企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題分析

呂樹平

摘要：對于企業(yè)來說，資金管理至關(guān)重要，它是企業(yè)集團(tuán)管理中最基本、最重要的一項(xiàng)管理活動。由于集團(tuán)企業(yè)的特殊性，資金集中管理成為集團(tuán)資金管理的普遍模式，但受各方面條件的制約，集團(tuán)資金集中管控在實(shí)踐中仍存在一些問題，本文就此展開探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金集中管理；現(xiàn)存問題；建議

近些年，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題，引起了學(xué)界的重點(diǎn)關(guān)注，有越來越多的學(xué)者針對此問題，展開了深入的探討。在實(shí)踐領(lǐng)域，不少資金流動量大的企業(yè)集團(tuán)，也逐漸開始將國外先進(jìn)的資金管理模式，引入到企業(yè)管理實(shí)踐中，取得了顯著的成效。本文在文獻(xiàn)研究基礎(chǔ)上，針對資金管理模式問題進(jìn)行探究，分析了其中存在的問題，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施，旨在為提高我國企業(yè)集團(tuán)管理水平建言。

一、當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問題

（一）企業(yè)閑置資金利用比較低效

通過調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)集團(tuán)在具體管理實(shí)踐中，尚未建立起完善的資金集中管理體系，也未構(gòu)建規(guī)范、統(tǒng)一的資金調(diào)配使用標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致大量的企業(yè)閑置資金沉睡，或者得到不充分的利用，不僅降低了閑置資金的使用效益，也使得決策缺少可靠的數(shù)據(jù)支持，無法對資金進(jìn)行全程控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金利用效益最大化。

（二）資金集中管理審批程序有待健全

在進(jìn)行資金集中管理的時(shí)候，企業(yè)集團(tuán)通常只是將各成員單位分散的資金進(jìn)行集中，統(tǒng)一進(jìn)行管理，而沒有根據(jù)資金管理的特點(diǎn)和實(shí)際情況，有針對性地詳細(xì)審計(jì)審批程序，進(jìn)而使得資金集中管理審批欠缺嚴(yán)格性，有的成員單位甚至利用這一不足虛假匯報(bào)用款情況，從而滋生腐敗、違規(guī)等問題。

（三）資金集中管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大

由于各成員單位存在個(gè)體利益，為了追求自身利益最大化，成員單位往往不嚴(yán)格按照制度規(guī)定進(jìn)行借款、擔(dān)保、投資等，這不僅降低了資金管理的效益，也造成了企業(yè)資金嚴(yán)重流失，甚至財(cái)務(wù)管理混亂，極大地威脅著企業(yè)集團(tuán)的健康、良性的發(fā)展。另外，有的企業(yè)集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)未從思想上，切實(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，導(dǎo)致在實(shí)踐中，無法有效監(jiān)控各成員單位的資金流動狀況。

（四）資金集中管理監(jiān)督存在缺失

受到多種因素的影響和制約，大部分企業(yè)集團(tuán)沒有成立專門的監(jiān)管部門，因而也就不能統(tǒng)一監(jiān)督審查各成員單位的財(cái)務(wù)狀況，導(dǎo)致集團(tuán)總部無法有效控制各成員單位的資金運(yùn)營。

二、提高企業(yè)集團(tuán)資金集中管理水平的有效策略

（一）有針對性地制定統(tǒng)一的資金調(diào)配標(biāo)準(zhǔn)

為更好地了解和監(jiān)控成員單位的資金預(yù)算執(zhí)行狀況，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，制定統(tǒng)一的資金調(diào)配標(biāo)準(zhǔn)，然后，在實(shí)踐中，按照標(biāo)準(zhǔn)來對成員單位的資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，如果成員單位超出預(yù)算，則應(yīng)采取相應(yīng)的控制措施，這樣可以降低資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還要逐漸建立和完善資金調(diào)度會計(jì)制度，編制統(tǒng)一的《貨幣資金收支預(yù)算表》，根據(jù)各成員單位上報(bào)的計(jì)劃，以及內(nèi)外部賬戶余額，對資金進(jìn)行合理調(diào)度，并制定有償使用標(biāo)準(zhǔn)。

（二）完善資金集中管理審批程序

首先，要對資金集中管理審批權(quán)限進(jìn)行明確，做到權(quán)責(zé)利統(tǒng)一，及時(shí)與各成員單位的會計(jì)部門核對賬務(wù)，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤和問題。其次，要強(qiáng)化資金收支預(yù)算審批，在各個(gè)預(yù)算周期內(nèi)，嚴(yán)格把關(guān)各項(xiàng)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算審查標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化。引入收支預(yù)算，各成員單位定期提報(bào)預(yù)算資金支出計(jì)劃，總部采取資金額度核定的方法，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行劃撥，從而實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一管理，防止出現(xiàn)資金浪費(fèi)和利用低效的問題。

（三）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)集團(tuán)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，需要從如下三個(gè)方面著手：一是搭建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。集團(tuán)財(cái)務(wù)人員利用該系統(tǒng)，可優(yōu)化選擇合理的資金使用方案，提高資金使用效率。同時(shí)，在數(shù)據(jù)處理過程中，也可以有效掌握企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。其二，構(gòu)建科學(xué)的決策支持系統(tǒng)。決策系統(tǒng)集成了先進(jìn)的知識與經(jīng)驗(yàn)，可為經(jīng)營管理者提供決策參考與支持，避免發(fā)生角色失誤等問題。其三，建立健全信息溝通系統(tǒng)。借助該系統(tǒng)，可以消除信息孤立的問題，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息實(shí)現(xiàn)共享，這樣既能提供財(cái)務(wù)工作的效率，也能及時(shí)處理資金集中管理中出現(xiàn)的問題。

（四）提升企業(yè)集團(tuán)資金內(nèi)部監(jiān)督水平

1.成立資金監(jiān)管委員會。成立資金監(jiān)管委員會，評價(jià)和分析各成員單位的信用等級，提出資金安全使用的風(fēng)險(xiǎn)程度，并對資金使用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督與控制。建立統(tǒng)一的監(jiān)督管理制度，明確相關(guān)人員的職責(zé)，從而加強(qiáng)對各成員單位的資金監(jiān)督工作，并及時(shí)將企業(yè)集團(tuán)的監(jiān)管文化進(jìn)行下傳。

2.推行財(cái)務(wù)主管委派制。為了加強(qiáng)對成員單位的財(cái)務(wù)控制，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制度，由總部直接向成員單位委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，以監(jiān)督成員企業(yè)的資金管理，指導(dǎo)資金使用戰(zhàn)略。如果發(fā)現(xiàn)成員單位存在資金利用低效的問題，要及時(shí)責(zé)令整改，并將這些情況及時(shí)反饋給總部。

3.加大內(nèi)部審計(jì)力度。有效的內(nèi)部審計(jì)，可以提高資金集中管理與利用效益。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，以完善資金內(nèi)控制度為目標(biāo)，逐級對成員單位財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)，還要加強(qiáng)事前和事中審計(jì)，將問題與錯(cuò)誤扼殺在搖籃中。

三、結(jié)語

綜上所述，實(shí)踐表明，資金集中管理模式對于企業(yè)集團(tuán)具有良好的裨益，有助于提高資金利用效益，解決資金管理權(quán)過于分散及監(jiān)管不力的問題，促進(jìn)資金配置優(yōu)化和效率提升，推進(jìn)企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)健康、良性的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：國家電投集團(tuán)貴州遵義產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司）endprint