企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制策略

【摘要】經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展為企業(yè)帶來了巨大發(fā)展機(jī)遇，但是也對企業(yè)發(fā)展帶來了非常大的挑戰(zhàn)。企業(yè)為了能夠更好的應(yīng)對激烈市場競爭，財(cái)務(wù)管理工作非常重要。經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度逐步加快使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率方面存在著非常大的不足，企業(yè)也面臨著非常大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中需要樹立稅務(wù)觀念，構(gòu)建更加完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制對策，這樣能夠有效降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成本，提升企業(yè)市場競爭力。本文對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容與產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)原因作了分體，提出企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制對策，為提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制有效性打下良好的基礎(chǔ)。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 成本 內(nèi)容 原因 對策

一、前言

改革開放使得我國經(jīng)濟(jì)模式逐漸向市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式轉(zhuǎn)變，企業(yè)數(shù)量逐漸增加，在一定程度上促進(jìn)了國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。中國在加入到世界貿(mào)易組織之后，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展模式發(fā)生了非常大變化，企業(yè)發(fā)展方向呈現(xiàn)出集團(tuán)化和信息化，那么企業(yè)需要更加有效應(yīng)用稅務(wù)資源，提升財(cái)務(wù)管理有效性，通過這樣的方式來更加有效的控制稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)成本，實(shí)現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)和自身利益共同發(fā)展。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容

所謂稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上就是企業(yè)涉稅行為不符合稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)由于不及時(shí)以及不正確等問題，損失了自身未來利益。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包含兩方面內(nèi)容：

（一）多繳稅

國家主要承擔(dān)著調(diào)節(jié)稅收管理工作，同時(shí)國家也能夠給一部分企業(yè)優(yōu)惠政策。由于一部分企業(yè)在具體經(jīng)營過程中并沒有完全的適應(yīng)稅法，財(cái)務(wù)工作部門在管理商存在著困難，面對國家給予優(yōu)惠政策，一部分企業(yè)并沒有有效利用，稅務(wù)工作部門一部分稅款出于政策要求，不需要繳納稅款，但是在具體執(zhí)行過程中卻并沒有做好相關(guān)工作，這就使得企業(yè)的稅務(wù)成本負(fù)擔(dān)在一定程度上加重。以某市的小型企業(yè)為例，根據(jù)所得稅相關(guān)法律，企業(yè)增值稅可以享受政策優(yōu)惠，諸如，20%的稅率減免。由于該企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著問題，最終采取全額繳稅方式，這就使得企業(yè)稅務(wù)成本負(fù)擔(dān)加重。

（二）少繳稅或者未繳稅

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作對企業(yè)發(fā)展具有至關(guān)重要的作用，若是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著問題，那么使得企業(yè)繳稅方面也會存在問題。企業(yè)若是出現(xiàn)少繳稅問題或者是未繳稅問題，那么需要承擔(dān)相應(yīng)補(bǔ)款。相關(guān)工作部門需要做好處罰工作，諸如，給予經(jīng)濟(jì)處罰或者是補(bǔ)繳滯納金等等，這都會提升稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。以某小型企業(yè)為例，2014年該企業(yè)需要繳納110萬稅款，但是到最終截止日期，企業(yè)只繳納40萬稅款，那么稅務(wù)工作機(jī)關(guān)需要給予相應(yīng)處罰，按照稅法規(guī)定比例來進(jìn)行滯納金繳納，但是企業(yè)卻并沒有按數(shù)量、按時(shí)繳納，這樣的行為不符合稅法相關(guān)規(guī)定，那么企業(yè)由于自身行為需要承擔(dān)非常大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對于企業(yè)名譽(yù)造成非常嚴(yán)重影響。從長遠(yuǎn)的角度來看，這種行為明顯增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)成本。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本產(chǎn)生原因

（一）外部原因

市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展大環(huán)境不斷變化這就為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在著隱含性風(fēng)險(xiǎn)因素，諸如，通貨膨脹為企業(yè)資金提供供給問題，若是貨幣持續(xù)貶值，那么實(shí)質(zhì)資金則會不斷升值，這就使得成本不斷提高。金融市場利率與企業(yè)資金成本之間呈正比，這就為企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部原因

由于高額度長期籌資主要應(yīng)用在資本投資方面，這就使得籌資風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)之間具有非常密切關(guān)聯(lián)。籌資過程中，籌資方式上面臨著非常多的問題，諸如，股票發(fā)行、銀行貸款、融資租賃等等，考慮到籌資成本差異，那么就需要彌補(bǔ)投資報(bào)酬。若是保障籌資比籌資成本高，那么企業(yè)能夠達(dá)到預(yù)期利潤。若是進(jìn)行長期投資決策，那么就需要做好周密系統(tǒng)的可行性預(yù)測與周密系統(tǒng)分析，若是經(jīng)濟(jì)信息真實(shí)性與全面性缺乏保障，那么都有可能使得投資決策失敗，對企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)帶來非常大的困難，對債權(quán)人權(quán)益造成巨大威脅，同時(shí)企業(yè)在發(fā)展過程中也面臨著非常大的風(fēng)險(xiǎn)與壓力。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制對策

（一）管理層重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

國家非常關(guān)注稅收管理體制完善工作，企業(yè)也是這樣，那么就需要企業(yè)逐步構(gòu)建更加完善的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體制。從另外一個(gè)角度來說，為了能夠使得管理層更加深入認(rèn)識稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么就需要認(rèn)識到若是企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本逐漸增加對企業(yè)未來發(fā)展的影響，這樣能夠?yàn)橹蠖悇?wù)處理與稅務(wù)管理打下良好的基礎(chǔ)，同時(shí)也能夠納入到日常的工作流程中。依托于企業(yè)管理層，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要重視財(cái)務(wù)管理工作，有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本，提升企業(yè)盈利以及企業(yè)競爭力，這不僅能夠促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，還有利于提升國家稅收管理有效性，促使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制呈現(xiàn)出健康化發(fā)展。

（二）重視企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)

國家的稅收政策改革使得國家稅務(wù)機(jī)關(guān)需要堅(jiān)持統(tǒng)一化管理方式，企業(yè)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，需要重視可持續(xù)發(fā)展原則，注重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施的完善與創(chuàng)新。一旦企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，那么企業(yè)需要從多角度進(jìn)行處理，促使企業(yè)能夠從管理思想、管理態(tài)度、物資等方面采取有效的應(yīng)對措施，構(gòu)建更加有效的風(fēng)險(xiǎn)防范警報(bào)工作系統(tǒng)，在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是，需要針對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出更加細(xì)致、更加綜合分析，這樣能夠更加真實(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能夠更加有效的降低風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的危害。

（三）提升稅務(wù)工作人員綜合素質(zhì)

無論是財(cái)務(wù)管理工作，還是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制工作，工作人員參與在其中具有非常重要的作用，稅務(wù)工作人員綜合素質(zhì)與工作能力等直接的影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本的控制效果。國內(nèi)企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過程中普遍存在著稅務(wù)工作人員與財(cái)務(wù)工作人員綜合素質(zhì)不高的問題，企業(yè)需要采取有效措施來提升財(cái)務(wù)工作人員專業(yè)素質(zhì)與工作能力。企業(yè)可以定期的開展與稅收法規(guī)、稅收政策等相關(guān)講座，同時(shí)還可以針對稅務(wù)工作人員與財(cái)務(wù)管理工作人員提供針對性能力培訓(xùn)和專業(yè)素質(zhì)方面培訓(xùn)，這樣能夠促使稅務(wù)工作人員能夠更好掌握稅務(wù)相關(guān)情況，逐步提升稅務(wù)工作人員稅務(wù)處理能力，為企業(yè)正常運(yùn)營提供保障，同時(shí)也能夠保障企業(yè)稅務(wù)行為正常，這樣能夠有效控制并且降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本。

五、結(jié)語

從近些年來看，中國加入WTO促使中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展模式出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，對中國企業(yè)信息化與集團(tuán)化發(fā)展具有非常重要的作用，不僅有利于促進(jìn)企業(yè)更加快速、更加健康發(fā)展，還能夠更加有效利用稅務(wù)資源，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把關(guān)工作，有效控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本，對促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、提升國家價(jià)值具有非常重要作用。若是企業(yè)由于財(cái)務(wù)管理不恰當(dāng)而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，若是增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本促使企業(yè)利益損失，不利于企業(yè)的健康發(fā)展，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制工作非常重要。

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作者簡介：羅尾瑛（1989-），女，漢族，湖南長沙人，湖南科技職業(yè)學(xué)院，管理學(xué)碩士副教授，研究方向成本核算。endprint