責(zé)任。隱名出資人出資行為的意思表示是否明確，是出資行為區(qū)別于其他法律關(guān)系的關(guān)鍵?！澳軌蚺袛喈?dāng)事人內(nèi)心意思的兩項(xiàng)核心內(nèi)容即為出資收益和管理權(quán)限的歸屬?！盵8]如果隱名出資人和顯名股東約定，隱名出資人出資的收益全部歸顯名股東所有，那么兩者就形成了一種借貸關(guān)系，應(yīng)由借貸制度規(guī)范；如果約定投資的收益歸隱名出資人和顯名股東共同擁有，那么就形成合伙關(guān)系，應(yīng)由合伙的相關(guān)制度加以規(guī)范；如果管理權(quán)限完全歸顯名股東享有，那么雙方形成一種信托關(guān)系，為信托制度所規(guī)范；如果約定全部收益所得和實(shí)質(zhì)管理權(quán)都?xì)w隱名出資人所有，這就形成了隱名出資關(guān)系。在判斷隱名出資人的真實(shí)意思表示時(shí)，要根據(jù)隱名出資合同等進(jìn)行證明。根據(jù)《公司法司法解釋(三)》，如果隱名出資人與顯名股東基于真實(shí)的意思表示簽訂隱名出資合同，就表明隱名出資人有成為公司股東的意思表示。該合同就成為確認(rèn)隱名出資人股東資格的重要證據(jù)。

2.隱名出資合同合法有效

隱名出資合同是確認(rèn)隱名出資人股東資格的重要證據(jù)之一，只有在該合同基礎(chǔ)上向顯名股東行使請(qǐng)求權(quán)，才能得到法律上的保護(hù)。隱名出資合同是基于隱名出資人和顯名股東真實(shí)的意思表示的情況下達(dá)成的協(xié)議，且該協(xié)議沒(méi)有違反相關(guān)的法律規(guī)定，因而認(rèn)定該協(xié)議有效，受合同法相關(guān)規(guī)定的約束。如果該協(xié)議違反法律禁止性規(guī)定，那么就會(huì)被認(rèn)定無(wú)效，隱名出資人和顯名股東之間只是一般的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。隱名出資人與顯名股東簽訂隱名出資合同有不同的目的，隱名出資人是為了投資獲利，顯名股東則是為了作為公司的名義股東獲取一定酬勞或其他利益，兩者有各自的利益關(guān)系。按照《公司法司法解釋(三)》的規(guī)定，兩者之間屬于一種合同關(guān)系，那么隱名出資合同就成為認(rèn)定隱名出資人股東資格的重要依據(jù)。

3.其他股東明知時(shí)參照股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)則處理

在確認(rèn)股東資格時(shí)一般都會(huì)把出資行為作為最重要的依據(jù)。但《公司法司法解釋(三)》中對(duì)實(shí)際的隱名出資人在沒(méi)有經(jīng)過(guò)公司其他股東半數(shù)以上同意的情況下,發(fā)生請(qǐng)求變更等事項(xiàng)的，人民法院是不予支持的。但是，該條在一定程度上存在著瑕疵?！拌Υ玫某鲑Y行為，不代表股東資格的喪失，只是會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的法律后果。因此，不應(yīng)該把出資作為確認(rèn)股東的資格的判斷標(biāo)準(zhǔn)，只能將其作為判斷出資人真實(shí)意思表示的因素之一?！盵9]在公司內(nèi)部關(guān)系中，如隱名出資人已經(jīng)是公司股東的,其主張隱名出資部分股權(quán)的,無(wú)須經(jīng)公司其他股東過(guò)半數(shù)同意。在實(shí)務(wù)中,股份有限公司同樣存在隱名出資行為,而且其法律關(guān)系與有限責(zé)任公司中的隱名出資行為并無(wú)二致,理當(dāng)適用同樣的規(guī)則。

本文認(rèn)為公司超過(guò)半數(shù)股東明知出資人出資，且已經(jīng)認(rèn)可其行使股東權(quán)利的，視為同意。因?yàn)檫@表明超過(guò)半數(shù)以上的股東知道該隱名出資行為，且默認(rèn)這一行為，因而可以確認(rèn)隱名出資人股東資格。

(二)對(duì)外產(chǎn)生糾紛時(shí)確認(rèn)隱名出資人股東資格的標(biāo)準(zhǔn)

在實(shí)際交易過(guò)程中，第三人只能是通過(guò)公示的工商登記等材料對(duì)股東的情況加以了解，并且只能通過(guò)外部環(huán)境判斷公司經(jīng)營(yíng)等狀況?！耙话闱闆r下善意第三人是通過(guò)了解相關(guān)公示材料確認(rèn)公司的股東。即使登記的內(nèi)容存在瑕疵，按照公示主義原則與外觀主義原則，第三人仍可根據(jù)其對(duì)工商登記的信賴，對(duì)登記于登記機(jī)關(guān)的股東主張權(quán)利?！盵10]

在處理公司外部糾紛，根據(jù)《公司法司法解釋(三)》第二十六、二十七條的規(guī)定，[11]為了保護(hù)善意第三人的利益，法院認(rèn)定顯名股東為公司的股東，而隱名出資人不具有股東資格。相對(duì)人可以根據(jù)善意取得制度主張取得顯名股東名下的隱名出資人的股權(quán)，隱名出資人喪失相應(yīng)的權(quán)利，而隱名出資人的損失，應(yīng)當(dāng)由顯名股東向隱名出資人承擔(dān)賠償責(zé)任。

綜上，公司外部關(guān)系中確認(rèn)股東資格的標(biāo)準(zhǔn)仍然是相對(duì)形式說(shuō)，只不過(guò)以登記主義為優(yōu)先適用的形式要件，同時(shí)要考慮善意還是惡意因素的介入，但不能排除第三人以股東名冊(cè)推定隱名出資人具有股東資格。

五、隱名股東資格確認(rèn)后的法律效果

(一)隱名出資人具有顯名請(qǐng)求權(quán)

隱名出資人進(jìn)行隱名投資，目的是為了在不顯名的情況下，獲得投資效益，如果在投資過(guò)程中能夠得到相應(yīng)收益，并且自己和顯名股東能遵守隱名出資合同的約定，行使權(quán)利承擔(dān)義務(wù)，沒(méi)有發(fā)生因?yàn)殡[名出資行為帶來(lái)的糾紛，那么隱名出資人也就沒(méi)必要對(duì)自己的股東身份加以確認(rèn)。在實(shí)踐中，由于公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在復(fù)雜的法律關(guān)系，往往會(huì)產(chǎn)生大量的公司內(nèi)外部糾紛，有時(shí)會(huì)涉及到隱名出資人的利益。

由于隱名出資人的身份具有特殊性，一般不會(huì)參與到公司具體事物的管理，很多情況下，由于隱名出資人的不知情，其利益就可能受到損害。在公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，顯名股東基于一定的原因也會(huì)違反隱名出資協(xié)議，做出侵害隱名出資人利益的行為。因此，為了保護(hù)隱名出資人的利益，在不損害公司其他股東、公司和國(guó)家利益的情況下，賦予隱名出資人顯名權(quán)。[12]隱名出資人為了保護(hù)自身的利益，或者在隱名出資的理由消失的情形下，可以以隱名出資合同為依據(jù)，要求確認(rèn)公司股東資格。

(二)隱名出資人的損害賠償請(qǐng)求權(quán)

隱名出資人的損害賠償請(qǐng)求權(quán)是在當(dāng)發(fā)生損害隱名出資人的合法權(quán)益時(shí)，根據(jù)隱名出資協(xié)議等來(lái)請(qǐng)求賠償、返還投資的權(quán)利。在實(shí)踐中，這種做法一般是則按照普通的股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序處理，即相當(dāng)于顯名股東將股份轉(zhuǎn)讓給隱名股東。

值得注意的是現(xiàn)實(shí)中有部分隱名的目的不是合法的，人民法院需要慎重的對(duì)待這類案件的審理，為了利于交易穩(wěn)定，嚴(yán)重的情節(jié)應(yīng)當(dāng)予以深究，其他輕微情節(jié)可以予以不必深究。

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[11]《物權(quán)法》第106條規(guī)定無(wú)權(quán)處分人將不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給受讓人的，所有權(quán)人有權(quán)追回，除法律規(guī)定外，符合三種情形的，受讓人取得該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán).

[12]沈暢娣.隱名股東若干法律問(wèn)題研究[D].吉林：吉林大學(xué)，2010：26.

周穎(1994-)，女，漢族，山東濟(jì)南人，江西理工大學(xué)，法律碩士，環(huán)境法方向。