崔立軍

【摘 要】本文介紹了美國(guó)反傾銷(xiāo)調(diào)查的主管機(jī)構(gòu)、調(diào)查程序和時(shí)間安排，分析了正常價(jià)值、美國(guó)價(jià)格、傾銷(xiāo)幅度的計(jì)算過(guò)程，并以傾銷(xiāo)幅度的計(jì)算分析作為切入點(diǎn)，提出了在生產(chǎn)要素（FOP）數(shù)據(jù)提交、傾銷(xiāo)幅度計(jì)算等反傾銷(xiāo)工作中應(yīng)注意的問(wèn)題。

【關(guān)鍵詞】反傾銷(xiāo)；正常價(jià)值；美國(guó)價(jià)格；傾銷(xiāo)幅度

反傾銷(xiāo)是非關(guān)稅貿(mào)易保護(hù)措施之一，世貿(mào)組織（WTO）規(guī)定，實(shí)施反傾銷(xiāo)措施必須滿足三個(gè)條件：傾銷(xiāo)成立、國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)受到損害以及傾銷(xiāo)與損害存在因果關(guān)系。

中國(guó)自2001年加入WTO后，尤其是自2008年到2011年，中國(guó)受到的反傾銷(xiāo)調(diào)查達(dá)248起，在這些反傾銷(xiāo)調(diào)查中，美國(guó)一直占據(jù)著第二的位置，第一位是印度，第三到五位分別是阿根廷、歐盟和巴西。因此，加強(qiáng)對(duì)美國(guó)反傾銷(xiāo)調(diào)查的研究，對(duì)于維護(hù)我國(guó)企業(yè)和國(guó)家利益具有重要意義。

一、美國(guó)反傾銷(xiāo)調(diào)查的主管機(jī)構(gòu)、基本程序及時(shí)間安排

1.美國(guó)反傾銷(xiāo)調(diào)查的主管機(jī)構(gòu)

（1）商務(wù)部（DOC）：負(fù)責(zé)國(guó)外進(jìn)口產(chǎn)品是否構(gòu)成傾銷(xiāo)的調(diào)查。通過(guò)要求應(yīng)訴企業(yè)提交問(wèn)卷及補(bǔ)充問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)核查等方式負(fù)責(zé)裁定國(guó)外生產(chǎn)商是否以低于“正常價(jià)值”的“出口價(jià)格”對(duì)美銷(xiāo)售。

（2）國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)（ITC）：裁定美國(guó)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)是否因?yàn)閮A銷(xiāo)進(jìn)口產(chǎn)品而受到實(shí)質(zhì)性損害或存在實(shí)質(zhì)性損害威脅，并確定這種損害或損害威脅是否和國(guó)外生產(chǎn)商存在的傾銷(xiāo)存在因果關(guān)系，如果以上的結(jié)論全是肯定性的，則發(fā)布反傾銷(xiāo)稅令，由海關(guān)執(zhí)行。

2.反傾銷(xiāo)調(diào)查法定基本程序及時(shí)間安排

（1）第0天，美國(guó)相關(guān)廠商或組織同時(shí)向美國(guó)商務(wù)部（DOC）和美國(guó)國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)（ITC）提出反傾銷(xiāo)控訴案。

（2）第20天，DOC決定是否立案，啟動(dòng)反傾銷(xiāo)調(diào)查。

（3）第21天，ITC初裁聽(tīng)證。

（4）第45天，ITC做出損害的初步裁決。

（5）第68天，DOC向應(yīng)訴企業(yè)、組織發(fā)出調(diào)查問(wèn)卷。

（6）第68+45天，DOC向應(yīng)訴企業(yè)、組織發(fā)出調(diào)查問(wèn)卷回收之最終期限。

（7）第160天，DOC完成初步裁定并公布初判傾銷(xiāo)差額。

（8）第160+18天，DOC完成初步裁定并公布初判傾銷(xiāo)差額后18天內(nèi)，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。

（9）第190天，DOC發(fā)布實(shí)地查證報(bào)告。

（10）DOC完成初步裁定并公布初判傾銷(xiāo)差額后57天內(nèi)，DOC舉行聽(tīng)證會(huì)。

（11）DOC完成初步裁定并公布初判傾銷(xiāo)差額后135天內(nèi)，DOC公布最終裁定及反傾銷(xiāo)稅率。

（12）DOC完成初步裁定并公布初判傾銷(xiāo)差額后180天內(nèi)，ITC公布產(chǎn)業(yè)損害最終裁定。

（13）ITC公布產(chǎn)業(yè)損害最終裁定后7天內(nèi)，DOC發(fā)布反傾銷(xiāo)命令，由海關(guān)執(zhí)行。

二、原始問(wèn)卷回答和傾銷(xiāo)幅度計(jì)算

1.美國(guó)商務(wù)部（DOC）的調(diào)查問(wèn)卷分為A卷/分別稅率申請(qǐng)卷、B卷、C卷、D卷和E卷。其主要內(nèi)容包括如下：

（1）A卷/分別稅率卷：美國(guó)DOC主要搜集被訴公司在法律上及事實(shí)上的公司結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)慣例、銷(xiāo)售及產(chǎn)品。

（2）B卷：說(shuō)明同類(lèi)產(chǎn)品的內(nèi)銷(xiāo)或第三國(guó)銷(xiāo)售，因?yàn)橹袊?guó)目前被美國(guó)認(rèn)定為非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，所以此卷對(duì)中國(guó)不適用。

（3）C卷：向美國(guó)DOC提供應(yīng)訴公司對(duì)美國(guó)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)庫(kù)，數(shù)據(jù)字段及控制編碼，扣減調(diào)整及與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)勾稽。

（4）D卷：向美國(guó)DOC提交應(yīng)訴企業(yè)單位產(chǎn)品生產(chǎn)消耗（生產(chǎn)要素即FOP），要追蹤到原始記錄及財(cái)務(wù)記錄；提交有價(jià)值的副產(chǎn)品或聯(lián)產(chǎn)品的成本沖銷(xiāo)；按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)采購(gòu)原則應(yīng)訴企業(yè)自己的成本數(shù)據(jù)；提交替代國(guó)價(jià)格數(shù)據(jù)。

（5）E卷：在美國(guó)深加工信息。如果在美國(guó)沒(méi)有深加工信息，DOC也不要求提交E卷。

以上答卷是在專業(yè)律師指導(dǎo)下由應(yīng)訴企業(yè)協(xié)作和律師團(tuán)隊(duì)共同完成，并由專業(yè)律師事務(wù)所代為提交。

2.傾銷(xiāo)幅度的計(jì)算

（1）正常價(jià)值。按照生產(chǎn)要素法計(jì)算商品的正常價(jià)值，因?yàn)槊绹?guó)不承認(rèn)中國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位，所以用印度、泰國(guó)、菲律賓等國(guó)家中某一國(guó)家的價(jià)格作為替代國(guó)價(jià)格進(jìn)行計(jì)算，計(jì)算公式是：

正常價(jià)值=生產(chǎn)要素的消耗值（如玉米、電力、人工等）×替代國(guó)價(jià)格+制造費(fèi)用+銷(xiāo)管財(cái)費(fèi)用+利潤(rùn)

（2）出口價(jià)格。普通出口銷(xiāo)售及CEP銷(xiāo)售，扣減到出廠前價(jià)格水平時(shí)需要扣減的主要項(xiàng)目包括：內(nèi)陸及國(guó)際運(yùn)費(fèi)、內(nèi)陸及保險(xiǎn)費(fèi)、港雜和裝卸費(fèi)（以上均使用替代國(guó)價(jià)格）；信用費(fèi)用；美國(guó)關(guān)聯(lián)公司及有關(guān)費(fèi)用（以上CEP銷(xiāo)售適用），使用替代國(guó)財(cái)務(wù)比率。

（3）計(jì)算過(guò)程。美國(guó)商務(wù)部（DOC）及相關(guān)機(jī)構(gòu)的計(jì)算過(guò)程使用專業(yè)的SAS軟件，進(jìn)行編程計(jì)算，最終形成銷(xiāo)售、生產(chǎn)要素和替代國(guó)價(jià)格數(shù)據(jù)。然后通過(guò)下列公式計(jì)算傾銷(xiāo)幅度：

傾銷(xiāo)幅度=（正常價(jià)值-出口價(jià)格）÷出口價(jià)格×100%

三、美國(guó)正常價(jià)格的計(jì)算口徑

1.正常價(jià)值的計(jì)算步驟

美國(guó)商務(wù)部官員在計(jì)算傾銷(xiāo)產(chǎn)品的正常價(jià)值時(shí)采用的計(jì)算步驟包括：

（1）應(yīng)訴企業(yè)呈報(bào)生產(chǎn)要素（FOP）數(shù)據(jù)表。其方法是根據(jù)消耗統(tǒng)計(jì)，計(jì)算出每生產(chǎn)1kg產(chǎn)品之各種原料消耗。由于生產(chǎn)產(chǎn)品可能品種不同，使用原料也略有差別，每批貨物包裝物也有差別，同時(shí)匯率也會(huì)發(fā)生變化，因此每批貨物正常價(jià)值可能會(huì)存在細(xì)小不同，在計(jì)算總的正常價(jià)值時(shí)會(huì)用到加權(quán)平均的概念。

（2）計(jì)算每種直接材料單位質(zhì)量（1kg）從供應(yīng)商地點(diǎn)到工廠的運(yùn)輸費(fèi)用，即：?jiǎn)挝贿\(yùn)費(fèi)=運(yùn)輸距離×運(yùn)輸費(fèi)用替代國(guó)價(jià)格。

（3）計(jì)算每kg產(chǎn)品每種直接材料成本=每kg產(chǎn)品消耗量×（生產(chǎn)要素替代國(guó)單位價(jià)格+單位運(yùn)費(fèi)），然后加和。

（4）直接材料、勞工、能源小計(jì)=直接材料+直接能源+直接人工。endprint

（5）制造費(fèi)用=替代國(guó)制造費(fèi)用占直接材料、勞工、能源小計(jì)的百分比×直接材料、勞工、能源小計(jì)。

（6）制造成本=直接材料、勞工、能源小計(jì)+制造費(fèi)用。

（7）銷(xiāo)售一般管理費(fèi)用=替代國(guó)銷(xiāo)售一般管理費(fèi)用在制造成本所占比例×制造成本。

（8）銷(xiāo)售成本=制造成本+銷(xiāo)售一般管理費(fèi)用。

（9）利潤(rùn)=替代國(guó)利潤(rùn)占銷(xiāo)售成本比例×銷(xiāo)售成本。

（10）正常價(jià)值=銷(xiāo)售成本+利潤(rùn)金額+包裝材料-副產(chǎn)品抵扣。

2.美國(guó)價(jià)格的計(jì)算

（1）在我國(guó)反傾銷(xiāo)應(yīng)訴中，所謂“美國(guó)價(jià)格”通常是指出口美國(guó)商品在生產(chǎn)商倉(cāng)庫(kù)中的價(jià)格，計(jì)算時(shí)根據(jù)銷(xiāo)售交貨條件將單價(jià)中扣除從出庫(kù)到交貨過(guò)程中發(fā)生的所有費(fèi)用。即美國(guó)價(jià)格=單位價(jià)格+單價(jià)調(diào)整-折扣-國(guó)內(nèi)運(yùn)輸傭金操作費(fèi)用-國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)用-增值稅調(diào)整。

（2）單位銷(xiāo)售價(jià)格由銷(xiāo)售部門(mén)通過(guò)合同確定。

（3）國(guó)內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用=單位產(chǎn)品包裝后重量×倉(cāng)庫(kù)到港口距離×卡車(chē)運(yùn)輸替代國(guó)價(jià)格。

（4）傭金和操作費(fèi)用=單位產(chǎn)品包裝后重量×傭金和操作替代國(guó)價(jià)格。

（5）國(guó)內(nèi)運(yùn)輸、傭金和操作費(fèi)用=國(guó)內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用+傭金和操作費(fèi)用。

（6）國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)用=國(guó)際運(yùn)費(fèi)+海運(yùn)保險(xiǎn)。

（7）在采用替代國(guó)價(jià)格等商務(wù)部計(jì)算條件下，計(jì)算美國(guó)價(jià)格。

在對(duì)具體進(jìn)口商品按照上述方法計(jì)算出美國(guó)價(jià)格后，再依據(jù)前述公式確定該商品的傾銷(xiāo)比率。

四、美國(guó)反傾銷(xiāo)案例的啟示與建議

綜合本文前述情況，在應(yīng)對(duì)美國(guó)對(duì)中國(guó)發(fā)起的反傾銷(xiāo)調(diào)查應(yīng)訴工作中，中國(guó)應(yīng)訴企業(yè)、律師團(tuán)隊(duì)和政府尤其要注意以下幾點(diǎn)：

1.重視直接材料的等級(jí)描述

企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中使用的直接材料、燃料都有相應(yīng)等級(jí)和標(biāo)準(zhǔn)，不同等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)原燃材料其替代國(guó)價(jià)格存在巨大差別。曾經(jīng)有某國(guó)內(nèi)生化企業(yè)在反傾銷(xiāo)應(yīng)訴中根據(jù)檢測(cè)報(bào)告將其使用的玉米描述為等外品，通過(guò)律師說(shuō)明這恰恰證明企業(yè)執(zhí)行了相關(guān)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)證明該原料使用不會(huì)影響產(chǎn)品的質(zhì)量及相關(guān)衛(wèi)生等要求，被美國(guó)商務(wù)部采信，相應(yīng)替代國(guó)的價(jià)格大大降低；又再如煤炭，煙煤、無(wú)煙煤、亞煙煤替代國(guó)價(jià)格也存在巨大差別，用工廠的分析報(bào)告，參照相關(guān)國(guó)際、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，美國(guó)商務(wù)部同意了應(yīng)訴企業(yè)所陳述使用煤種是亞煙煤的陳述，替代國(guó)價(jià)格也非常低。因此在答卷中，直接材料的等級(jí)描述必須引起應(yīng)訴企業(yè)的高度重視。

2.關(guān)注產(chǎn)業(yè)鏈（一體化）對(duì)正常價(jià)值計(jì)算結(jié)果的影響

例如對(duì)美國(guó)出口魚(yú)片，如果原料活魚(yú)為自己企業(yè)一體化養(yǎng)殖生產(chǎn)，則要呈報(bào)活魚(yú)養(yǎng)殖中的飼料、人工、電力消耗等相關(guān)生產(chǎn)要素，再按照加工魚(yú)片消耗的活魚(yú)量推出單位消耗，累積計(jì)入魚(yú)片生產(chǎn)要素之中，于是在最后呈報(bào)的FOP數(shù)據(jù)表中就沒(méi)有了活魚(yú)一項(xiàng)，相應(yīng)飼料，人工和電力消耗等項(xiàng)數(shù)據(jù)會(huì)發(fā)生變化。再假設(shè)該公司由于建設(shè)在比較偏遠(yuǎn)地區(qū)，電力供應(yīng)困難但卻有豐富廉價(jià)的煤炭資源，為解決電力供應(yīng)降低用電成本，自建小型火力發(fā)電廠一座發(fā)電自用，相應(yīng)的生產(chǎn)要素中就可以去除電力一項(xiàng)，而增加動(dòng)力煤等發(fā)電過(guò)程生產(chǎn)要素消耗，發(fā)電過(guò)程會(huì)產(chǎn)生粉煤灰等副產(chǎn)物。通常情況下，產(chǎn)業(yè)鏈的延伸會(huì)降低計(jì)算出的“正常價(jià)值”。除此之外，還需要注意副產(chǎn)品數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和提報(bào)。例如在我國(guó)某些地區(qū)，粉煤灰?guī)缀蹙褪菑U棄之物，每噸的銷(xiāo)售價(jià)格只有幾元人民幣，但采用泰國(guó)等地替代國(guó)價(jià)格，每噸價(jià)格竟達(dá)140多元人民幣，通過(guò)沖銷(xiāo)，同樣可以降低正常價(jià)值，降低傾銷(xiāo)幅度。

3.加強(qiáng)律師和企業(yè)應(yīng)訴領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)能力建設(shè)

反傾銷(xiāo)應(yīng)訴工作具有極強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性，因此，律師在反傾銷(xiāo)調(diào)查中的作用非常重要。他們既需要在總體上指導(dǎo)企業(yè)準(zhǔn)備成本和銷(xiāo)售數(shù)據(jù)庫(kù)，還需要在細(xì)節(jié)上及時(shí)解決企業(yè)在準(zhǔn)備過(guò)程中的各類(lèi)問(wèn)題。因此，律師的經(jīng)驗(yàn)、能力、敬業(yè)精神、團(tuán)隊(duì)合作能力對(duì)于企業(yè)獲勝具有至關(guān)重要的意義。另外，由于反傾銷(xiāo)涉及大量的財(cái)務(wù)和數(shù)據(jù)處理，律師團(tuán)隊(duì)的會(huì)計(jì)能力、SAS數(shù)據(jù)處理能力和替代國(guó)數(shù)據(jù)搜集能力也不容忽視。

同時(shí)，由于律師有時(shí)存在專業(yè)知識(shí)方面之局限，反傾銷(xiāo)應(yīng)訴企業(yè)必須建立高效、專業(yè)的團(tuán)隊(duì)與律師團(tuán)隊(duì)進(jìn)行配合，以便在問(wèn)卷提交、傾銷(xiāo)幅度核算、現(xiàn)場(chǎng)核查等應(yīng)訴工作過(guò)程中提供強(qiáng)有力的服務(wù)和支持。

4.加強(qiáng)企業(yè)之間的團(tuán)結(jié)與協(xié)調(diào)

通常美國(guó)反傾銷(xiāo)應(yīng)訴企業(yè)不止一家，但國(guó)內(nèi)的部分企業(yè)尤其是行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)在對(duì)美國(guó)的反傾銷(xiāo)應(yīng)訴工作中，出發(fā)點(diǎn)僅僅是瞄準(zhǔn)同業(yè)中主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，認(rèn)為只要是終裁稅率大幅度低于對(duì)方就是勝利，甚至有部分企業(yè)通過(guò)律師在給美國(guó)商務(wù)部、國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)的答卷及評(píng)論中攻擊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，映射美國(guó)政府官員對(duì)本企業(yè)歧視性對(duì)待，其結(jié)果是嚴(yán)重影響了中國(guó)企業(yè)的形象，對(duì)終裁的最終結(jié)果產(chǎn)生不利影響。

5.從國(guó)家層面上解決“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)”定位問(wèn)題

2001年11月11日，中國(guó)入世法律文件在卡塔爾多哈WTO第四屆部長(zhǎng)級(jí)會(huì)議上簽署，標(biāo)志著中國(guó)15年的入世努力獲得成功，正式成為WTO的一員。該次會(huì)議由部長(zhǎng)級(jí)會(huì)議通過(guò)的《中國(guó)加入WTO議定書(shū)》第15條規(guī)定：中國(guó)企業(yè)在入世后15年之內(nèi)（截止到2016年11月10日），不具有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位，除非其能夠自身證明。根據(jù)該條款，在2016年之前，WTO成員方可以不采用中國(guó)國(guó)內(nèi)價(jià)格或成本，而是選用第三國(guó)價(jià)格（即替代國(guó)價(jià)格）計(jì)算中國(guó)反傾銷(xiāo)涉案企業(yè)的傾銷(xiāo)幅度，除非中國(guó)企業(yè)能證明自己的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位，這就是所謂的“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條款”。

“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條款”所帶來(lái)的危害是，進(jìn)口國(guó)在選擇替代國(guó)時(shí)具有很大隨意性，往往故意采用高于我國(guó)國(guó)內(nèi)價(jià)格的替代國(guó)價(jià)格，這樣可能本來(lái)不存在傾銷(xiāo)卻被裁定為傾銷(xiāo)，或者本來(lái)傾銷(xiāo)幅度較小卻被裁定為傾銷(xiāo)幅度較大。正由于中國(guó)被美、歐等主要出口市場(chǎng)定性為“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體”，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手們才能夠?qū)⒉还奶娲鷩?guó)、結(jié)構(gòu)價(jià)格等方法應(yīng)用于計(jì)算中國(guó)商品的傾銷(xiāo)幅度。“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家”的歧視待遇是我國(guó)進(jìn)行反傾銷(xiāo)應(yīng)訴時(shí)不能夠采用實(shí)際生產(chǎn)成本、國(guó)內(nèi)價(jià)格、第三國(guó)價(jià)格來(lái)應(yīng)訴的根本原因。因此政府必須盡力開(kāi)展游說(shuō)談判工作，盡快拿掉中國(guó)企業(yè)頭上“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體”的“緊箍咒”。

中國(guó)商務(wù)部統(tǒng)計(jì)，截止到2011年，包括俄羅斯、巴西、新西蘭在內(nèi)的81個(gè)國(guó)家承認(rèn)中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位，而美國(guó)、歐盟及其成員國(guó)、日本等仍未予以承認(rèn)。雖然據(jù)2017年6月1日中國(guó)政府網(wǎng)報(bào)道——李克強(qiáng)總理說(shuō)服德國(guó)總理默克爾公開(kāi)表態(tài)：德國(guó)支持歐盟履行中國(guó)入世議定書(shū)第15條義務(wù)。但迄今包括歐盟、許多國(guó)家和國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織仍然未有履行《中國(guó)加入WTO議定書(shū)》第15條規(guī)定義務(wù)，所以必須從國(guó)家層面上解決“非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)”定位問(wèn)題。

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