探討實(shí)施研究所內(nèi)部審計(jì)的建議

龔莉彥

【摘 要】研究所的核心業(yè)務(wù)在于開展各項(xiàng)課題調(diào)研，對于自身的各個(gè)部門都要致力于全面協(xié)調(diào)。面對市場化的新形勢，研究所不應(yīng)當(dāng)停留于單一性的課題研究，而是有必要更加關(guān)注財(cái)會(huì)流程與內(nèi)部審計(jì)，結(jié)合自身的真實(shí)狀況來推行內(nèi)部審計(jì)。研究所如果能夠全面優(yōu)化自身的內(nèi)部審計(jì)流程，那么就能致力于改進(jìn)內(nèi)審模式，進(jìn)而為自身各項(xiàng)財(cái)會(huì)職能的完善提供保障。為此對于新時(shí)期的研究所而言，應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部審計(jì)的關(guān)鍵價(jià)值，進(jìn)而提供可行的實(shí)施建議。

【關(guān)鍵詞】研究所；內(nèi)部審計(jì)；實(shí)施建議

從目前的現(xiàn)狀來看，內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)構(gòu)成了財(cái)會(huì)制度中的關(guān)鍵與核心性內(nèi)容。然而，長期以來，多數(shù)研究所對于自身開展的內(nèi)部審計(jì)并沒有予以較多的關(guān)注，與之相應(yīng)的內(nèi)審水準(zhǔn)也是相對較低的。為了改進(jìn)研究所的內(nèi)審現(xiàn)狀，研究所及其管理人員就要著手健全內(nèi)審制度，杜絕財(cái)會(huì)流程中的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，在此前提下突顯內(nèi)部審計(jì)對于研究所的重要價(jià)值。

一、內(nèi)部審計(jì)對于研究所的重要價(jià)值

近些年以來，市場化正在迅速推進(jìn)；面對新的形勢，內(nèi)部審計(jì)逐漸受到了更多行業(yè)的關(guān)注。截至目前，有關(guān)部門對此設(shè)置了法律約束，進(jìn)而確立了內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)行立法中的重要位置，同時(shí)也在注會(huì)行業(yè)中納入了內(nèi)部審計(jì)的流程與機(jī)制。對于研究所來講，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)占據(jù)其中很關(guān)鍵的地位，具體體現(xiàn)為如下的重要價(jià)值：

1.監(jiān)督各項(xiàng)日常業(yè)務(wù)

從現(xiàn)階段的市場化形勢來看，多數(shù)研究所都選擇了委托代理的內(nèi)部治理模式，對此有必要運(yùn)用適當(dāng)?shù)拇胧┘右员O(jiān)督。通過開展全方位的內(nèi)部審計(jì)，應(yīng)當(dāng)能夠從源頭入手，避免研究所在推行內(nèi)部治理時(shí)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)也有助于防控潛在的違約風(fēng)險(xiǎn)，便于評價(jià)并且考核研究所在各個(gè)階段的整體業(yè)績。

2.健全現(xiàn)有的審計(jì)機(jī)制

從本質(zhì)來講，內(nèi)部審計(jì)本身構(gòu)成了財(cái)務(wù)審計(jì)中的核心與關(guān)鍵。研究所如果能夠致力于健全現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)，就可以擁有更為健全的審計(jì)流程以及審計(jì)模式，密切結(jié)合自身的真實(shí)狀況來推行內(nèi)部審計(jì)。因此可見，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)融入研究所日常工作的各個(gè)流程中，因地制宜構(gòu)建多層次的審計(jì)機(jī)制。

3.防控財(cái)務(wù)差錯(cuò)并且預(yù)防犯罪

內(nèi)部審計(jì)除了上述的價(jià)值之外，還有助于從根源上防控犯罪，杜絕多樣化的財(cái)務(wù)差錯(cuò)。這是由于，內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用了預(yù)測與分析的手段來分析潛在性的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，在此前提下針對潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的上報(bào)，確保管理層對此都能擁有預(yù)測的認(rèn)識。相比于商業(yè)性的企業(yè)來講，研究所具備自身的獨(dú)特性，因此有必要致力于健全研究所現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)，確保在萌芽狀態(tài)中消除犯罪可能性。

二、探析實(shí)施對策

目前的狀況下，多數(shù)研究所及其管理人員都已經(jīng)意識到了內(nèi)部審計(jì)對于自身的價(jià)值所在，因此也在探求適合自身的內(nèi)審模式。但從整體角度來講，研究所推行的內(nèi)審模式仍然欠缺完善性，亟待加以全面改進(jìn)。這是因?yàn)?，研究所的有關(guān)人員并沒有真正認(rèn)識到健全內(nèi)審的重要意義，經(jīng)常會(huì)認(rèn)為研究所本身不具備獲利性，從而忽視了內(nèi)審的關(guān)鍵價(jià)值。與此同時(shí)，目前很多研究所也并不具備高水準(zhǔn)的內(nèi)審人員，欠缺與之相應(yīng)的執(zhí)行力。為了改進(jìn)現(xiàn)狀，研究所有必要結(jié)合自身的真實(shí)狀況來完善內(nèi)審機(jī)制，具體而言涉及到如下的實(shí)施對策：

1.強(qiáng)化內(nèi)審意識

經(jīng)過綜合分析可知，研究所如果要保證各項(xiàng)日常事務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，那么不能缺少內(nèi)審機(jī)制作為保障。因此可見，研究所內(nèi)部的相關(guān)人員本身應(yīng)當(dāng)具備更高層次的內(nèi)審認(rèn)識，確保把內(nèi)部審計(jì)置于優(yōu)先的位置上。具體在實(shí)踐中，研究所應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注內(nèi)審的價(jià)值所在，密切結(jié)合項(xiàng)目研發(fā)與內(nèi)部審計(jì)，確保二者能夠緊密結(jié)合在一起。與此同時(shí)，研究所也應(yīng)當(dāng)致力于創(chuàng)新內(nèi)審職能，通過運(yùn)用內(nèi)審的措施來糾察自身的財(cái)務(wù)差錯(cuò)，保證各項(xiàng)信息的精確性與真實(shí)性。從現(xiàn)階段的整體趨勢來看，研究所應(yīng)當(dāng)摒棄單一式的事后審計(jì)，將其轉(zhuǎn)換成事前的內(nèi)審控制。通過運(yùn)用事前監(jiān)控的措施，就能從源頭入手來消除潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免腐敗與貪污的產(chǎn)生。

2.優(yōu)化內(nèi)審機(jī)構(gòu)的設(shè)置

在研究所內(nèi)部應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立性的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，確保內(nèi)審機(jī)構(gòu)本身具備權(quán)威性以及獨(dú)立性的特征。具體來講，內(nèi)審機(jī)構(gòu)在整個(gè)研究所中應(yīng)當(dāng)占據(jù)很關(guān)鍵的地位，因地制宜創(chuàng)新現(xiàn)有的內(nèi)審流程。因此可見，內(nèi)審機(jī)構(gòu)如果能夠做到優(yōu)化設(shè)置，就可以保證整個(gè)內(nèi)審流程的順利性，進(jìn)而在最大限度內(nèi)突顯了內(nèi)部審計(jì)的核心價(jià)值。作為內(nèi)審的負(fù)責(zé)人員而言，應(yīng)當(dāng)意識到自身的獨(dú)立性，確保各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性。在錄入數(shù)據(jù)或者輸出各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息時(shí)，內(nèi)審負(fù)責(zé)人員對此都要予以全方位的審核，通過運(yùn)用全面審核的方式來保證精確性。

3.提升人員素養(yǎng)

內(nèi)部審計(jì)如果要致力于全面推進(jìn)，關(guān)鍵應(yīng)當(dāng)落實(shí)于內(nèi)審人員整體素養(yǎng)的提升。這是由于，內(nèi)審機(jī)制是否能夠得以全面推進(jìn)，直接決定于內(nèi)審人員自身具備的專業(yè)素養(yǎng)。具體在實(shí)踐中，研究所針對負(fù)責(zé)內(nèi)審的人員應(yīng)當(dāng)給予專門培訓(xùn)，運(yùn)用培訓(xùn)的措施來提升內(nèi)審人員具備的綜合素養(yǎng)。在必要的時(shí)候，還可以借助行業(yè)交流等多樣化的手段來提升內(nèi)審的業(yè)務(wù)水準(zhǔn)，不斷健全與之有關(guān)的激勵(lì)流程和內(nèi)審機(jī)制。內(nèi)審的負(fù)責(zé)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到研究所推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的重要價(jià)值，在此前提下致力于提升自身的綜合素養(yǎng)，優(yōu)化與之有關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)審流程。

三、結(jié)束語

研究所本身具備獨(dú)特的業(yè)務(wù)性質(zhì)，而健全內(nèi)部審計(jì)可以為研究所平日開展的各項(xiàng)科研業(yè)務(wù)提供根本保障。在全面實(shí)施內(nèi)審的前提下，研究所就能因地制宜改進(jìn)自身的內(nèi)審模式，綜合運(yùn)用多樣化的手段與措施來提升內(nèi)審水準(zhǔn)。與此同時(shí)，研究所也要致力于設(shè)置更為合理的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，健全內(nèi)審體系并且強(qiáng)化業(yè)務(wù)溝通，確保從全方位的角度入手來提升內(nèi)部審計(jì)的整體水準(zhǔn)。

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