馬玉勝

摘 要：消防部隊建設進入快速發(fā)展期，資金需求數(shù)量增加。面對新形勢，要找準問題并提出針對性措施，進一步加強資金安全管理。

關鍵詞：消防 資金安全

資金安全是財務管理的重要目標。由于消防部隊基層單位在邊遠散地區(qū)分布廣泛，部分生活性消費支出為日常剛性支出，資金業(yè)務量大，環(huán)節(jié)眾多，規(guī)避資金風險，維護資金安全更是消防部隊財務管理的重中之重。

武警消防部隊資金安全管理應遵循“統(tǒng)一領導、分級負責，科學嚴謹、手續(xù)完備，責任明確、相互制約”的原則，保證資金安全，重點環(huán)節(jié)包括賬戶管理、定期存儲、現(xiàn)金管理、資金往來、票據(jù)管理、資金監(jiān)管等諸多方面。

一、嚴格操作使用資金集中管理系統(tǒng)

除與地方財政聯(lián)網(wǎng)的零余額系統(tǒng)外，支隊級以上單位資金支付業(yè)務應當通過資金集中管理系統(tǒng)辦理支付結算手續(xù)，該系統(tǒng)與國有銀行實現(xiàn)專網(wǎng)連接。鑒于該系統(tǒng)具有良好的操作性和安全性，可將大中隊賬戶資金一并納入，實現(xiàn)資金管理的全覆蓋。除確為電子支付不發(fā)達的邊遠地區(qū)及伙食費等支出外，應逐步減少或者取消轉賬支票、銀行POS機和現(xiàn)金結算。

二、嚴格落實公務卡使用規(guī)定

納入公務卡開支范圍的公務開支，必須使用公務卡支付結算，如有特殊情況無法使用公務卡結算的，必須審批報銷時注明原因并適當提高審批權限。凡在公務卡信用額度以內的經費開支一律不予辦理預借款。對系統(tǒng)信息與所提供的報銷憑證不相符的支出，財務部門不予報銷。

三、嚴格落實銀行賬戶管理規(guī)定

除地方財政確有統(tǒng)一明確的要求外，部隊各級單位銀行賬戶必須在國有銀行開設，并根據(jù)規(guī)定將賬戶資金納入資金集中管理系統(tǒng)管控。不得私自開設、注銷銀行賬戶，不得出租出借銀行賬戶。

四、嚴格落實定期對賬核查規(guī)定

出納必須堅持日清月結，每日清點庫存現(xiàn)金，確保賬款相符；財務工作負責人、會計應當每月至少核查一次；財務負責人或者后勤部門負責人應當對現(xiàn)金管理情況進行定期或不定期檢查。會計、出納每月必須逐筆對銀行發(fā)生額進行對賬，并在銀行對賬單中簽字確認；每月取得的銀行對賬單必須由單位開戶銀行加蓋業(yè)務章予以確認。

五、嚴格落實現(xiàn)金管理規(guī)定

公私款必須分開保管、使用，不得混存、混用；提取大額現(xiàn)金必須落實專車、雙人制度，大額現(xiàn)金的具體標準可視實際情況確定；現(xiàn)金收入必須及時繳存單位開戶銀行，不得坐收坐支，庫存現(xiàn)金不得超限額。工資和地方財政保障的官兵工資必須執(zhí)行銀行代發(fā)；支付現(xiàn)金必須取得合法的原始憑證；財務部門對無預算、無經費指標的項目或者超出經費指標的項目，一律不得辦理借墊款；辦理借款必須開具借據(jù)，并及時記賬；嚴禁私借公款，單位預算資金、專用基金、基本建設經費、物資周轉金、應上繳經費，不得用于借墊款；對上級或財政部門已下達投資計劃和經費來源可靠的臨時性、預支性借墊款，由有關部門提出申請，經簽批后，從本單位可動用的歷年結余經費中借墊。

六、嚴格落實銀行印鑒保管制度

支隊級單位財務專用章應由單位主管會計保管、法人章由單位后勤處長保管、出納章由出納保管；大隊級單位財務專用章由單位后勤助理員保管、法人章由大隊分管后勤工作的領導保管、出納章由出納保管。

七、嚴格落實票據(jù)管理規(guī)定

不得出租出借票據(jù)；不得為外單位代開票據(jù)；嚴格落實票款分離，每月對領用票據(jù)進行核對，確保收入及時入賬；嚴禁收入繳存?zhèn)€人存折代為保管。

八、嚴格落實支票管理規(guī)定

支票購入與使用必須在支票領用登記本中予以登記，使用前必須履行事前審批手續(xù)。不得簽發(fā)空白支票、遠期支票、要素不全支票；不得將支票作為抵押物。作廢支票需加蓋作廢章并隨當月憑證入賬。

九、嚴格落實資金管控措施

現(xiàn)金必須存放在保險柜內，并安裝防盜設施，嚴防丟失、被盜。嚴格按規(guī)定使用電子令牌和系統(tǒng)口令，操作人員變更必須嚴格落實交接手續(xù)，辦理電子令牌移交，更換資金管理系統(tǒng)中操作人員信息及口令。單位資金必須以單位名義在規(guī)定銀行存儲，嚴禁買賣股票、期貨、基金、銀行理財產品等。

消防部隊各級單位應當定期對資金安全管理情況進行考評，對工作成績突出的單位和個人，可按照《中華人民解放軍紀律條令》給予獎勵。違反資金安全管理規(guī)定的給予紀律處分，發(fā)生重大違法違紀案件的單位和個人，實施一票否決。

參考文獻：

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[2]張晉偉，江瀾.筑牢財政資金安全監(jiān)管“鐵閘”[J].中國財經報，2011年05期endprint