論行政事業(yè)單位如何加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)

徐潤(rùn)明

摘要：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制即對(duì)單位內(nèi)部各項(xiàng)工作進(jìn)行科學(xué)合理的統(tǒng)籌安排，內(nèi)部控制的順利進(jìn)行對(duì)單位各項(xiàng)工作的完成有著重要影響，并且有助于事業(yè)單位履行社會(huì)責(zé)任，對(duì)不良現(xiàn)象也有一定的防范作用，所以?xún)?nèi)部控制受到越來(lái)越多的重視，針對(duì)目前我國(guó)行政事業(yè)單位存在的問(wèn)題，比如對(duì)內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)不到位，缺乏嚴(yán)格有效的監(jiān)督，內(nèi)部控制體制不完善等，本文進(jìn)行了詳細(xì)分析并且提出了定期培訓(xùn)以普及內(nèi)部控制重要性，大力引進(jìn)優(yōu)秀人才，改進(jìn)內(nèi)部控制體制等對(duì)策，以提高行政事業(yè)單位工作效率。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；問(wèn)題；對(duì)策

我國(guó)的行政事業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)興起于上個(gè)世紀(jì)末，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比較為落后，還需要進(jìn)行改進(jìn)完善。行政事業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)是指科學(xué)合理地安排機(jī)構(gòu)事務(wù)進(jìn)行，保證其很好地完成各項(xiàng)任務(wù)，落實(shí)社會(huì)責(zé)任，同時(shí)對(duì)各種不良事件進(jìn)行一定的防范和改進(jìn)。行政事業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)對(duì)于事業(yè)單位工作的進(jìn)行和人員的管理都有著十分重要的作用。加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，有利于完善事業(yè)單位體制，提高單位工作效率，優(yōu)化人員配置，并且能夠改進(jìn)事業(yè)單位的管理方式。目前我國(guó)的行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制存在一些問(wèn)題，使內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮出其真正的作用，所以需要對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方式進(jìn)行改進(jìn)，使其能更好地促進(jìn)行政事業(yè)單位發(fā)展。

一、我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）缺乏足夠重視

當(dāng)前，在一些行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制的重要性沒(méi)有得到足夠的認(rèn)識(shí)，因而沒(méi)有科學(xué)合理的內(nèi)部控制規(guī)劃和方法，影響了事業(yè)單位工作的順利進(jìn)行。有的行政事業(yè)單位只是將內(nèi)部控制作為一個(gè)流程草草完成，沒(méi)有考慮到好的內(nèi)部控制對(duì)行政事業(yè)單位各項(xiàng)工作開(kāi)展的重要影響。此外，一些事業(yè)單位在進(jìn)行內(nèi)部控制的過(guò)程中，各級(jí)部門(mén)之間不能做到很好地互相配合，不能正確地認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的順利進(jìn)行需要根據(jù)工作的進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)整，并且需要各個(gè)部門(mén)和人員的密切配合。更有一些行政事業(yè)單位的管理人員認(rèn)為內(nèi)部控制妨礙了自己的權(quán)力范圍，不僅不對(duì)其進(jìn)行支持，反而對(duì)其進(jìn)行阻礙，影響了內(nèi)部控制真正作用的發(fā)揮。

（二）體制有所欠缺

行政事業(yè)單位的資金來(lái)源一般是由政府提供，一些行政事業(yè)單位對(duì)于資金的使用情況缺乏嚴(yán)格的管理規(guī)劃，影響了預(yù)算管理，并且不利于工作的開(kāi)展和貪污腐敗現(xiàn)象的防范。而且目前我國(guó)的行政事業(yè)單位普遍缺乏科學(xué)的內(nèi)部控制體制，沿用舊時(shí)老套的內(nèi)部控制方法，早已經(jīng)不適合于經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異的今天，對(duì)資金的支出和使用沒(méi)有科學(xué)的規(guī)劃安排，使得資金使用不合理，工作進(jìn)行不順利，還有貪污現(xiàn)象的不斷發(fā)生。一些行政事業(yè)單位的控制力不強(qiáng)，導(dǎo)致事務(wù)執(zhí)行力度較低，難以達(dá)到所設(shè)定的目標(biāo)，并且對(duì)于工作中出現(xiàn)的問(wèn)題也不能及時(shí)控制和解決，影響了行政事業(yè)單位的發(fā)展。

（三）監(jiān)督不夠嚴(yán)格

嚴(yán)格的監(jiān)督是工作順利完成的重要保障，而嚴(yán)格的監(jiān)督需要完善的監(jiān)督體制和專(zhuān)業(yè)的監(jiān)督人員，并且要將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，才能對(duì)內(nèi)部控制起到保障作用。而當(dāng)前我國(guó)一些行政事業(yè)單位缺乏嚴(yán)格有效的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，或者監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)督力度較低，即使能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，也不能很好地解決。此外，一些行政事業(yè)單位的監(jiān)督工作往往只針對(duì)財(cái)務(wù)問(wèn)題，監(jiān)督方向和形式也比較單一死板，既不能適應(yīng)現(xiàn)有的發(fā)展，也不能高效地完成工作，浪費(fèi)了單位的人力物力，影響了內(nèi)部控制工作的進(jìn)行。

（四）缺乏專(zhuān)業(yè)人才

行政事業(yè)單位的工作繁雜艱巨，要對(duì)其進(jìn)行很好地內(nèi)部控制，需要具有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)能力和崇高的職業(yè)素養(yǎng)，并且要有一定的抗壓能力，所以對(duì)相關(guān)人員的要求也逐漸提高。但是目前我國(guó)的行政事業(yè)單位往往缺乏專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制規(guī)劃的高素質(zhì)人才，導(dǎo)致內(nèi)部控制體系不完善，方法不合理，控制體制陳舊而沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)的創(chuàng)新能力。此外，由于行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制會(huì)涉及財(cái)務(wù)管理，風(fēng)險(xiǎn)防范，統(tǒng)籌規(guī)劃等等方面，而具有這樣能力的人才少之又少，目前具有財(cái)務(wù)管理能力的人才往往缺乏統(tǒng)籌安排的行政能力，加之要對(duì)各項(xiàng)事宜進(jìn)行協(xié)調(diào)規(guī)劃，并且要與各部門(mén)之間密切配合聯(lián)系，精通于此的人才寥寥無(wú)幾。缺乏專(zhuān)業(yè)人才就無(wú)法保證內(nèi)部控制工作的順利開(kāi)展。

二、我國(guó)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制的對(duì)策

（一）加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的正確認(rèn)識(shí)

行政事業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)即科學(xué)合理地安排機(jī)構(gòu)事務(wù)進(jìn)行，保證其完成各項(xiàng)任務(wù)，落實(shí)社會(huì)責(zé)任，同時(shí)對(duì)于各種不良事件進(jìn)行防范和改進(jìn)，這對(duì)于事業(yè)單位工作的順利進(jìn)行有著十分重要的作用，必須要對(duì)內(nèi)部控制的重要性有正確的認(rèn)識(shí)，才能更高地安排內(nèi)部控制工作?？梢酝ㄟ^(guò)對(duì)員工進(jìn)行定期培訓(xùn)，相關(guān)書(shū)籍分發(fā)閱讀，以及請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員開(kāi)展專(zhuān)題講座等方式對(duì)人員進(jìn)行內(nèi)部控制重要性普及，使相關(guān)人員能夠正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制。同時(shí)可以對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行合理分配，落實(shí)責(zé)任，對(duì)沒(méi)有完成相應(yīng)工作的人員進(jìn)行批評(píng)和懲罰，使內(nèi)部控制工作成為一項(xiàng)需要全體人員認(rèn)真對(duì)待的工作，在整個(gè)行政事業(yè)單位引起足夠重視。

（二）改進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體制

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制體制的改進(jìn)提高，應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位內(nèi)部的實(shí)際情況和工作安排，建設(shè)科學(xué)合理的內(nèi)部控制體制，使得內(nèi)部控制體制與單位內(nèi)的各項(xiàng)工作密切結(jié)合，不僅可以使內(nèi)部控制更加高效，也更容易開(kāi)展。此外，應(yīng)當(dāng)對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部的全部工作都進(jìn)行科學(xué)的全面的控制，尤其是關(guān)于財(cái)務(wù)管理，資金使用，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避以及工作評(píng)估等方面，要進(jìn)行周密細(xì)致的控制，確保各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。尤其是要明確各個(gè)部門(mén)之間的責(zé)任劃分和任務(wù)分配，管理人員的權(quán)力范圍和工作措施，徹底改進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體制。

（三）對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制嚴(yán)格監(jiān)督

嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制對(duì)內(nèi)部控制工作的順利開(kāi)展有重要的保障作用，合理的監(jiān)督可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制工作進(jìn)行中存在的問(wèn)題并糾正，在一定程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制工作的進(jìn)行中，應(yīng)當(dāng)將任務(wù)合理分配于各個(gè)部門(mén)，并且將責(zé)任落實(shí)到具體人員，如果哪個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，可以迅速找到問(wèn)題源頭并且進(jìn)行改正。對(duì)違反規(guī)定的行為嚴(yán)厲制止并批評(píng)，也可以在一定程度上預(yù)防貪污腐敗等現(xiàn)象的發(fā)生。除此之外，應(yīng)當(dāng)建立合理的獎(jiǎng)懲體制，對(duì)能夠高效完成工作的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)消極怠工的人員進(jìn)行批評(píng)激勵(lì)，良好的監(jiān)督是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作順利開(kāi)展的保證。

（四）引進(jìn)高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)人才

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的高效進(jìn)行離不開(kāi)專(zhuān)業(yè)的高素質(zhì)人才，而目前人才缺乏又是一個(gè)嚴(yán)重的問(wèn)題，所以應(yīng)當(dāng)積極培養(yǎng)并大力引進(jìn)優(yōu)秀人才。一方面，應(yīng)當(dāng)對(duì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制具體工作的相關(guān)人員進(jìn)行定期帶薪培訓(xùn)，舉辦專(zhuān)家專(zhuān)題講座，普及內(nèi)部控制工作所涉及到的財(cái)務(wù)管理，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等專(zhuān)業(yè)知識(shí)，提高人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備。并且建立科學(xué)的考核制度，定期對(duì)參加培訓(xùn)的員工進(jìn)行考核，將考核的結(jié)果納入年終獎(jiǎng)的評(píng)定中，以此來(lái)提高相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)不遺余力地引進(jìn)在內(nèi)部控制方面的頂尖人才，使其為單位帶來(lái)新的思維和控制方法，提高單位的工作效率。

三、結(jié)束語(yǔ)

近年來(lái)，我國(guó)行政事業(yè)單位不斷發(fā)展，而單位內(nèi)部控制建設(shè)對(duì)于各項(xiàng)工作進(jìn)行有著十分重要的作用，有利于完善事業(yè)單位體制，提高單位工作效率，優(yōu)化人員配置等。但是我國(guó)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作也存在一定的問(wèn)題，比如缺乏專(zhuān)業(yè)人才，監(jiān)督不夠嚴(yán)格，對(duì)內(nèi)部控制的重要性長(zhǎng)期以來(lái)得不到正確認(rèn)識(shí)等，都影響了事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的順利開(kāi)展。針對(duì)以上問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)給予改進(jìn)，引進(jìn)高素質(zhì)人才，培養(yǎng)員工正確認(rèn)識(shí)，完善內(nèi)部控制體制等，相信通過(guò)這些有效對(duì)策，能夠很好地改善我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，進(jìn)一步促進(jìn)事業(yè)單位發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：黑龍江省農(nóng)墾九三管理局交通運(yùn)輸局）endprint