蘇海濤

（首鋼京唐鋼鐵聯(lián)合有限責(zé)任公司，河北 唐山 063000）

[摘 要] 本文介紹了如何通過ERP系統(tǒng)對鋼鐵企業(yè)的財務(wù)成本進行管理，達(dá)到對企業(yè)經(jīng)營狀況進行全面管控、分析的目的。

[關(guān)鍵詞] 信息系統(tǒng)；財務(wù)管理；ERP

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 05. 029

[中圖分類號] F234.2 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）05- 0052- 02

1 實施目標(biāo)

鋼鐵企業(yè)ERP財務(wù)成本管理所要達(dá)的主要目標(biāo)為企業(yè)資源（財務(wù)）合理配置，在保證企業(yè)償債能力的前提下，按照公司戰(zhàn)略，平衡綜合效益，配置企業(yè)資源，實現(xiàn)企業(yè)價值增值。以支撐藍(lán)海思維為目標(biāo)，通過全面預(yù)算管理，實現(xiàn)企業(yè)資源高效配置，提升企業(yè)價值。資金有效控制，建立資金的集中管理加強資金監(jiān)管，充分利用資金時間價值，控制財務(wù)風(fēng)險，保持現(xiàn)金流的平穩(wěn)。固定資產(chǎn)生命周期管理，針對高端板材的設(shè)備特點，透過價值形態(tài)管理，形成實物形態(tài)管理；通過價值形態(tài)的管理約束、促進實物形態(tài)管理的優(yōu)化。高度集中、靈活有效的財務(wù)體系（核算、資產(chǎn)、分析），財務(wù)體系能夠有效的評價各專業(yè)在財務(wù)下的狀況、衡量經(jīng)營管理業(yè)績、挖掘潛力、改進工作、支撐決策。主導(dǎo)支持藍(lán)海戰(zhàn)略的增值財務(wù)體系的建立與維護，通過財務(wù)分析對企業(yè)現(xiàn)狀和未來的發(fā)展趨勢做出準(zhǔn)確的評價和預(yù)測，從而提高企業(yè)的核心競爭力建立支撐決策經(jīng)營分析的體系。利用集成的信息平臺，對經(jīng)營活動進行及時準(zhǔn)確的綜合分析，指向性的評價、考核經(jīng)營管理的各個方面，有針對性地開展企業(yè)核心競爭力的分析與評價。

2 財務(wù)流程設(shè)計

在進行ERP項目實施前，鋼鐵企業(yè)計財部首先需要進行業(yè)務(wù)流程的梳理和優(yōu)化，ERP本身就是一套完整的基于信息技術(shù)的業(yè)務(wù)信息流程，鋼鐵企業(yè)上ERP系統(tǒng)，正是通過業(yè)務(wù)流程信息化而優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程，鋼鐵企業(yè)在設(shè)計財務(wù)業(yè)務(wù)流程時應(yīng)充分考慮以下幾點：從戰(zhàn)略層次上考慮流程的設(shè)計，由戰(zhàn)略指導(dǎo)規(guī)劃，規(guī)劃引導(dǎo)計劃，計劃落實項目，實現(xiàn)流程和戰(zhàn)略的有機結(jié)合，實現(xiàn)三、四級流程與一、二級流程的無縫銜接。以增值財務(wù)為主線，充分考慮鋼鐵企業(yè)計財專業(yè)業(yè)務(wù)需求，構(gòu)建鋼鐵企業(yè)計財專業(yè)管理架構(gòu)和流程體系。根據(jù)鋼鐵企業(yè)特點，在組織架構(gòu)設(shè)置過程中，充分考慮如何最大限度地發(fā)揮計財專業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動的能力，行使財務(wù)管理直接為企業(yè)的生存發(fā)展提供管理和決策的功能，打破傳統(tǒng)的職能型組織結(jié)構(gòu)，突出管理與控制職能，強化對未來時期的財務(wù)活動進行規(guī)劃和安排的財務(wù)計劃職能，使財務(wù)工作的職能由服務(wù)監(jiān)督型上升到管理型，在企業(yè)管理中起到中心作用，突出增值財務(wù)的理念，打造一流的專業(yè)管理。

利用ERP強大的數(shù)據(jù)集成功能，強化分析職能。在流程設(shè)計中，將計財專業(yè)分析分成財務(wù)分析、統(tǒng)計分析和經(jīng)營活動分析三層分析體系。財務(wù)分析是依據(jù)企業(yè)內(nèi)部與外部兩方面的資料，如企業(yè)會計報表資料及有關(guān)的市場、包括資金的籌集、投放、耗費、收回、分配等業(yè)務(wù)進行分析，從而實現(xiàn)對企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量及資本運作情況掌控；經(jīng)營活動分析主要依據(jù)企業(yè)內(nèi)部的各種財務(wù)成本資料、統(tǒng)計資料、技術(shù)資料等對企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程進行預(yù)測、控制、分析和研究，達(dá)到優(yōu)化資源配置，指導(dǎo)生產(chǎn)，提高企業(yè)獲利能力，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

3 ERP系統(tǒng)設(shè)計與實現(xiàn)

通過前期項目實施目標(biāo)的確立和財務(wù)專業(yè)流程的設(shè)計與優(yōu)化，鋼鐵企業(yè)ERP項目將進行ERP系統(tǒng)設(shè)計與實現(xiàn)階段，該階段將ERP信息技術(shù)與財務(wù)專業(yè)流程進行緊密結(jié)合，通過技術(shù)手段在ERP系統(tǒng)上實現(xiàn)了前期的項目藍(lán)圖。鋼鐵企業(yè)ERP實施財務(wù)專業(yè)的主要特點如下：

物料編碼規(guī)則的確定，打通技術(shù)、成本、銷售的界面，實現(xiàn)數(shù)據(jù)分析標(biāo)準(zhǔn)一致，強化盈利能力管理。系統(tǒng)中物料為“產(chǎn)品層次”歸集，打通產(chǎn)品質(zhì)量設(shè)計、成本標(biāo)準(zhǔn)制定、產(chǎn)品銷售三個不同管理界面的各段，實現(xiàn)不同標(biāo)準(zhǔn)的相互勾連。從而為利用系統(tǒng)實現(xiàn)獲利能力分析、預(yù)算編制和定價決策等奠定基礎(chǔ)。

實現(xiàn)基于客戶定制化生產(chǎn)的成本核算針對鋼鐵企業(yè)面向客戶需求的高端板材的產(chǎn)銷特點，產(chǎn)品成本核算將采用按銷售訂單行項目核算產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本和實際成本，以滿足基于銷售訂單的成本、利潤分析。進行產(chǎn)品盈利結(jié)構(gòu)的分析，便于優(yōu)化資源配置，指導(dǎo)營銷決策。通過系統(tǒng)功能，實現(xiàn)不同鋼種、不同規(guī)格、不同牌號、不同涂鍍方式、不同產(chǎn)線、不同時期的明細(xì)產(chǎn)品成本，再與明細(xì)產(chǎn)品的銷售價格、邊際貢獻(xiàn)進行多維度的分析，對生產(chǎn)、銷售資源進行綜合平衡，制定產(chǎn)品在不同生命周期的資源配置策略，優(yōu)化了生產(chǎn)資源的配置，同時也用于產(chǎn)品定價決策。

實現(xiàn)制造成本和完全成本的有機銜接作為對外報送和分析所用的實際成本是制造成本，而在內(nèi)部一些分析管理使用時，更多需要完全成本的口徑。完全成本是指在制造成本的基礎(chǔ)上通過合理的規(guī)則，將管理費用、銷售費用和財務(wù)費用分配到當(dāng)期生產(chǎn)產(chǎn)品中。通過報表開發(fā)實現(xiàn)當(dāng)期生產(chǎn)入庫的制造成本和銷售成本兩個維度的實際完全成本，分析面向市場的各工序產(chǎn)品的獲利能力，以便指導(dǎo)各工序考核及最終商品銷售定價。

4 結(jié) 語

ERP系統(tǒng)的引入，給鋼鐵企業(yè)的管理方式、管理思想帶來了新的變革。作為企業(yè)管理核心的財務(wù)管理，必須根據(jù)企業(yè)的實際情況不斷對自身進行調(diào)整，以滿足ERP系統(tǒng)提出的要求，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)資源配置，充分發(fā)揮財務(wù)管理職能，為企業(yè)經(jīng)營服務(wù)。ERP的實施給鋼鐵企業(yè)的財務(wù)管理提出了更高的要求。