王磊++姜艷++邵思萌

【摘 要】供電公司堅(jiān)持發(fā)展速度、質(zhì)量和效益并舉的原則。儲(chǔ)備的工程項(xiàng)目既要滿足地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，又要滿足電網(wǎng)安全運(yùn)行、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，因此，按照《國(guó)家電網(wǎng)公司項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)指導(dǎo)意見》的相關(guān)要求，依托自行研發(fā)的工程項(xiàng)目庫(kù)審核系統(tǒng)對(duì)擬儲(chǔ)備工程項(xiàng)目的合規(guī)性進(jìn)行初步審核，提升項(xiàng)目預(yù)算的前置性評(píng)價(jià)管理水平，從源頭上規(guī)范了項(xiàng)目支出，實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目預(yù)算的事前管控，確保公司工程項(xiàng)目支出依法合規(guī)。

【Abstract】The power supply company adheres to the principle of developing speed， quality and benefit simultaneously. The reserve project should not only meet the needs of regional economic development， but also meet the needs of the safe operation of the power grid and production and operation. So in accordance with the project requirements of “National Power Grid Corp project feasibility study， economic and financial compliance evaluation guidelines”， on the basis of a self-developed project library audit system， preliminary review of the compliance of the proposed reserve project will be carried out to improve the pre evaluation and management of the project budget， which regulates project expenditure from the source， achieves the project budget control in advance， and ensures that the company's project spending compliance in accordance with the law.

【關(guān)鍵詞】審核系統(tǒng)；項(xiàng)目預(yù)算；前置性評(píng)價(jià)

【Keywords】 audit system； project budget； pre evaluation

【中圖分類號(hào)】TU723 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）07-0062-02

1 工程項(xiàng)目預(yù)算評(píng)價(jià)目標(biāo)

項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審查是落實(shí)省公司項(xiàng)目預(yù)算全過程管控的重要舉措，在可研經(jīng)濟(jì)性方面管理目標(biāo)是確保納入儲(chǔ)備的項(xiàng)目符合公司投入產(chǎn)出要求，兼顧社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，項(xiàng)目投資效益指標(biāo)評(píng)價(jià)客觀合理；在財(cái)務(wù)合規(guī)性方面管理目標(biāo)是確保納入儲(chǔ)備的項(xiàng)目符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度要求，項(xiàng)目投資估算合理、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)充分、設(shè)備材料價(jià)格公允、沒有虛列成本現(xiàn)象等；在項(xiàng)目可研編制、評(píng)審、批復(fù)過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)用指導(dǎo)意見對(duì)項(xiàng)目的可研經(jīng)濟(jì)性、財(cái)務(wù)合規(guī)性提出審核意見，完善項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，科學(xué)合理編制年度投資計(jì)劃、提高電網(wǎng)投資效益。利用工程項(xiàng)目庫(kù)審核系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)信息轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)語(yǔ)言，使財(cái)務(wù)制度和管理要求融入其中，打通業(yè)務(wù)通道與數(shù)據(jù)通道，促進(jìn)價(jià)值鏈與業(yè)務(wù)鏈有機(jī)融合；同時(shí)強(qiáng)化項(xiàng)目投入資金依法合規(guī)使用，從源頭上提升投入產(chǎn)出水平，降低項(xiàng)目竣工決算、審計(jì)等后期環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[1]。

項(xiàng)目投資估算不盡合理、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不盡完善、資本性與成本性支出混淆等是項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審查的重點(diǎn)，也是“短板”，需要從實(shí)際業(yè)務(wù)角度出發(fā)，不斷完善工程項(xiàng)目庫(kù)審核系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)橫向上加強(qiáng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的集成融合，在項(xiàng)目?jī)?chǔ)備環(huán)節(jié)落實(shí)有關(guān)要求；縱向上充分調(diào)動(dòng)各方力量，采用交叉審查、集中審查等多種方式，全面優(yōu)化項(xiàng)目預(yù)算前置性評(píng)價(jià)手段，提升工作質(zhì)量和成效。

2 項(xiàng)目審核的問題與現(xiàn)狀

項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審查是根據(jù)國(guó)網(wǎng)公司內(nèi)部的管理要求，結(jié)合國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)對(duì)項(xiàng)目管理的新要求和歷年來公司項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理的經(jīng)驗(yàn)，電力系統(tǒng)內(nèi)外部對(duì)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理的指標(biāo)設(shè)定、項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理的流程、項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理制度、項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)等項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行定期評(píng)估，實(shí)現(xiàn)公司項(xiàng)目投資估算科學(xué)、工程成本列支依法合規(guī)、資金性質(zhì)（資本性、成本性）劃分準(zhǔn)確、提升投入產(chǎn)出水平，協(xié)助公司提高電網(wǎng)發(fā)展、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與屬地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有機(jī)契合[2]。

①加強(qiáng)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備深度，提高儲(chǔ)備效率。針對(duì)以往項(xiàng)目?jī)?chǔ)備重量輕質(zhì)，過度儲(chǔ)備的管理誤區(qū)，公司綜合考慮各單位資產(chǎn)量、成新率、設(shè)備狀態(tài)評(píng)價(jià)結(jié)果等相關(guān)因素，年初即分解下達(dá)儲(chǔ)備額度，防止一方面浪費(fèi)大量人力、財(cái)力，盲目?jī)?chǔ)備，另一方面又因?yàn)闀r(shí)間、精力有限，造成項(xiàng)目?jī)?chǔ)備深度不足，無法實(shí)施或影響工程進(jìn)度等問題。②儲(chǔ)備項(xiàng)目業(yè)務(wù)類型歸屬的劃分尚需進(jìn)一步提高。電網(wǎng)基建、小型基建、生產(chǎn)技改、非生產(chǎn)技改、生產(chǎn)性大修、非生產(chǎn)性大修、固定資產(chǎn)零購(gòu)、營(yíng)銷項(xiàng)目、研究開發(fā)項(xiàng)目、信息化項(xiàng)目等項(xiàng)目?jī)?chǔ)備存在項(xiàng)目交叉重疊現(xiàn)象，儲(chǔ)備項(xiàng)目業(yè)務(wù)類型歸屬的劃分不準(zhǔn)確。③項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審查分析手段需要進(jìn)一步改進(jìn)。目前，ERP、PMS系統(tǒng)尚未實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目需求提報(bào)、可研編制及經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審查等內(nèi)部各模塊與業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的前端業(yè)務(wù)集成協(xié)同。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目可研審查分析手段仍停留在依據(jù)《項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)指導(dǎo)意見》、財(cái)務(wù)制度等人為地進(jìn)行審查，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)工作量增加，也影響了項(xiàng)目可研審查的質(zhì)量。

3 審核系統(tǒng)建立可行性

為深化公司項(xiàng)目資金全過程一體化管控，構(gòu)建項(xiàng)目預(yù)算全過程閉環(huán)管理體系，有效發(fā)揮預(yù)算在項(xiàng)目事中控制和事后分析方面的管控作用，進(jìn)一步健全完善項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理體系，從源頭上加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)備項(xiàng)目的事前管控，國(guó)網(wǎng)公司制定了《項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)指導(dǎo)意見》，省公司下達(dá)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審查的通知》。業(yè)務(wù)部門遵循規(guī)則開展項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，財(cái)務(wù)部門遵循規(guī)則開展儲(chǔ)備項(xiàng)目審查，促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門之間的有機(jī)融合，構(gòu)建定位明確、分工有序、管控有力的項(xiàng)目審查機(jī)制，共同落實(shí)國(guó)家和公司制度及管理要求，確保項(xiàng)目支出依法合規(guī)。

系統(tǒng)適用于各類工程項(xiàng)目，包括電網(wǎng)基建、小型基建、生產(chǎn)技改、非生產(chǎn)技改、生產(chǎn)性大修、非生產(chǎn)性大修、固定資產(chǎn)零購(gòu)、營(yíng)銷項(xiàng)目、研究開發(fā)項(xiàng)目、信息化項(xiàng)目、管理咨詢項(xiàng)目、股權(quán)投資項(xiàng)目、教育培訓(xùn)項(xiàng)目等項(xiàng)目類型。

4 項(xiàng)目庫(kù)審核系統(tǒng)方法與流程

生產(chǎn)技改整個(gè)項(xiàng)目管理流程可分為可研編制、可研評(píng)審、可研批復(fù)三個(gè)階段。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部在項(xiàng)目可研編制、評(píng)審、批復(fù)整個(gè)過程中全部參與，應(yīng)用《國(guó)家電網(wǎng)公司項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)指導(dǎo)意見指導(dǎo)意見》對(duì)項(xiàng)目的可研經(jīng)濟(jì)性、財(cái)務(wù)合規(guī)性提出審核意見。在開展項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性、財(cái)務(wù)合規(guī)性審核工作中，堅(jiān)持必要性、實(shí)用性、融合性、前瞻性原則。

4.1 可研編制階段

供電公司發(fā)展策劃部、運(yùn)維檢修部管理依據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)電力的需求及資產(chǎn)運(yùn)行維護(hù)單位提報(bào)的項(xiàng)目需求，組織開展項(xiàng)目可研編制的前期工作，并對(duì)對(duì)項(xiàng)目需求進(jìn)行審查，初步確定工程項(xiàng)目；委托市電力經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究所開展項(xiàng)目可研編制工作；財(cái)務(wù)資產(chǎn)部按照《國(guó)家電網(wǎng)公司項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)指導(dǎo)意見指導(dǎo)意見》的相關(guān)要求，技改項(xiàng)目是對(duì)原有資產(chǎn)進(jìn)行改造，新增或提升性能、 延長(zhǎng)使用壽命的項(xiàng)目。對(duì)于資產(chǎn)整體遷建（拆舊建新）、 擴(kuò)建、 續(xù)建、擴(kuò)大電網(wǎng)規(guī)模、 提高輸電能力的整站、 整變、 整線、 整間隔改造和獨(dú)立于輸變電工程一次系統(tǒng)以外且單項(xiàng)工程投資按不低于 1000 萬元的配電自動(dòng)化、 通信、 調(diào)度自動(dòng)化新建或整體改造建設(shè)項(xiàng)目納入電網(wǎng)基建項(xiàng)目立項(xiàng)；非生產(chǎn)性房屋（辦公用房、 會(huì)議中心、 培訓(xùn)中心、 獨(dú)立車庫(kù)） 及其配套設(shè)備設(shè)施改造、 教育培訓(xùn)設(shè)施的更新維護(hù)項(xiàng)目納入非生產(chǎn)性技改大修管理； 公司固定資產(chǎn)目錄內(nèi)未納入工程項(xiàng)目管理、 可以獨(dú)立發(fā)揮作用且無建筑安裝工程量的設(shè)備、 儀器儀表、 工器具及運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)購(gòu)置， 納入固定資產(chǎn)零星購(gòu)置項(xiàng)目管理等。對(duì)擬儲(chǔ)備的工程項(xiàng)目的界面劃分進(jìn)行初步審核，排查列入該儲(chǔ)備中不屬于生產(chǎn)技改工程的項(xiàng)目，確保項(xiàng)目界面劃分清晰。

4.2 可研評(píng)審階段

供電公司按照《國(guó)家電網(wǎng)公司項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)指導(dǎo)意見指導(dǎo)意見》的相關(guān)要求，依托自行研發(fā)的工程項(xiàng)目庫(kù)審核系統(tǒng)，參與項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審查。主要審核提交的項(xiàng)目資料和數(shù)據(jù)是否充分、完整，是否清晰闡述和反映了項(xiàng)目的財(cái)務(wù)合規(guī)性、可研經(jīng)濟(jì)性，如項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目建議書中應(yīng)有明確的量化數(shù)據(jù)，資產(chǎn)改造、更換、修理等項(xiàng)目應(yīng)包含明確實(shí)施對(duì)象， 各類項(xiàng)目應(yīng)有明確的效益或投入目標(biāo)等。

4.3 可研批復(fù)階段

省公司發(fā)展策劃部、業(yè)務(wù)管理部門下發(fā)可研批復(fù)文件（方案），上報(bào)國(guó)網(wǎng)發(fā)展策劃部、業(yè)務(wù)部門審批合格后，納入正式儲(chǔ)備庫(kù)。按照各類項(xiàng)目關(guān)于項(xiàng)目可研（方案）批復(fù)的權(quán)限要求，所有項(xiàng)目可研（方案）批復(fù)文件均會(huì)簽本級(jí)財(cái)務(wù)部門，審核項(xiàng)目投入的經(jīng)濟(jì)性和項(xiàng)目資金的規(guī)范性，可研方案批復(fù)后即可納入項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)和列入年度預(yù)算、計(jì)劃。

5 結(jié)語(yǔ)

項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審查是項(xiàng)目預(yù)算管理的重要基礎(chǔ)，通過財(cái)務(wù)事前參與項(xiàng)目可研評(píng)審，可以銜接項(xiàng)目預(yù)算和綜合計(jì)劃編制，促進(jìn)項(xiàng)目執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性。通過推廣應(yīng)用該典型經(jīng)驗(yàn)，便于及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，健全完善標(biāo)準(zhǔn)，提升技術(shù)手段，理順工作流程，確保項(xiàng)目預(yù)算事前管控取得實(shí)效。

【參考文獻(xiàn)】

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