程小平 濟南鐵路局聊城車務段

鐵路財務人員在企業(yè)內(nèi)控中的作用探索

程小平 濟南鐵路局聊城車務段

目前，鐵路企業(yè)作為我國國有企業(yè)的重要組成部分之一，鐵路企業(yè)的流動資金數(shù)額較大，管理覆蓋面較為廣泛，所以，有效規(guī)避企業(yè)財務風險的重要手段就是加大企業(yè)財務內(nèi)部控制力度，財務人員的工作職責是內(nèi)部財務控制，是企業(yè)財務控制的實施者與監(jiān)督者。本文通過鐵路財務人員在企業(yè)內(nèi)控中的控制成本費用等作用，對提升財務人員在企業(yè)內(nèi)控中作用的措施進行探討。

財務人員 企業(yè)內(nèi)控 作用

前言

鐵路財務人員在企業(yè)內(nèi)控中應從鐵路財務實際需求出發(fā)，結(jié)合鐵路資金管理的特殊性，加強內(nèi)控管理，規(guī)范自身行為，確保國有資產(chǎn)處于保值和增值狀態(tài)。而鐵路企業(yè)要想長期穩(wěn)定發(fā)展，就必須提高財務人員綜合素質(zhì)，培養(yǎng)財務人員責任意識，讓財務人員最大限度發(fā)揮其主觀能動性，合理配置鐵路資金用處，節(jié)省不必要的開銷；必須建立健全的財務內(nèi)部控制制度和追責體系，避免財務人員濫用職權，做到即使出現(xiàn)資金浪費也有據(jù)可懲，為鐵路企業(yè)更好更快的發(fā)展創(chuàng)造有利條件，貢獻力量。

一、財務人員在企業(yè)內(nèi)控中的作用

（一）控制企業(yè)成本費用

財務人員的本質(zhì)工作即是企業(yè)內(nèi)部成本費用控制，定期校對運營成本費用，整理成一份材料將其匯報給上級領導，同時給出有效控制預算的意見或建議，盡可能在保證鐵路企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的情況下節(jié)省開支，控制成本，將各部門財務預算制定后落實到位，對超出額定使用資金的部門進行調(diào)查監(jiān)管，避免企業(yè)內(nèi)部員工貪污。對各部門申報的費用支出嚴格審查，確認合理合法后，向升級領導請批，領導審批合格后，方可發(fā)放資金，保證企業(yè)內(nèi)部資金流向需要的地方。

（二）控制資金授權審批

財務人員資金授權審批是對企業(yè)內(nèi)部資金流向的控制，各部門或個人在經(jīng)濟業(yè)務處理時，需經(jīng)過領導授權批準才可，而財務人員便是通過控制資金授權審批來達到資金控制的目的，資金是企業(yè)的命脈，財務人員應明確企業(yè)資金的授權審批流程、權限，處理經(jīng)濟業(yè)務時按權限等級和審批流程的規(guī)定控制資金流向，確保每一項資金的流動都是符合企業(yè)既定的標準，避免以公謀私的情況出現(xiàn)。更好的控制企業(yè)內(nèi)部資金支出，為企業(yè)長遠發(fā)展助力。

（三）控制企業(yè)財產(chǎn)保全

鐵路企業(yè)的固定資產(chǎn)核算較復雜，資產(chǎn)較龐大，不管是固定資產(chǎn)還是流動資金數(shù)目都比較大，財務人員在內(nèi)控中做好財產(chǎn)保全控制也是財務人員做好財務內(nèi)控的手段之一。鐵路企業(yè)流動資金數(shù)目很龐大，財務人員應靈活使用這些流動資金，實現(xiàn)流動資金的合理流動性，提高鐵路企業(yè)的盈利能力水平，對不能再為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益的資產(chǎn)不能將其列入企業(yè)資產(chǎn)中。財務人員具有一定節(jié)約成本意識和風險控制意識，對企業(yè)資產(chǎn)有全面的把控，建立資產(chǎn)臺賬表，規(guī)避資產(chǎn)的流失。

二、提升財務人員在企業(yè)內(nèi)控中作用措施

（一）提高財務人員綜合素質(zhì)

財務人員是鐵路企業(yè)資金運用、分配等方面監(jiān)督管理的助手，需要具備高素質(zhì)以完成其職責工作。對鐵路企業(yè)財務內(nèi)控更好的提升，需要對鐵路企業(yè)內(nèi)部財務人員進行培訓，利用課堂講座的方式對財務管理者的技能水平、責任意識、自我約束意識、資產(chǎn)管控意識、合理配置意識以及職業(yè)道德意識進行整體提高，確保鐵路企業(yè)資金安全、合理、優(yōu)化的配置使用。財務人員在接受培訓期間，調(diào)整好自身的狀態(tài)，正確定位自己在企業(yè)財務內(nèi)控中的角色，增加自身財務知識儲備，開發(fā)財務管理新技能，提升整體為企業(yè)財務內(nèi)控提供實質(zhì)的幫助，實現(xiàn)企業(yè)在現(xiàn)代社會中長期穩(wěn)定發(fā)展。

（二）健全財務內(nèi)部控制制度

鐵路企業(yè)的運轉(zhuǎn)靠各部門間的共同努力實現(xiàn)的，而不是財務部一個部門的職責。而鐵路企業(yè)內(nèi)控的資金控制主要依賴財務部，健全的內(nèi)部控制制度是財務對資金進行內(nèi)控的工作基礎。內(nèi)控制度應根據(jù)鐵路企業(yè)的實際情況建立，要對財務內(nèi)部控制主管部門—財務部的工作職責和權責明確規(guī)定，嚴格規(guī)范；對企業(yè)內(nèi)部財產(chǎn)物資的收發(fā)管理明確規(guī)定，嚴格管理。同時財務部門也要走出辦公室，與各部門建立良好關系，準確掌握各部門資金的實際需求，為后續(xù)的經(jīng)濟業(yè)務處理打基礎，更要做到公私分明，從而保證鐵路財務內(nèi)控工作順利進行

（三）建立完善的激勵與追責體系

為進一步提升鐵路企業(yè)內(nèi)控效率與質(zhì)量，建立完善的激勵與追責體系是很有必要的，利用制度的強制執(zhí)行力量調(diào)動財務人員積極性，為企業(yè)內(nèi)控很好的實現(xiàn)付出較大貢獻或者為企業(yè)避免較大經(jīng)濟損失的人員進行精神與物質(zhì)獎勵，使其感受到企業(yè)對其的認可和鼓勵，同時也能很大程度上激勵其他財務人員對企業(yè)的內(nèi)控工作積極參與奉獻；對刻意懈怠、以權謀私、監(jiān)守自盜的財務人員根據(jù)情節(jié)輕重進行不同程度的懲罰，或警告，或開除，或追究法律責任，對財務人員的工作準則進行強制規(guī)范，樹立財務人員責任意識以及遵章守法意識，最大限度的保障鐵路財務人員在企業(yè)內(nèi)控中良好作用的發(fā)揮。

三、結(jié)語

言而總之，資金在鐵路企業(yè)的生存和發(fā)展中起著決定企業(yè)存亡的重要作用，鐵路企業(yè)要想進一步提升內(nèi)控效果，就必須從企業(yè)財務人員著手，提高財務人員綜合素質(zhì)，健全企業(yè)內(nèi)控制度，完善激勵與追責體系，加大內(nèi)控工作執(zhí)行力度，充分發(fā)揮財務人員在鐵路企業(yè)內(nèi)控中對資金的使用、審批和保全作用，使鐵路企業(yè)資金安全、合理利用，最大限度為鐵路企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造有利資金條件。

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