創(chuàng)新資金結(jié)算模式 實(shí)現(xiàn)資金管控與效率并舉

張溫泉+詹萍

摘要：電費(fèi)回收是電力企業(yè)銷(xiāo)售的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，最終是由回收的電費(fèi)來(lái)衡量。當(dāng)前我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)入快車(chē)道，一些企業(yè)由于自身經(jīng)營(yíng)不善、產(chǎn)品缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資金鏈斷裂等原因造成破產(chǎn)、倒閉，這使得《供用電合同》無(wú)法履行實(shí)施，同時(shí)導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)現(xiàn)金流入偏差大，公司又將面臨電費(fèi)拖欠甚至呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。公司財(cái)務(wù)部通過(guò)調(diào)研、拓展資金管理的深度和細(xì)度，積極響應(yīng)國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的扶持政策，聯(lián)手銀行、用電企業(yè)嘗試采用開(kāi)啟國(guó)內(nèi)信用證的結(jié)算方式，提升現(xiàn)金流預(yù)算管理效率，達(dá)到銀企業(yè)的三方共贏，實(shí)現(xiàn)資金管控與效率并舉。

關(guān)鍵詞：資金結(jié)算模式；現(xiàn)金流預(yù)算；資金管控與效率并舉

一、管理目標(biāo)描述

（一）專(zhuān)業(yè)管理的理念

現(xiàn)金流預(yù)算管理主要包括現(xiàn)金流預(yù)算編制、現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行與控制、現(xiàn)金流預(yù)算分析與考核等。公司財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)管理堅(jiān)持的理念是不斷進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)創(chuàng)新。實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)算現(xiàn)金流規(guī)劃—現(xiàn)金流預(yù)算編制—現(xiàn)金流執(zhí)行控制—現(xiàn)金流分析考核的管理，提升現(xiàn)金流預(yù)算管理效率，達(dá)到銀企業(yè)的三方共贏，實(shí)現(xiàn)資金管控與效率并舉。

（二）專(zhuān)業(yè)管理的范圍

專(zhuān)業(yè)管理范圍涵蓋公司客戶(hù)服務(wù)中心（大客戶(hù)）及三個(gè)分公司；橫向涵蓋本部財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、人力資源部、營(yíng)銷(xiāo)部、以及二級(jí)單位相應(yīng)機(jī)構(gòu)。

公司用電客戶(hù)范圍涵蓋公司供電區(qū)域內(nèi)10千伏及以上的專(zhuān)變客戶(hù)3647戶(hù)。

（三）專(zhuān)業(yè)管理的目標(biāo)

1.制定標(biāo)準(zhǔn)工作流程，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。制定標(biāo)準(zhǔn)工作流程，對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)防范管控，組織相關(guān)員工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，形成嚴(yán)格工作職守，構(gòu)建強(qiáng)烈風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化。

2.推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，防范電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)結(jié)算支付預(yù)算有助財(cái)務(wù)部對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部電費(fèi)資金的及時(shí)監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)網(wǎng)電費(fèi)資金回收集中管理的要求，積極響應(yīng)國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的扶持政策。

二、主要管理做法

（一）資金結(jié)算方式

國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，是開(kāi)證銀行依照申請(qǐng)人（購(gòu)貨方）的申請(qǐng)向受益人（銷(xiāo)貨方）開(kāi)出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書(shū)面承諾。并且只能用于轉(zhuǎn)款結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。

（二）方案制定階段

按照省公司的統(tǒng)一部署，鄂州公司積極展開(kāi)月度現(xiàn)金流量預(yù)算工作，月度現(xiàn)金流量預(yù)算主要是預(yù)算本月現(xiàn)金流入、本月現(xiàn)金流出、依據(jù)上月期初期末貨幣余額計(jì)算出本月現(xiàn)金缺口，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量的規(guī)劃和控制來(lái)達(dá)到準(zhǔn)確數(shù)據(jù)的資金籌集和運(yùn)用，節(jié)省企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)最大效益。

電費(fèi)收入、采用了“增量預(yù)算”。增量預(yù)算是以基期數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低數(shù)據(jù)的措施，通過(guò)調(diào)整有關(guān)項(xiàng)目而編制的預(yù)算。如月末電費(fèi)收入存在拖欠甚至呆壞賬風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)算出現(xiàn)偏差。

（三）關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明

1.節(jié)點(diǎn)1 對(duì)客戶(hù)進(jìn)行各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)分析，確定符合條件的開(kāi)證申請(qǐng)人

電費(fèi)核算賬務(wù)崗對(duì)公司供電區(qū)域內(nèi)涉及市、各區(qū)公司10千伏及以上的專(zhuān)變客戶(hù)3647戶(hù)中將面臨電費(fèi)拖欠甚至呆壞賬存在一定風(fēng)險(xiǎn)的客戶(hù)進(jìn)行排查，分析風(fēng)險(xiǎn)的客戶(hù)電費(fèi)回收的及時(shí)性和風(fēng)險(xiǎn)情況，確定符合條件的開(kāi)證申請(qǐng)人，降低各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

2.節(jié)點(diǎn)2 嚴(yán)格 “兩個(gè)一致”，確保資金、到賬時(shí)間的一致

電費(fèi)電價(jià)管理崗嚴(yán)控“兩個(gè)一致”。電費(fèi)金額、到賬時(shí)間的一致。核對(duì)開(kāi)證銀行依照申請(qǐng)人（購(gòu)貨方）的申請(qǐng)向受益人（銷(xiāo)貨方）開(kāi)出的金額、以及購(gòu)電費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)中電價(jià)金額的一致，核對(duì)信息出現(xiàn)不一致，及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)或客戶(hù)自查，核對(duì)資金到賬時(shí)間，在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書(shū)面承諾到賬時(shí)間是否按時(shí)到賬，直至信息一致，維護(hù)購(gòu)用電雙方的利益。

3.節(jié)點(diǎn)3 二重風(fēng)控，全面審核單據(jù)表面與信用證條款

信用證的基本條款包括：開(kāi)證行名稱(chēng)及地址；開(kāi)證日期；信用證編號(hào)；不可撤銷(xiāo)、不可轉(zhuǎn)讓信用證；開(kāi)證申請(qǐng)人名稱(chēng)及地址；受益人名稱(chēng)及地址（受益人為有權(quán)收取信用證款項(xiàng)的人，一般為購(gòu)銷(xiāo)合同的供方）；通知行名稱(chēng)（通知行為受開(kāi)證行委托向受益人通知信用證的銀行）；信用證有效期及有效地點(diǎn)（信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月；信用證的有效地點(diǎn)為信用證指定的單據(jù)提交地點(diǎn)，即議付行或開(kāi)證行所在地）；交單期（交單期為提交運(yùn)輸單據(jù)的信用證所注明的貨物裝運(yùn)后必須交單的特定日期）；信用證金額；付款方式（即期付款、延期付款或議付）；運(yùn)輸條款；貨物描述（包括貨物名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)格等）；單據(jù)條款（必須注明據(jù)以付款或議付的單據(jù)，至少包括發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)或貨物收據(jù)）；其他條款；開(kāi)證行保證文句。

及時(shí)核對(duì)單據(jù)表面與信用證條款是否相符，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。

4.節(jié)點(diǎn)優(yōu)化處理流程程，推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，有效防范電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)

在財(cái)務(wù)管控領(lǐng)域打破原有的結(jié)算與支付的固化模式，優(yōu)化處理過(guò)程，公司聯(lián)手銀行、企業(yè)進(jìn)行三方商議，簡(jiǎn)化了工作流程，提高了現(xiàn)有電費(fèi)結(jié)算速度，有效降低了電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)現(xiàn)了從基礎(chǔ)信息、結(jié)算、資金收付等環(huán)節(jié)的管理，與現(xiàn)有電費(fèi)回收管理工作緊密銜接，落實(shí)了電費(fèi)資金結(jié)算的聯(lián)動(dòng)。

解決了各項(xiàng)電費(fèi)資金回收不及時(shí)的問(wèn)題，對(duì)電費(fèi)資金結(jié)算作了及時(shí)規(guī)劃，降低了資金管理的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，保障了電費(fèi)及時(shí)到賬上劃資金的政策性要求。達(dá)到效率與風(fēng)控同時(shí)并舉的目的，達(dá)到銀企三方共贏。

參考相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)章制度：

1）《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定

2）《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法 》中國(guó)人民銀行中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)公告[2016]第10 號(hào)

3）《國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法2014》國(guó)網(wǎng)（財(cái)/2）469-2014

4）《國(guó)家電網(wǎng)公司資金管理辦法》 國(guó)網(wǎng)（財(cái)/2）345-2014

5）《國(guó)家電網(wǎng)公司內(nèi)部控制管理辦法（試行）》國(guó)網(wǎng)（財(cái)/2）155-2013

（作者單位：國(guó)網(wǎng)湖北省電力公司鄂州供電公司）endprint