王成+楊亞洲

摘要：中小企業(yè)是推動我國經(jīng)濟發(fā)展的重要力量。然而，由于中小企業(yè)自身特點，以及受到宏觀環(huán)境等外部因素的影響，企業(yè)在發(fā)展中存在著一系列問題。其中財務管理問題尤為突出，嚴重影響了中小企業(yè)的發(fā)展。因此，本文針對中小企業(yè)財務管理中存在的問題進行分析研究，并提出有針對性、科學合理的對策，以提升中小企業(yè)財務管理的水平。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；問題；對策

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，根據(jù)相關數(shù)據(jù)統(tǒng)計，中小企業(yè)占全國工商注冊企業(yè)總和的99%，總產(chǎn)值占全國總量的60%，成為拉動我國經(jīng)濟增長的中堅力量。隨著市場競爭的日趨激烈，中小企業(yè)在發(fā)展中也面臨著各種風險，企業(yè)要想保持健康持續(xù)的發(fā)展，就必須加強管理。財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，增強財務管理能力對提升企業(yè)競爭力至關重要。然而，中小企業(yè)財務意識薄弱，財務管理制度不健全，人員素質(zhì)低，人情化管理，致使企業(yè)在財務管理方面出現(xiàn)了很多棘手問題，嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展。

1中小企業(yè)財務管理存在的問題

1.1資金不足，融資困難

目前我國的大部分中小企業(yè)都是民營企業(yè)，這類企業(yè)是由個人出資成立。隨著中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴大和業(yè)務量增多，企業(yè)只靠內(nèi)源資金很難維持正常的資金周轉(zhuǎn)，因而勢必要進行外部融資。然而，中小企業(yè)經(jīng)營風險大、不良資產(chǎn)高、信用差等問題，使得企業(yè)在融資中遭遇阻力，很難從外部籌集到資金。大部分中小企業(yè)都是從銀行申請貸款，由于我國企業(yè)信用擔保體系不健全，信用制度存在缺陷，這制約了中小企業(yè)有效的從銀行獲得信用貸款。銀行為了降低不良貸款率，減少信貸風險，對中小企業(yè)貸款的審批條件嚴格，并對授信額度進行嚴格管控，這又增加了中小企業(yè)貸款的難度。

1.2財務管理人才短缺，人員素質(zhì)低

長久以來，中小企業(yè)財務管理人才流失嚴重。中小企業(yè)缺乏人才意識，不重視人才管理，員工晉升制度存在弊端，這造成公司內(nèi)部財務管理人員流失。再加上中小企業(yè)綜合實力不強，知名度低，員工薪酬待遇不高，企業(yè)很難從外部引進優(yōu)秀人才，致使中小企業(yè)陷入人才危機。由于人手緊張，財務管理人員常年超負荷工作，沒有多余的時間和精力去發(fā)現(xiàn)、探索財務管理問題。中小企業(yè)一般是家族經(jīng)營的模式，企業(yè)任人唯親現(xiàn)象嚴重，這造成一些不具備專業(yè)財務技能的人員在財務部門擔任要職。同時，中小企業(yè)人才培養(yǎng)制度缺失，財務管理人員缺乏專業(yè)知識培訓，財務人員的素質(zhì)普遍偏低。

1.3財務管理意識薄弱，缺乏危機意識

中小企業(yè)財務管理人員的管理意識薄弱，財務管理能力不足，在經(jīng)營中一味追求短期利益，造成成本費用居高不下，應收賬款增多。中小企業(yè)財務管理觀念陳舊，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，財務管理人員工作中重會計核算，輕財務管理，無法充分發(fā)揮出財務管理的職能。此外，中小企業(yè)財務管理人員風險意識不強，在經(jīng)營中不考慮資本結(jié)構(gòu)盲目舉債融資，造成企業(yè)的負債過高，一旦經(jīng)營不善就會無力償還借款，使企業(yè)陷入嚴重的財務危機。

1.4財務管理制度不完善，財務控制薄弱

中小企業(yè)財務規(guī)章制度一般不規(guī)范，規(guī)章制度執(zhí)行時過于隨意，人情化管理問題嚴重。財務部門組織結(jié)構(gòu)不合理，分工不明確，權(quán)責不清晰，缺少有效的崗位牽制。資產(chǎn)管理工作混亂，一方面資金管理隨意，現(xiàn)金管理缺少計劃，造成現(xiàn)金閑置或不足；另一方面應收賬款管控不嚴格，賒銷政策制定不合理，存在盲目放寬賒銷額的問題。中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督控制體系不完善，內(nèi)部監(jiān)督管理機制薄弱，致使內(nèi)部監(jiān)督處于空白狀態(tài)。人情化的管理模式，對財務違規(guī)操作等行為處罰不嚴格，也難以追究相關人員的責任。

1.5財務信息化程度低

中小企業(yè)管理者對財務信息化的認識錯誤，其認為會計電算化已滿足企業(yè)發(fā)展的需要，無需興師動眾的進行財務信息化建設。部分財務管理人員思想陳舊，對計算機技術(shù)缺乏認識，不愿接受新的工作模式，阻礙財務信息化建設。中小企業(yè)受人、財、物等因素限制，無法自主開發(fā)財務軟件，一般在市場中購買信息化財務軟件。這種統(tǒng)一標準化的應用軟件與實際財務工作流程不匹配，難以較好地發(fā)揮財務分析、資源管理、財務預警等功能，軟件最終變成一個記賬工具。

2解決中小企業(yè)財務管理問題的對策

2.1加強信用建設，拓寬融資渠道

中小企業(yè)信用差和我國信用擔保體系不完善是造成融資困難的重要原因。因此，中小企業(yè)要加強資信建設，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)的質(zhì)量，增強償債能力，降低減少債務違約。企業(yè)管理者要培養(yǎng)良好的信用意識，努力提高企業(yè)的信用等級。政府相關部門要健全完善中小企業(yè)信用擔保體系，加強中小企業(yè)征信體系建設，扶持建立擔保服務機構(gòu)，努力為中小企業(yè)的融資提供便利條件。此外，中小企業(yè)要積極地拓寬融資渠道，中小企業(yè)可以與信用較好的大企業(yè)組成信用聯(lián)盟，借助大企業(yè)提供的連帶責任保證，從而獲得銀行的貸款。

2.2重視財務管理人員隊伍建設，提高財務管理人員素質(zhì)

人才是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的根本，中小企業(yè)要提高人才意識，加強財務管理人員隊伍建設。中小企業(yè)要加大財務管理人員的選拔，建立良好的人才競爭上崗制度。同時，要制定財務管理人員引進、獎勵計劃，吸引、留住高素質(zhì)財務管理人才。中小企業(yè)要建立科學合理的用人制度、績效考核制度，激勵員工的工作熱情和積極性，充分挖掘員工的潛力，并將員工的潛力發(fā)揮到財務管理工作中，提高財務管理工作的質(zhì)量。企業(yè)還需健全完善人才培養(yǎng)機制，定期開展財務管理人員教育培訓活動，提升財務管理人員綜合素質(zhì)和財務管理水平。財務管理人員也應自覺做好財務理論后續(xù)繼續(xù)教育，不斷強化專業(yè)技能和職業(yè)道德素養(yǎng)，努力提高自身業(yè)務水平。

2.3提高企業(yè)的財務管理意識，強化企業(yè)危機意識

中小企業(yè)要想脫離財務困境，保持企業(yè)健康發(fā)展，必須要提高財務管理意識，重視財務管理工作。中小企業(yè)要樹立科學管理理念，創(chuàng)新變革財務管理方式，努力推動財務管理工作落實。企業(yè)財務管理者要加強學習現(xiàn)代財務管理理論知識，增強管理意識。同時，要積極地向員工灌輸現(xiàn)代財務管理知識，提高員工對財務管理的認識和覺悟。中小企業(yè)還要強化財務風險意識，財務工作中要充分考慮影響財務活動的各方面因素，應用財務管理的方法和工具加強對財務過程控制，減少、降低各種財務風險。

2.4建立健全財務管理制度，強化內(nèi)部控制

首先，加強財務管理制度建設，健全和完善財務部門組織結(jié)構(gòu)，財務部門要明確各崗位職責，不相容崗位必須分離，職務之間要相互監(jiān)督、相互制約，形成良好的制約機制。其次，企業(yè)要加強現(xiàn)金管理，完善現(xiàn)金預算管理制度，合理地規(guī)劃現(xiàn)金的流入及流出，提高現(xiàn)金的利用效率。同時，加強對應收賬款的管理，企業(yè)要構(gòu)建客戶信用評級機制，根據(jù)評定的客戶信用等級確定相應賒銷額度，不得隨意變更賒銷額。企業(yè)要重視應收賬款的回收工作，定期核查應收賬款的額度，及時催收應收賬款，盡量減少呆賬、壞賬的出現(xiàn)。再者，建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查機制，建立內(nèi)部審計機構(gòu)，定期開展財務核查。必要時開展外部審計，強化內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)同作用。最后，建立過錯問責機制，對于私挪資金、侵占貪污公司財產(chǎn)等行為，要從嚴追究當事人的責任，也要追究相關主管領導的責任，做到有錯必究，有責必問。

2.5加強財務信息系統(tǒng)建設，完善軟件功能

在當今信息技術(shù)飛速發(fā)展的背景下，企業(yè)要正確認識財務信息化，要理清會計電算化與財務信息化間的關系，財務信息化是加強財務管理的必然趨勢。企業(yè)管理者要樹立信息化意識，重視財務信息化建設，要加強對財務管理人員信息化知識的教育及培訓，提升財務管理人員的上機操作能力。企業(yè)可以分階段有序地推進建設財務信息系統(tǒng)，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的特點，合理地開發(fā)運用信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)內(nèi)部資源優(yōu)化配置和高度共享，增強企業(yè)財務預測與管理決策能力。同時，加強財務風險預警系統(tǒng)建設，通過選取設置預警財務指標，可以客觀準確地分析評價企業(yè)財務狀況，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險因素，實現(xiàn)及時準確預警。

3結(jié)語

總之，財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分。中小企業(yè)要重視財務管理中存在的問題和不足，要重點剖析問題的根源，并積極制定有效的對策，切實推進財務管理工作。中小企業(yè)要順應時代發(fā)展要求，及時建立健全財務管理體系，充分發(fā)揮財務管理的職能，提升企業(yè)財務管理水平，促進企業(yè)健康快速發(fā)展。