黃楠 中國人民大學

企業(yè)順利開展管理工作的基礎就是制度，為了落實企業(yè)財務內部控制制度，加強建設企業(yè)財務內控制度，使企業(yè)實施管理工作的出發(fā)點。企業(yè)財務內控制度方面的缺陷，可能會為企業(yè)帶來各種經濟風險和經濟隱患，導致出現(xiàn)各種財務經濟犯罪事件。因此在企業(yè)經營和發(fā)展過程中，需要完善財務內部控制管理制度，從而有效的開展企業(yè)財務內控工作。當前企業(yè)財務內部控制管理制度建設方面方面還存在一些問題，這直接影響到企業(yè)彩刊物內部控制管理工作的開展。為了解決財務內控制度當中存在的問題，需要加強企業(yè)制度建設，使企業(yè)內控管理不斷完善，使經濟風險防范能力不斷得到提高。

一、概述財務風險和內控管理

1.財務風險。財務風險具有很強的客觀存在性，這也是在企業(yè)發(fā)展過程中不可回避的問題。企業(yè)一些工作人員在規(guī)避財務風險的過程中，不僅需要掌握財務風險當中存在的各種隱藏的各類因素，同時還要全面的掌控各種非人為控制的因素，如果無法將所有的計劃落實，那么就會面臨巨大的財務風險。這些因素就會導致財務成果和公司收益以及經營目標出現(xiàn)偏離的情況，企業(yè)就會面臨嚴重的虧損，限制企業(yè)財務管理工作，并且對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成直接的運輸。

2.內控管理。內控管理就是內部控制管理，可以不斷提升企業(yè)的管理效率，在應用市場信息的過程中，利用內控體系可以使企業(yè)生產經營活動不斷得到調節(jié)。通過這一制度，也可以幫助企業(yè)更好的管理財務風險。提高控制結構的合理性，可以有效的降低工作失誤率。此外強化公司所有部門的溝通聯(lián)系，公司管理者需要重視管理傳遞信息的及時性，將內部控制體系貫徹落實到實處。

二、內控管理對于企業(yè)的重要性

企業(yè)內控管理以專業(yè)管理制度為前提，完善全過程控制體系，對于關鍵控制要點進行全面的分析，利用流程化形式實施企業(yè)經營，從而可以做到防范風險、有效監(jiān)管。

在企業(yè)的全面統(tǒng)籌管理過程中，內部控制管理發(fā)揮著強大的功能。落實內部控制管理，可以保證企業(yè)各部門正常運作，并且技術解決內部問題，有利于實現(xiàn)企業(yè)正常生產，進而實現(xiàn)經營目標。內部控制管理可以保護財務信息，使企業(yè)的經濟損失不斷降低，從而將企業(yè)的競爭實力不斷得到提高。此外企業(yè)經營過程中難免會遇到各種風險，例如財務風險，企業(yè)需要準確的判斷經營過程中是否存在財務風險，并且要及時確定需要采取各種方式解決出現(xiàn)的問題，從而減少企業(yè)需要承擔的財務損失。利用內控管理制度可以保證在會計考核和財務支出過程中的信息保密性，這樣從可以促進企業(yè)實現(xiàn)正確決策，使企業(yè)競爭力不斷得到提高。內控管理的管理范圍涉及到收益、成本等反射光木。嚴格控制各個環(huán)節(jié)的生產，可以將企業(yè)財務的損失不斷得到降低。同時在企業(yè)規(guī)章制度當中融入內控管理，實現(xiàn)企業(yè)財務管理的規(guī)范化和工作分配的具體化，從而可以提高生產效率，更快的實現(xiàn)企業(yè)目標和經營方針。實施企業(yè)方針決策需要貫徹執(zhí)行企業(yè)內控管理制度，保證企業(yè)經營活動更加有序的進行下去，使企業(yè)的經濟效益不斷得到提高。

三、企業(yè)財務風險的內控管理的現(xiàn)狀

1.風險管理意識落后。當年企業(yè)都缺乏未來發(fā)展眼光，過于追求短期利益忽略了潛在的風險，此外還缺乏風險防范意識，這樣就會出現(xiàn)國家企業(yè)風險，導致企業(yè)面臨財務危機。這主要是市場環(huán)境不斷變化，增加了企業(yè)外部位置風險，同時企業(yè)內部監(jiān)管不足，導致投資盲目，留下很多的風險隱患。一些企業(yè)為了追求眼前的利益，實施盲目的投資擴張。由于受到人力和財政因素的影響，企業(yè)自身競爭力無法得到提高，還會導致企業(yè)面臨各種財務風險，影響到企業(yè)的發(fā)展穩(wěn)定性。企業(yè)因為錯誤的觀念和風險意識，導致企業(yè)風險機制不夠健全，缺乏風險防范執(zhí)行力。企業(yè)內部管理順利性，要求內控人員具有良好的責任心和風險意識。

2.監(jiān)督管理工作的不足。很多企業(yè)在監(jiān)督管理工作過程中，缺乏時效性。一些企業(yè)制定了相關制度和規(guī)范，在實際執(zhí)行過程中，因為各方面條件的影響，從而無法徹底落實工作。一方面企業(yè)沒有規(guī)范各階層員工工作管理，導致內部人員比較松散，缺乏工作積極性，同時企業(yè)沒有了工作情況，導致監(jiān)管工作不到位，此外愜意內部監(jiān)管人員缺乏工作專業(yè)性，個人的工作能力和個人素質都有待提高。

3.管理制度需要得到完善。企業(yè)比較重視盈利性，導致企業(yè)內部缺失管理制度。當前我國經濟不斷發(fā)展，一些行業(yè)面臨運營風險開始減少，因此企業(yè)就不會重視行業(yè)潛在風險，降低了企業(yè)內控管理力度。缺失內控管理制度，企業(yè)在實際生產過程中就會消耗更多的的內部資源，直接影響到企業(yè)的運營，同時也會使運營成本不斷增加。此外企業(yè)風險不斷擴大，就會影響到企業(yè)的競爭力。一些企業(yè)沒有明確責任，信息流通也不夠暢通，員工對于自身的職責不夠明確。

四、加強應對財務風險的內控管理的措施

1.完善內控管理環(huán)境。內控管理制度的前提就是良好的內部環(huán)境，也有利于實施內部控制管理，使企業(yè)員工具備財務風險防范的意識。針對企業(yè)不同的內部環(huán)境，企業(yè)缺乏明確的標準對于企業(yè)內部環(huán)境標準進行衡量，愜意需要結合自身經營差異和特點，界定內部環(huán)境標準?？梢栽谝韵聨讉€方面使企業(yè)內部環(huán)境水平不斷提高：首先需要加大有關企業(yè)職工培訓的投入，可以舉辦講座和訪談，使職工對于財務防范的意識不斷得到提高，同時也可以使在今后供自身的管理素質不斷得到提升，不斷更新職工的管理理念。此外需要結合法人管理需求，建立組織結構的管理框架，避免少數(shù)人掌握決策權，導致策略權遭到濫用，使企業(yè)遭受各種損失。企業(yè)需要提高自身的文化軟實力，建立企業(yè)文化理念，將文化作用充分的發(fā)揮出來，在內部環(huán)境當中建立良好的文化氛圍。

2.完善財務內控制度。制度出現(xiàn)僵化的情況，就會影響到企業(yè)內控管理的落實。為了消除制度僵化對企業(yè)財務帶來的不良影響，企業(yè)需要完善財務內控制度，動態(tài)化調整企業(yè)財務內控制度，更好的配合企業(yè)經營財務內容各個方面，可以更好的約束和管理企業(yè)財務，保證企業(yè)制度可以更好的適應企業(yè)管理需求。此外在企業(yè)財務內控管理當中，需要引入制制度缺陷認定機制，規(guī)定落實相關工作，可以及時發(fā)現(xiàn)財務內控管理過程中存在的不足，可以認定和修正制度內容，可以不斷完善企業(yè)財務內控體系。

3.完善財務內控體系。企業(yè)基層員工和管理人員都要重視財務內部控制管理工作，因此企業(yè)管理者需要團結全體人員，使員工可以參與到財務內部控制工作當中，并不是簡單被動的執(zhí)行財務內控管理制度。構建財務內部控制管理體系，企業(yè)決策層需要重視財務管理的作用，使財務部門和財務人員的管理地位不斷得到提升，將財務監(jiān)督和管理職能充分的發(fā)揮出來，在企業(yè)內控管理當中融入其他部門人員，保證企業(yè)建立財務活動的管理制度，完善監(jiān)督防范財務管理體系。此外需要建立時候監(jiān)督體系，先關人員實施了核算工作之后，需要再一次檢查企業(yè)財務會計細則。如果條件允許，企業(yè)內部審計監(jiān)督部門可以設置審計監(jiān)督委員會，利用全方位的措施加強財務內部控制管理。

4.做好財務風險預測和培訓指導工作。企業(yè)財務管理人員在管理財務的過程中，需要詳細的記錄好財務收入和支出，分析企業(yè)發(fā)展方向和市場經濟趨勢，建立良好的風險防范意識，并且可以直接應對各種風險，并且可以做到防范于未然，為企業(yè)未來的發(fā)展奠定堅實的基礎。此外企業(yè)可以開展多元化培訓和指導針對企業(yè)內部財務管理者實施風險評估，不斷提高其預估能力，保證每位管理人員都要建立風險和財務管理意識，在日常工作過程中可以加強內部控制管理，通過客觀的分析企業(yè)財務發(fā)展的現(xiàn)狀，可以在最大程度上降低企業(yè)財務風險，將企業(yè)發(fā)展的獨特優(yōu)勢不斷突出。

5.建立企業(yè)內部審計和內部監(jiān)督制度。在企業(yè)財務內部控制體系當中，企業(yè)需要加強建設內部審核和內部監(jiān)督制度，將內部審計的作用充分的發(fā)揮出啦，保障企業(yè)會計信息的真實性和經濟活動的安全性。完善內部審計和監(jiān)督機制，企業(yè)可以掌握財務內部控制制度，從而評估和分析制度落實的有效性，這樣有利于及時矯正財務內控在執(zhí)行層面的問題。同時結合內部審計和監(jiān)督的結果，可以結合企業(yè)財務內控管理制度和企業(yè)績效管理機制。通過有效的獎勵機制，保障企業(yè)財務內控可以落實到企業(yè)生產基層當中，從而有效的實施企業(yè)財務內控制度。

此外需要企業(yè)可以利用宣傳、授課、培訓等方式，使企業(yè)財務管理人員的業(yè)務水平不斷得到增強，使企業(yè)管理人員可以更加重視財務內部控制，讓企業(yè)當中所有人員可以樹立內控意識，可以自覺承擔其財務風險內控責任。此外可以定期舉辦培訓教育活動，使財務人員的專業(yè)理論水平不斷增強。企業(yè)需要好外部環(huán)境的影響，掌握財務工作人員的思想狀態(tài)，提高其職業(yè)道德素質。

五、結束語

綜上所述，在經濟全球化影響下，企業(yè)需要加強內控管理，提高自身風險抵御能力和財務風險處理能力。有效實施內控管理制度，及時處理財務風險弊端，保證企業(yè)可以持續(xù)發(fā)展。

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