呂巖

摘要：財務(wù)管理在旅游公司的管理中處于核心位置，也是加強旅游公司管理的需要重點側(cè)重的內(nèi)容。本文針對旅游公司的財務(wù)管理工作，首先分析了旅游公司經(jīng)營管理特點，進而分析了在旅游公司財務(wù)管理中常見的突出問題，最后針對強化旅游公司財務(wù)管理有關(guān)內(nèi)容，進行了詳細(xì)的論述。

關(guān)鍵詞：旅游公司；財務(wù)管理；風(fēng)險防范

近年來，我國旅游業(yè)迅速發(fā)展，旅游公司迎來了新的發(fā)展機遇，但同時旅游行業(yè)的外部市場競爭也越發(fā)激烈，強化旅游公司的自身管理，提高旅游公司的市場競爭力以及風(fēng)險防范能力，對于旅游公司的長遠(yuǎn)發(fā)展來說非常必要。這就要求旅游公司應(yīng)該高度重視財務(wù)管理，以財務(wù)管理水平的提升，有效防范旅游公司的經(jīng)營風(fēng)險，并促進旅游公司經(jīng)營管理模式的改進優(yōu)化，進而實現(xiàn)公司整體效益水平的不斷提升。

一、旅游公司經(jīng)營特點分析

改進提高旅游公司的財務(wù)管理工作，應(yīng)該全面分析旅游公司經(jīng)營的主要特點，有針對性的改進完善。旅游公司經(jīng)營管理的特點主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）旅游公司經(jīng)營涵蓋范圍相對較廣

旅游公司在經(jīng)營管理領(lǐng)域方面，涉及到吃、住、行、游、購等方方面面的內(nèi)容。對旅游公司來說，屬于綜合性非常強的產(chǎn)業(yè)，涵蓋到基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、交通運輸、經(jīng)營管理、旅游服務(wù)等多種類型的經(jīng)營業(yè)務(wù)，財務(wù)管理內(nèi)容也非常多。

（二）旅游公司的業(yè)務(wù)活動往往具有季節(jié)性

對于旅游公司來說，業(yè)務(wù)往往具有較強的季節(jié)性，這也決定了旅游公司的旅游業(yè)務(wù)活動在時間分布上具有不均衡的特點。因此在旅游公司的財務(wù)管理工作開展過程中，特別是投資活動管理以及財務(wù)風(fēng)險管控方面，也應(yīng)該充分考慮旅游公司的這些特點，有針對性地進行重點控制。

（三）旅游公司經(jīng)營發(fā)展面臨的風(fēng)險問題較多

旅游公司在內(nèi)部的經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)中，也面臨著較大的財務(wù)風(fēng)險隱患，需要旅游公司在內(nèi)部管理中應(yīng)該格外警惕可能發(fā)生的籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金運營風(fēng)險以及收益分配風(fēng)險等各類潛在風(fēng)險問題。

二、旅游公司財務(wù)管理中存在的主要問題分析

（一）旅游公司財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)薄弱

有的旅游公司財務(wù)管理基礎(chǔ)非常薄弱，一方面旅游公司內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)不夠規(guī)范合理，對財務(wù)管理等核心管理工作還沒有建立良好的財務(wù)管理工作體系。另一方面，針對旅游公司財務(wù)管理方面，有的旅游公司重視不足，還沒有建立系統(tǒng)完善的財務(wù)管理工作制度，造成了旅游公司財務(wù)管理工作缺少針對性的指導(dǎo)。

（二）旅游公司的籌資規(guī)劃不科學(xué)

籌資、融資對旅游公司的經(jīng)營發(fā)展來說具有重要的作用，如果籌資、融資管理不當(dāng)，不僅容易影響旅游公司的發(fā)展壯大，甚至?xí)?dǎo)致旅游公司在經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)資金緊張甚至是現(xiàn)金鏈斷裂的風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。目前，很多旅游公司特別是中小旅游公司在籌資規(guī)劃管理中都存在著較多不合理的問題，尤其是籌資方式過于單一問題突出，資金籌措主要來源于公司的自籌資金和銀行貸款，不僅籌資成本較高，而且也非常容易發(fā)生籌資風(fēng)險問題。

（三）投資不合理的問題一定程度上存在

目前，很多旅游公司在自身的經(jīng)營發(fā)展策略上，都采取了多元化經(jīng)營發(fā)展的戰(zhàn)略，以避免單一經(jīng)營模式可能造成的企業(yè)發(fā)展動力不足的問題。但在多元化經(jīng)營的過程中，不少旅游公司對外部市場環(huán)境分析論證不到位，一定程度上存在著盲目進行多元化經(jīng)營的問題，特別是有些旅游公司對市場上一些投資熱潮盲目跟風(fēng)，有的甚至在并不擅長的影視等領(lǐng)域大規(guī)模投資，極易造成企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題。

三、旅游公司財務(wù)管理改進對策研究

（一）明確旅游公司財務(wù)管理的基本原則要求

在旅游公司的財務(wù)管理方面，應(yīng)該根據(jù)旅游公司的行業(yè)特點以及外部市場環(huán)境的發(fā)展變化，科學(xué)的制定旅游公司的財務(wù)管理目標(biāo)要求。重點包括以下幾方面：堅持資金合理配置，按照旅游公司的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)情況等，通過深入分析公司財務(wù)狀況，對資本結(jié)構(gòu)以及資金配置進行合理規(guī)劃，提高資金使用效益。堅持收益風(fēng)險均衡的原則，加強對旅游公司的籌資、投資、資金回收以及收益分配等風(fēng)險的分析控制，并通過風(fēng)險的識別分析、評估以及預(yù)防等，以確保財務(wù)預(yù)期成果的順利實現(xiàn)。堅持全面系統(tǒng)的原則，在財務(wù)管理方面，應(yīng)該加強與公司內(nèi)部各個部門之間的溝通聯(lián)系，增強財務(wù)管理工作的系統(tǒng)性，在全面掌握有關(guān)情況的基礎(chǔ)上，進行財務(wù)管理決策，提高企業(yè)的決策水平。

（二）進一步完善公司的內(nèi)部財務(wù)治理結(jié)構(gòu)

提高旅游公司的財務(wù)管理水平，防范旅游公司經(jīng)營發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險問題，基礎(chǔ)工作就是應(yīng)該進一步完善旅游公司的內(nèi)部財務(wù)治理結(jié)構(gòu)。重點是旅游公司應(yīng)該按照公司現(xiàn)有的組織框架，遵循分權(quán)管理與制衡性統(tǒng)一的原則，對旅游公司的財務(wù)管理組織框架進行優(yōu)化完善，特別是在財務(wù)管理方面，對財務(wù)管理工作的具體職責(zé)進行明確，以保障財務(wù)管理工作中的決策、執(zhí)行以及監(jiān)督方面各項工作規(guī)范有序開展。

（三）突出重點改進旅游公司的財務(wù)管理

在旅游公司的財務(wù)管理工作開展過程中，應(yīng)該圍繞公司的融資、投資、預(yù)算、收益分配等重點工作來開展，以財務(wù)管理促進企業(yè)效益目標(biāo)的實現(xiàn)。在旅游公司的融資方面，應(yīng)該全面考慮分析旅游公司的融資風(fēng)險以及融資成本，謹(jǐn)慎的確定旅游公司的融資方式，應(yīng)該適度進行銀行貸款融資，穩(wěn)妥地發(fā)行公司債券，積極吸收直接投資，以及探索上市融資等方式，擴大旅游公司的資金來源。在投資方面，應(yīng)該全面的分析旅游公司的現(xiàn)金流情況，按照旅游公司的實際發(fā)展需要等，合理的制定旅游公司的短期、中期和長期投資策略。投資項目的選擇上，既要堅持多元化的原則，也應(yīng)該盡可能的選擇收益相對穩(wěn)定的投資項目，謹(jǐn)慎選擇高回報率的長期投資，以免旅游公司出現(xiàn)資金鏈風(fēng)險。在預(yù)算管理方面，關(guān)鍵是應(yīng)該堅持利益兼顧、合理分配的原則，按照企業(yè)的實際經(jīng)營情況進行預(yù)算計劃的制定，并強化預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格控制開支，降低旅游公司的運營成本。在收益分配方面，應(yīng)該綜合考慮旅游公司的實際發(fā)展需要以及公司的投資、經(jīng)營、職工等方面的實際利益訴求，合理的制定旅游公司的收益分配方案。

（四）提高財務(wù)風(fēng)險控制能力水平

風(fēng)險防范控制是財務(wù)管理的核心內(nèi)容，在旅游公司的財務(wù)管理方面，應(yīng)該將風(fēng)險防范控制作為重點，運用各種信息化的手段，提高財務(wù)風(fēng)險管理的有效性。一方面，應(yīng)該依靠財務(wù)管理信息系統(tǒng)加強對企業(yè)財務(wù)會計工作有關(guān)數(shù)據(jù)信息的收集、傳導(dǎo)以及處理分析的能力，準(zhǔn)確的掌握企業(yè)的資金流、應(yīng)收賬款、資產(chǎn)負(fù)債等多方面的情況，加強對各類信息數(shù)據(jù)的分析處理，及時發(fā)現(xiàn)可能對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展造成不利影響的各項隱患。另一方面，在財務(wù)管理開展過程中，應(yīng)該進一步加強財務(wù)稽核，對公司各項經(jīng)營活動定期或不定期地進行常規(guī)稽核或?qū)ｍ椈?，對業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性、效益性等進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地提出改進完善對策。

四、結(jié)語

在旅游公司財務(wù)管理改進優(yōu)化過程中，應(yīng)該突出重點，特別是在旅游公司的財務(wù)管理體系優(yōu)化，以及業(yè)務(wù)方面的籌資投資、應(yīng)收賬款管理、財務(wù)風(fēng)險防范控制等方面采取有效措施，促進旅游公司財務(wù)管理水平的不斷改進提高。

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（作者單位：北京九州風(fēng)行旅游股份公司）