“一帶一路”戰(zhàn)略下國內(nèi)自貿(mào)區(qū)投資法的分析

摘 要 我國在2015年于上海、天津等城市設(shè)立了自由貿(mào)易區(qū)，經(jīng)過短短兩年的發(fā)展，且受“一帶一路”戰(zhàn)略的影響，我國改革開放程度進(jìn)一步加深，與各國之間的貿(mào)易往來逐漸頻繁。由此可見，國內(nèi)自由貿(mào)易區(qū)為我國與其他國家之間的經(jīng)貿(mào)往來提供了重要平臺(tái)，對(duì)促進(jìn)我國整體經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有至關(guān)重要的作用。在這一背景之下，本文將對(duì)“一帶一路”戰(zhàn)略之下天津自貿(mào)區(qū)投資法進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)研究人員提供一定的參考意見。

關(guān)鍵詞 “一帶一路” 國內(nèi)自貿(mào)區(qū) 投資法

作者簡(jiǎn)介：許皓，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)法學(xué)院2016級(jí)法學(xué)博士研究生，研究方向：國際投資法、國際法基礎(chǔ)理論、反壟斷法與國際競(jìng)爭(zhēng)法。

中圖分類號(hào)：D922.29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2017.09.274

在全球化的影響之下，資本投資的自由程度越來越高，而正在發(fā)展的國內(nèi)自貿(mào)區(qū)則一舉成為擴(kuò)大外資的“前沿陣地”，其對(duì)我國以及其他國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)有著重要作用。在我國提出“一帶一路”戰(zhàn)略的背景下，國內(nèi)自貿(mào)區(qū)也迎來了前所未有的建設(shè)大勢(shì)，而投資法制度作為影響國內(nèi)自貿(mào)區(qū)發(fā)展的一大重要因素，分析“一帶一路”戰(zhàn)略下國內(nèi)自貿(mào)區(qū)投資法，能夠?yàn)槲覈再Q(mào)區(qū)的有效建設(shè)與發(fā)展提供更多的思路和路徑。

一、 “一帶一路”戰(zhàn)略之下的國內(nèi)自貿(mào)區(qū)

“一帶一路”戰(zhàn)略是我國發(fā)改委聯(lián)合外交部與商務(wù)部共同提出的“絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”與“二十一世紀(jì)海上絲綢之路”的簡(jiǎn)稱，通過積極加強(qiáng)我國與周邊沿線國家之間的經(jīng)濟(jì)合作關(guān)系，在以和平發(fā)展為原則之下共同努力構(gòu)建出政治互信、經(jīng)濟(jì)融合、文化包容的利益、責(zé)任和命運(yùn)共同體。而在“一帶一路”戰(zhàn)略當(dāng)中，國內(nèi)建立起的各個(gè)自由貿(mào)易園區(qū)作為戰(zhàn)略的實(shí)施和發(fā)展基點(diǎn)，是在“一帶一路”戰(zhàn)略下實(shí)現(xiàn)區(qū)域合作進(jìn)一步擴(kuò)大的根本基礎(chǔ)?，F(xiàn)階段在我國的上海、天津、廣東、福建等地紛紛建立了自由貿(mào)易區(qū)，為我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展做出了突出貢獻(xiàn) 。但隨著我國西部大開發(fā)戰(zhàn)略的逐漸深入落實(shí)、東北老工業(yè)基地的振興以及越南等周邊國家的迅速發(fā)展，我國自貿(mào)區(qū)的生產(chǎn)和發(fā)展優(yōu)勢(shì)逐漸縮小。因此為了擴(kuò)大國內(nèi)自貿(mào)區(qū)的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，并為“一帶一路”戰(zhàn)略的落實(shí)創(chuàng)造有利條件，我國現(xiàn)有的自由貿(mào)易區(qū)均面臨著擴(kuò)大開放程度、吸引更多外國資本的問題。

而立足于當(dāng)前的國際形勢(shì)，即周邊的韓國、日本等國家也紛紛對(duì)國內(nèi)的自貿(mào)區(qū)法律進(jìn)行調(diào)整和修改，在實(shí)現(xiàn)國內(nèi)出口自由區(qū)向自貿(mào)區(qū)的統(tǒng)一轉(zhuǎn)變基礎(chǔ)之上，結(jié)合本國的實(shí)際情況積極建設(shè)數(shù)量眾多的經(jīng)濟(jì)特區(qū)，因此我國貿(mào)易區(qū)必須通過優(yōu)化投資法，盡可能提升自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

二、 國內(nèi)自貿(mào)區(qū)的行政管理體制

以天津自貿(mào)區(qū)為例，根據(jù)國家發(fā)改委的相關(guān)數(shù)據(jù)，其自2015年4月20日正式建立以來，截至目前已經(jīng)擁有將近190億美元的實(shí)際使用外資，總投資金額突破300億美元大關(guān)。迄今為止已經(jīng)有將近兩百家世界五百強(qiáng)企業(yè)在天津市“安家落戶”，在天津內(nèi)建立和引進(jìn)的世界五百強(qiáng)項(xiàng)目也接近五百個(gè)。而天津自貿(mào)區(qū)實(shí)行的行政管理體制和投資優(yōu)惠政策正是其能夠?qū)崿F(xiàn)開放程度不斷擴(kuò)大、吸引大量國外資本的重要保障和推動(dòng)力。

在“一帶一路”戰(zhàn)略尚未提出和推行之前，天津自貿(mào)區(qū)雖然由天津市政府進(jìn)行統(tǒng)一管理，但其分管的天津港集團(tuán)、保稅區(qū)以及開發(fā)區(qū)委員會(huì)，則分別管理著天津港和天津保稅區(qū)、空港保稅物流中心以及出口加工區(qū)。此種分散管理的行政管理體制不僅大大影響了行政管理效率，同時(shí)也在很大程度上增加了行政管理協(xié)調(diào)的難度，甚至一度引起了各區(qū)域之間的惡性競(jìng)爭(zhēng)。后期天津市采用了上海市的“三位一體”管理模式，自貿(mào)區(qū)、天津港等均接受專門成立的管理委員會(huì)的管理。

經(jīng)過后期的發(fā)展調(diào)整，天津自貿(mào)區(qū)采取了工作小組領(lǐng)導(dǎo)的行政管理體制，由工作小組專門負(fù)責(zé)對(duì)自貿(mào)區(qū)各項(xiàng)改革工作給予相應(yīng)指導(dǎo)和監(jiān)管。而在此過程中，工作小組具有極高的獨(dú)立性，并不由天津市政府進(jìn)行直接管理，雙方采取職權(quán)協(xié)調(diào)的方式，由工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)天津自貿(mào)區(qū)管理委員會(huì)，并為天津港保稅區(qū)和東疆保稅港區(qū)等分設(shè)管理委員會(huì)。而此種行政管理制度也為天津自貿(mào)區(qū)執(zhí)行投資政策以及其他政策，和監(jiān)督管理天津自貿(mào)區(qū)奠定了良好的基礎(chǔ)。

三、 “一帶一路”戰(zhàn)略之下的國內(nèi)自貿(mào)區(qū)投資政策

筆者了解到截至去年，天津自貿(mào)區(qū)頒布的政策條例將近120份，且其頒布的政策和法令涉及外商與內(nèi)地投資、行業(yè)指導(dǎo)意見等若干種類，而其中數(shù)量最多的便是投資類文件、其次為貿(mào)易類文件。按照時(shí)間順序來看，天津市早在三年前便將第三產(chǎn)業(yè)作為重點(diǎn)發(fā)展和吸引投資的對(duì)象，尤以科技服務(wù)與進(jìn)口貿(mào)易等為重。在2014年到2015年之間，天津市在稅收、金融等方面相繼頒布了大量的投資政策文件，直至天津自貿(mào)區(qū)成立之后，在“一帶一路”戰(zhàn)略的引領(lǐng)之下，天津市的行政改革得到進(jìn)一步完善，其投資法制度也正是在這一時(shí)期實(shí)現(xiàn)了改革創(chuàng)新，而本文將從其中最具代表性的幾個(gè)方面進(jìn)行論述。

（一）負(fù)面清單

在以往我國制定的有關(guān)外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)及方向的政策條令當(dāng)中，只對(duì)允許外商在我國投資的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行了規(guī)定，凡是未提及的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目均不允許外資在我國投資建立。其雖然在一定程度上有利于對(duì)外商在我國的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目投資進(jìn)行約束和規(guī)范，但也在某種意義上限制了外資的進(jìn)入 。

為有效管理國內(nèi)自貿(mào)區(qū)的外商投資準(zhǔn)入，同時(shí)盡量避免造成對(duì)自貿(mào)區(qū)外商投資準(zhǔn)入的限制，中央開始向上海、天津、福建等自由貿(mào)易區(qū)推行負(fù)面清單制度。在新推行的負(fù)面清單制度當(dāng)中涉及多達(dá)上百項(xiàng)對(duì)國內(nèi)自貿(mào)區(qū)外商投資準(zhǔn)入特別管理的措施，并對(duì)其中不符合我國國民待遇原則等管理措施進(jìn)行了特別明確。而天津自貿(mào)區(qū)則在此基礎(chǔ)之上出臺(tái)了一系列相關(guān)配套政策，其中以《自貿(mào)區(qū)外商投資國家安全審查試行辦法》最具代表性，這一《辦法》對(duì)可能對(duì)國家安全及其保障能力等造成影響的行業(yè)以及涉及敏感技術(shù)、行業(yè)等外商投資進(jìn)行了進(jìn)一步的詳細(xì)規(guī)定，要求重點(diǎn)對(duì)其進(jìn)行安全審查?！掇k法》的推行實(shí)施不僅對(duì)外商投資進(jìn)行了有效管理，同時(shí)也將大量外商投資涌入國內(nèi)自由貿(mào)易區(qū)進(jìn)而對(duì)中小微企業(yè)發(fā)展造成的沖擊降至最低。受此影響，在國內(nèi)投資當(dāng)中出現(xiàn)了越來越多具有良好發(fā)展前景的中小微企業(yè)的“身影”，為我國第三產(chǎn)業(yè)和其他新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了良好條件。而政府雖然需要承擔(dān)的監(jiān)管責(zé)任進(jìn)一步擴(kuò)大，但外企企業(yè)在進(jìn)入我國自貿(mào)區(qū)之后可能出現(xiàn)的信任危機(jī)問題得到有效解決，而這也在某種程度上提高了外企企業(yè)進(jìn)入我國的積極性，有利于國內(nèi)自貿(mào)區(qū)實(shí)現(xiàn)外資規(guī)模擴(kuò)大的目的。endprint

（二） 金融資本

根據(jù)當(dāng)前我國各經(jīng)貿(mào)區(qū)實(shí)行的建設(shè)指導(dǎo)意見，無論是個(gè)人還是企業(yè)，均可以成立“離岸賬戶”，也就是在自貿(mào)區(qū)當(dāng)中建立FT打頭的自由貿(mào)易賬戶，這一賬戶中的資金能夠自由與企業(yè)以及個(gè)人在國內(nèi)任意開設(shè)的賬戶進(jìn)行相互流動(dòng)，并且在自貿(mào)區(qū)當(dāng)中支持跨境直接投資和其他跨境業(yè)務(wù)的直接辦理。特別是在天津貿(mào)易區(qū)當(dāng)中推行的人民幣資本項(xiàng)目可兌換政策，使得外國資本可以直接以外匯的形式計(jì)入天津自貿(mào)區(qū)的金融市場(chǎng)當(dāng)中 。這也使得外商和國外投資者在自貿(mào)區(qū)當(dāng)中的投資行為變得更加方便，因此在這一政策的推行之下，天津自貿(mào)區(qū)在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)了外資的高速增長(zhǎng)，自貿(mào)區(qū)當(dāng)中金融部門也擁有更加多樣的項(xiàng)目類型，國內(nèi)資本流動(dòng)速度急劇加快，與國際市場(chǎng)幾乎實(shí)現(xiàn)了無縫接軌。譬如說天津自貿(mào)區(qū)中的濱海新區(qū)將發(fā)展領(lǐng)域重點(diǎn)放置在金融上，推行了大量有利于融資租賃行業(yè)發(fā)展的政策條例，鼓勵(lì)自貿(mào)區(qū)當(dāng)中的租賃企業(yè)能夠在開展船舶、飛機(jī)等租賃業(yè)務(wù)中盡可能多地使用國家外匯儲(chǔ)備。但事物具有兩面性，雖然在新政策下匯兌更加靈活，但也為外資企業(yè)偷稅漏稅等提供了“可乘之機(jī)”；在進(jìn)一步放開金融資本項(xiàng)目之下，投資者個(gè)人因素對(duì)投資行為的影響將得到擴(kuò)大，如果大量投資者突然改變投資意向，選擇直接撤資，則極有可能引發(fā)金融危機(jī)，嚴(yán)重影響我國經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)久、穩(wěn)定發(fā)展。因此國內(nèi)自貿(mào)區(qū)在“一帶一路”戰(zhàn)略之下，還需要重點(diǎn)監(jiān)管外資及其動(dòng)向，營造良好的投資環(huán)境，避免出現(xiàn)國際收支失衡的問題。

（三）投資稅收

在近些年來的建設(shè)發(fā)展當(dāng)中，國內(nèi)自貿(mào)區(qū)先后制定并推行了一系列稅收優(yōu)惠政策，以有效吸引更多的外國資本，使得更多的外國投資者（外國投資者已然包含外商）能夠選擇在我國自貿(mào)區(qū)中建立由其投資控股的公司、企業(yè)。譬如說在天津市自貿(mào)區(qū)當(dāng)中最新推行的有關(guān)個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資，以及個(gè)人所得稅的政策當(dāng)中，規(guī)定個(gè)人在投資當(dāng)中如果使用包括不動(dòng)產(chǎn)等在內(nèi)的非貨幣性資產(chǎn)，并從中獲得了實(shí)際收益，則在納稅時(shí)可以采用分期納稅的方式 。以往天津市自貿(mào)區(qū)實(shí)行的投資優(yōu)惠補(bǔ)貼政策依然有效，現(xiàn)如今又增加了對(duì)投資征稅的管理政策，使得天津自貿(mào)區(qū)在不斷增加投資總額的情況下，通過對(duì)投資征稅的有效管理，不僅沒有打消國外投資者的投資熱情，反而對(duì)稅源進(jìn)行了合理保護(hù)，避免出現(xiàn)稅收流失的問題。在新政策當(dāng)中提出的分期納稅方式，使得往日部分投資人員需要通過借錢納稅的問題得到有效改善。不同于其他國內(nèi)自貿(mào)區(qū)實(shí)行的分期納稅，天津市對(duì)分期期限并未給予硬性規(guī)定，投資者可以不用因納稅而額外背負(fù)外債，加重自身的現(xiàn)金流負(fù)擔(dān)。不僅如此，國內(nèi)眾多貿(mào)易區(qū)內(nèi)都開始推廣實(shí)行股權(quán)激勵(lì)政策，即自貿(mào)區(qū)當(dāng)中企業(yè)可以對(duì)內(nèi)部的優(yōu)秀人才等給予股權(quán)形式的獎(jiǎng)勵(lì)，其同樣適用分期納稅的形式繳納個(gè)人所得稅。在這一投資稅收優(yōu)惠政策的幫助之下，以科技型為代表的中小微企業(yè)得到了迅速發(fā)展，科技金融改革程度不斷加深，使得我國眾多自貿(mào)區(qū)的就業(yè)等問題得到有效解決，外資引進(jìn)規(guī)模也得到進(jìn)一步擴(kuò)大。

四、結(jié)語

總而言之，從保稅區(qū)基礎(chǔ)之上發(fā)展建設(shè)形成的自由貿(mào)易區(qū)，一度在投資政策上有所局限，而在“一帶一路”戰(zhàn)略的推動(dòng)和影響之下，國內(nèi)自貿(mào)區(qū)紛紛開始充分利用自身的優(yōu)勢(shì)資源，向周邊沿線國家大量輸送本土制造的工業(yè)和科技產(chǎn)品，同時(shí)發(fā)展沿線國家成為我國的進(jìn)口貨物集散地，以進(jìn)一步擴(kuò)大國內(nèi)自貿(mào)區(qū)的經(jīng)濟(jì)效益。而國內(nèi)自貿(mào)區(qū)的投資法制度也因此得到不斷完善，相關(guān)配套政策和設(shè)施紛紛建立完成，對(duì)外資準(zhǔn)入的門檻進(jìn)一步降低，也為國內(nèi)自貿(mào)區(qū)擴(kuò)大外資規(guī)模創(chuàng)造了有利條件。

注釋：

曹薛李. “一帶一路”戰(zhàn)略對(duì)桂臺(tái)經(jīng)貿(mào)合作的影響及其促進(jìn)策略研究.廣西師范大學(xué).2016.

肖園園.契約質(zhì)量與“一帶一路”國家產(chǎn)業(yè)鏈提升研究.浙江工商大學(xué).2015.

鄭成杰.安徽打造內(nèi)陸開放新高地對(duì)策研究.安徽大學(xué).2017.

張慶萍、朱晶.中國與上合組織國家農(nóng)業(yè)貿(mào)易與投資合作——基于“一帶一路”戰(zhàn)略框架下的分析.國際經(jīng)濟(jì)合作.2017（2）.63-70.endprint