加強審計問題整改 提升依法從嚴治企成效

張默?田麗麗?卞玉霞

摘要：依法從嚴治企是對企業(yè)長期而艱巨的任務，只有堅持依法治企，才能有效解決企業(yè)管理中存在的突出問題，推動和保障公司持續(xù)、健康發(fā)展。國有企業(yè)審計工作通過強化審計問題整改，建設審計問題整改機制體系，全方位、多角度促進審計成果運用，提升審計問題的整改力度和審計成果轉(zhuǎn)化程度。有效避免了查而不改和屢查屢犯情況的發(fā)生，充分發(fā)揮審計監(jiān)督在企業(yè)管理中的重要作用，全面提高依法從嚴治企整體水平。

關鍵詞：國有企業(yè)；審計問題整改；依法從嚴治企

一、基層電力企業(yè)依法治企及內(nèi)部審計問題整改現(xiàn)狀

十八大以來，黨中央、國務院、國資委出臺了一系列有關全面從嚴治黨、依法治國和強化審計監(jiān)督的法規(guī)制度，涉及文件層次高、發(fā)布密集、要求嚴格。電力公司為貫徹關于加強審計工作的系列文件精神，制定印發(fā)了加強審計工作的意見文件，對內(nèi)部審計工作做出更具體、更嚴格的部署。

審計工作一直存在重審計、輕整改的情況，由于審計整改工作的重視程度不足，往往對于審計發(fā)現(xiàn)的問題就事論事，未舉一反三，做到全面整改，問題整改和長效機制建設不到位，造成了部分問題屢審屢犯，對審計工作效果產(chǎn)生不利影響。

在企業(yè)管理中，審計工作要充分有效的發(fā)揮監(jiān)督職能，整改工作必須落實到位，這樣才能不斷提高公司依法治企水平。

二、加強審計問題整改機制體系建設

（一）強化審計問題整改管理

建立審計問題檔案庫。梳理公司成立以來，內(nèi)外部審計檢查發(fā)現(xiàn)問題，按管理層級建立審計問題檔案庫，檔案庫包括問題描述、審計依據(jù)、涉及金額、責任部門單位和整改情況等信息，能夠按照責任部門單位和問題性質(zhì)進行管理。通過審計問題檔案庫，對問題整改情況進行督導并持續(xù)動態(tài)跟蹤。在后續(xù)工作中，不斷納入審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，實現(xiàn)對審計發(fā)現(xiàn)問題的全方位管理。

加強對問題整改情況核實督導。每次審計結(jié)束后，嚴格按照審計意見，逐項核實整改佐證資料，做好審計問題整改情況的確認工作。如實反映整改情況，堅持按照實際情況做好問題整改情況的核實督導，對與未按期整改的問題堅決不予確認，加強整改過程的全過程監(jiān)督。

對未整改問題建立動態(tài)跟蹤機制。按月對問題檔案庫逐項更新整改進展情況，向所屬單位按月通報整改情況，及時提出督導意見，要求整改單位明確整改方案、落實整改責任、制定整改時間節(jié)點，繼續(xù)推進審計問題整改，實現(xiàn)整改工作閉環(huán)管理。

（二）強化審計成果轉(zhuǎn)化與運用

審計成果運用主要分為兩個方面，一是審計成果的轉(zhuǎn)化，二是有重點有目標的關注過往審計中發(fā)現(xiàn)的風險點。

審計成果運用與轉(zhuǎn)化。主要指審計項目結(jié)束后，及時做好項目總結(jié)，將優(yōu)秀審計工作方法、典型審計事項和高效的項目組織流程，及時進行總結(jié)整理，形成審計項目檔案資料，其中具有推廣價值的事例，匯編至標準化模板、典型審計案例或優(yōu)秀項目匯編資料中，指導內(nèi)部審計更好的開展工作，實現(xiàn)審計成果在審計組織內(nèi)部的轉(zhuǎn)化和運用，提高審計工作質(zhì)量和管理水平。

審計重點問題重點關注事項。通過將審計中發(fā)現(xiàn)的問題和風險點分類匯總，反饋到日常工作中，指導如何對重要領域和重點環(huán)節(jié)開展審計監(jiān)督，并逐項對問題存在的現(xiàn)象、違反的制度規(guī)定以及正確的做法進行分析，從而促進審計成果運用的深度和廣度，為防止屢審屢犯的情況發(fā)生和提升公司各項工作管理水平起到積極的作用。

（三）加強審計成果運用監(jiān)督考核

細化審計工作考核體系。在考核管理辦法中完善審計成果運用內(nèi)容，將審計問題整改情況（主要包括整改方案制定情況、整改完成及時率和年度整改率）、審計項目組織情況納入審計工作考核體系，加強對審計成果運用情況的監(jiān)督管理，完善審計成果運用考核體系。

提高審計成果運用考核層級，最終納入到公司總體經(jīng)營考核指標中?？稍诠究己斯ぷ髦泻藢嵏鲉挝粚徲媶栴}整改情況和審計成果運用情況，對于沒有按計劃整改到位的問題，按照問題數(shù)量，結(jié)合未整改到位持續(xù)的時間長短進行考核扣分，將審計成果運用情況納入部門單位年終業(yè)績考核。

三、推進審計問題整改的效果與意義

（一）促進審計問題整改落實

通過加強推進審計問題整改工作，公司規(guī)范管理、依法經(jīng)營意識不斷加強，以清查梳理內(nèi)外部審計檢查發(fā)現(xiàn)的問題為抓手，建立審計檢查整改問題清單，將問題梳理和整改作為有效規(guī)避和防控經(jīng)營管理風險的重要手段，進一步強化依法從嚴治企，規(guī)范經(jīng)營管理行為。

（二）提升審計工作水平

通過加強審計工作考核、在審計組織內(nèi)部開展優(yōu)秀審計案例和優(yōu)秀審計項目總結(jié)評選等審計成果運用工作。加強了審計成果在審計組織內(nèi)部的總結(jié)和提煉，有效促進了審計成果在審計組織內(nèi)部運用，為今后審計工作提供了借鑒，提升了公司審計工作管理水平。

（三）彰顯了審計價值

審計問題整改工作中，堅持“上下結(jié)合、標本兼治、注重長效”的原則，及時向業(yè)務職能部門通報審計結(jié)果、抄送審計意見，實現(xiàn)審計信息在各職能部門的雙向共享。在確保具體問題全面有效整改的同時，突出專業(yè)職能部門在整改工作中作用，注重健全長效機制，促進問題源頭治理，防止屢糾屢犯，審計環(huán)境得到改善，審計價值增值得以彰顯。

四、結(jié)語

審計整改是一項系統(tǒng)工程、責任工程，依法從嚴治企是推進企業(yè)安全健康發(fā)展的有力保障。電力公司多年來一直緊抓審計問題整改，從問題整改、重點事項關注和審計成果轉(zhuǎn)化等多角度促進審計成果運用，提高了審計問題的整改力度和工作效率，解決了公司審計成果運用不全面、不徹底等突出問題，充分發(fā)揮了審計在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。

（作者單位：國網(wǎng)冀北電力有限公司檢修分公司）endprint