論述公司內(nèi)控信息化實(shí)施的規(guī)范化方法

劉蓉

摘要：我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)市場競爭越來越激烈。公司在發(fā)展過程中，依然使用單一的管理模式，已經(jīng)不能滿足社會(huì)的發(fā)展需求，更不適應(yīng)公司多方面管理的實(shí)際需求。此環(huán)境下，各公司都在尋找信息處理更加快速，有效的公司管理模式。在網(wǎng)絡(luò)信息全面普及的背景下，為公司管理提供了新的模式。因此，本文將針對公司內(nèi)控信息化實(shí)施的規(guī)范化方法進(jìn)行探究，使其為公司創(chuàng)造良好的環(huán)境，從而實(shí)現(xiàn)公司長久穩(wěn)定的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：公司；內(nèi)控信息化；規(guī)范化

新時(shí)期下，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)已經(jīng)全面普及，并且廣泛應(yīng)用于各個(gè)領(lǐng)域，都取得了較為顯著的效果。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，公司發(fā)展也在不斷加快，各職能部門不斷增多。單一的管理模式已經(jīng)不能保證公司正常運(yùn)營，無法進(jìn)行有效的管理。信息技術(shù)的發(fā)展為公司內(nèi)部管理提供了新的模式，并且使管理更加高效、準(zhǔn)確?；诖耍挛膶⑸钊胩接懝緝?nèi)控信息化實(shí)施的規(guī)范化方法，使其公司內(nèi)部能夠穩(wěn)定發(fā)展。

一、公司內(nèi)控信息化實(shí)施領(lǐng)域與規(guī)范化方法的作用

第一，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司管理軟件內(nèi)部控制功能出現(xiàn)的缺陷、漏洞。對于公司內(nèi)控信息化而言，從技術(shù)角度出發(fā)，需要相關(guān)技術(shù)人員針對公司內(nèi)控需求，開發(fā)一套將公司業(yè)務(wù)流程與控制流程相結(jié)合的管理軟件。從內(nèi)控角度出發(fā)，管理軟件能夠?qū)Ω鱾€(gè)管理層次進(jìn)行有效分析，并且對公司業(yè)務(wù)循環(huán)的相關(guān)控制活動(dòng)、目標(biāo)、措施以及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等都能進(jìn)行分析，使其將公司內(nèi)控理念與制度在規(guī)范的指導(dǎo)下實(shí)施。通過計(jì)算機(jī)程序?qū)?nèi)控方法、具體措施以及相關(guān)流程融入到公司業(yè)務(wù)處理程序中，從而實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、IT內(nèi)控，進(jìn)而執(zhí)行相應(yīng)的規(guī)章制度。但人們是在自然語言的情況下，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理與內(nèi)控，導(dǎo)致管理軟件無法避免缺陷及漏洞的產(chǎn)生。而領(lǐng)域規(guī)范化方法是在數(shù)理邏輯基礎(chǔ)上，進(jìn)行規(guī)范分析推理的技術(shù)。在其開發(fā)階段，便能發(fā)現(xiàn)軟件內(nèi)控功能存在的缺陷及漏洞，從而在一定程度上避免了系統(tǒng)投入后造成的風(fēng)險(xiǎn)等問題[1]。

第二，在ERP系統(tǒng)上線以后，將規(guī)范技術(shù)與方法檢驗(yàn)融入到內(nèi)控系措施中?，F(xiàn)階段，我國很多公司都處于系統(tǒng)轉(zhuǎn)型時(shí)期，都在積極準(zhǔn)備應(yīng)用ERP系統(tǒng)。ERP軟件一定具備通過性功能，公司將利用二次開發(fā)融入內(nèi)控措施、制度以及流程，通過初始化各業(yè)務(wù)板塊、各子系統(tǒng)，設(shè)置IT內(nèi)控功能，使其方便公司內(nèi)控利用信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)執(zhí)行。人工控制將其轉(zhuǎn)為信息流IT內(nèi)控管理流程，從而有效實(shí)現(xiàn)ERP控制，操作者一定要將ERP軟件的整個(gè)內(nèi)控功能進(jìn)行更新，也要掌握公司內(nèi)控機(jī)構(gòu)設(shè)置、制度體系、流程以及權(quán)責(zé)分配等各個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。領(lǐng)域規(guī)范方法有利于操作者結(jié)合公司內(nèi)控需求，正確使用內(nèi)控功能、檢驗(yàn)ERP軟件內(nèi)容、內(nèi)控措施、公司內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷及漏洞。

第三，有利于提升公司內(nèi)控效率，對推廣成功的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行移植，對內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行評價(jià)。公司實(shí)施內(nèi)控信息化，通過信息技術(shù)，創(chuàng)建適應(yīng)公司內(nèi)控實(shí)際需求的管理信息平臺(tái)。各公司性質(zhì)不同，不同領(lǐng)域的公司其內(nèi)控目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程以及組織架構(gòu)存在一定的差異。這一情況下，公司需要根據(jù)自身的實(shí)際需求創(chuàng)建相符合的IT內(nèi)控體系，從而完成個(gè)性化、滿足實(shí)際需求的管理平臺(tái)。領(lǐng)域規(guī)范化方法能夠直接有效的避免人為因素，保證提供其規(guī)范化的信息技術(shù)，然后通過融入內(nèi)控活動(dòng)以及內(nèi)控措施，從而將計(jì)算機(jī)程序?qū)崿F(xiàn)自動(dòng)化控制。

二、信息化管理對公司內(nèi)部控制的影響

信息快速發(fā)展的今天，公司在其發(fā)展中，如何正確采取信息化管理，來對公司內(nèi)部進(jìn)行有效控制，是當(dāng)前各行各業(yè)公司急需考慮的問題。在公司內(nèi)部控制過程中，實(shí)施信息化管理對公司的影響有以下幾方面：

（一）有利于改善公司內(nèi)部控制環(huán)境

公司內(nèi)部控制環(huán)境是對公司內(nèi)部控制建設(shè)中出現(xiàn)的各種影響因素的總稱，內(nèi)部控制環(huán)境是公司進(jìn)行內(nèi)部控制制度的基本，開展信息化管理模式，一定會(huì)將公司內(nèi)部控制環(huán)境改變。相關(guān)管理人員在運(yùn)用信息化管理過程中，一定在公司每個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的任何環(huán)節(jié)進(jìn)行信息化管理技術(shù)的滲透，從而實(shí)現(xiàn)信息化管理模式的有效開展。在信息化管理模式下，有利于促進(jìn)公司人力資源管理，對公司全體員工平等對待，增加員工之間的相互交流與溝通，從而提升員工自我意識(shí)，有效實(shí)現(xiàn)公司資源共享，有利于公司各部門之間的有效合作，促進(jìn)良好關(guān)系的形成[2]。

（二）增加公司風(fēng)險(xiǎn)評估范圍

公司在經(jīng)濟(jì)市場中發(fā)展，無時(shí)無刻不面對風(fēng)險(xiǎn)，為了將公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制在較小的范圍內(nèi)，使其能夠在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)便能進(jìn)行有效的處理以及應(yīng)對，公司相關(guān)管理人員在對公司實(shí)際發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評估。這一環(huán)境下，便會(huì)為公司管理帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，信息化管理模式下，需要公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容是開放的、所有數(shù)據(jù)信息是共享的，將傳統(tǒng)的封閉式管理模式改變?yōu)殚_放式管理，從而將公司風(fēng)險(xiǎn)控制范圍及內(nèi)容擴(kuò)大，需要制定新的風(fēng)險(xiǎn)評估方法以及模式與當(dāng)前現(xiàn)狀進(jìn)行適應(yīng)。信息化管理模式下，有利于促進(jìn)公司各部門之間的管理，利用互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，增加各部門之間的合作交流，將公司相關(guān)的管理信息錄入到互聯(lián)網(wǎng)中。此環(huán)境下，需要提高公司員工的自我保護(hù)意識(shí)以及責(zé)任，從而不斷的提升自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)能力，加強(qiáng)擴(kuò)大公司風(fēng)險(xiǎn)評估范圍。

（三）公司內(nèi)部控制內(nèi)容增加

公司可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，明確內(nèi)部控制內(nèi)容，進(jìn)而采取相應(yīng)的措施，使其能夠?qū)⒐驹诮?jīng)濟(jì)發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)控制在可以有效解決的范圍內(nèi)。進(jìn)行信息化管理，公司對風(fēng)險(xiǎn)控制等措施也在隨著改變，從而要增加公司內(nèi)部控制內(nèi)容。信息技術(shù)快速發(fā)展的今天，公司信息化建設(shè)需要不斷完善，在其完善建設(shè)過程中，相關(guān)的信息、數(shù)據(jù)等都需要不斷增加及改變，公司任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要在信息化的管理模式下完成。在其信息化管理模式下，公司的相關(guān)業(yè)務(wù)流程也在發(fā)生一定改變，并且為公司的經(jīng)營發(fā)展帶來了新的風(fēng)險(xiǎn)，與此同時(shí)，也使公司內(nèi)部控制內(nèi)容增加。

三、公司內(nèi)控信息化的具體措施

（一）加強(qiáng)公司管理者對信息化管理的重視

信息化管理模式對大多數(shù)公司而言，是一種新興的管理形式，信息化管理模式全面、系統(tǒng)的在公司中運(yùn)行，需要投入一定的資金、技術(shù)、時(shí)間。在這一情況下，公司相關(guān)管理者要給予一定的支持，才能保證信息化管理有效運(yùn)行。因此，加強(qiáng)公司管理者對信息化管理的重視，使其意識(shí)到信息化管理對公司的重要性。并且，想要有效實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)控信息化，還要保證公司管理者對信息化管理模式有一定的了解。公司管理者需要不斷提升自身能力。積極主動(dòng)去學(xué)習(xí)信息化管理模式，使其能夠有效利用信息技術(shù)對公司內(nèi)部員工進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，從而實(shí)現(xiàn)高效的公司管理。endprint

（二）促進(jìn)公司內(nèi)控系統(tǒng)的信息化發(fā)展

公司在經(jīng)濟(jì)市場中長久穩(wěn)定發(fā)展的基本條件是公司的高效管理，因此，想要在競爭激烈的經(jīng)濟(jì)市場中屹立不倒，就要保證公司能夠隨著社會(huì)發(fā)展的腳步，不斷創(chuàng)新管理機(jī)制。在信息化時(shí)代下，公司內(nèi)部管理與信息技術(shù)進(jìn)行有效結(jié)合，用更加準(zhǔn)確、豐富的數(shù)據(jù)庫替代檔案袋，將統(tǒng)計(jì)更加快速、方便的云計(jì)算替代人腦計(jì)算，通過全面覆蓋的公司內(nèi)部控制系統(tǒng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門及人力資源部門的快速?zèng)Q策以及直接掌控[3]。

（三）提高員工信息技術(shù)能力

信息化管理模式下，是將其應(yīng)用在公司各個(gè)部門，員工作為公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的執(zhí)行者，如果不能有效掌握相關(guān)的信息技術(shù)，不能將其熟練使用，將會(huì)產(chǎn)生很多問題。如上級在發(fā)出指令后，不能及時(shí)進(jìn)行接收；下級報(bào)告不能準(zhǔn)確反饋等。這一情況下，內(nèi)部控制管理系統(tǒng)將無法正常運(yùn)行下去，并且不能實(shí)現(xiàn)其真正的價(jià)值。所以，公司要注重提高員工自身信息技術(shù)能力，加強(qiáng)對員工進(jìn)行信息技術(shù)的相關(guān)培訓(xùn)工作，使其能夠充分掌握公司對該管理模式的實(shí)際操作以及作用。

四、公司內(nèi)控信息化管理的規(guī)范化實(shí)施建議

公司內(nèi)控信息化管理模式作為公司領(lǐng)導(dǎo)對其內(nèi)部進(jìn)行的一種有效管理手段，只有內(nèi)控信息化管理模式被規(guī)范化的貫徹到公司各部門，才能保證管理工作的順利開展。公司實(shí)施內(nèi)控信息化管理，有效避免了員工人事上的瑣事。但是實(shí)施內(nèi)控信息化管理模式，也在一定程度上增加了互聯(lián)網(wǎng)安全隱患，為了有效避免信息化管理產(chǎn)生的問題，公司應(yīng)加強(qiáng)對信息化管理的規(guī)范化認(rèn)識(shí)。

（一）確定公司內(nèi)控信息化實(shí)施的責(zé)任人

無論何種管理模式，在具體實(shí)施過程中，都需要明確責(zé)任人，包括最高責(zé)任人與分屬責(zé)任人。只有明確管理權(quán)在哪個(gè)責(zé)任人身上，才能有效保證管理模式在實(shí)際實(shí)施中，一旦出現(xiàn)問題能夠及時(shí)找相關(guān)責(zé)任人匯報(bào)，并且能夠進(jìn)行有效的調(diào)整，從而有效降低公司存在的風(fēng)險(xiǎn)。并且，如果在公司各部門之間出現(xiàn)責(zé)任不明現(xiàn)象，能夠向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者匯報(bào)，進(jìn)行有效的交流，從而解決問題，并對責(zé)任進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，降低公司內(nèi)部矛盾的激化[4]。

（二）創(chuàng)新公司內(nèi)控信息管理模式

現(xiàn)階段，將信息技術(shù)與公司管理模式進(jìn)行有效結(jié)合，并不是一成不變、一勞永逸的。公司在實(shí)際發(fā)展中，依然要緊追時(shí)代發(fā)展的腳步，隨著科學(xué)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展，不斷創(chuàng)新內(nèi)控信息化管理模式，這樣才能保證公司在經(jīng)濟(jì)競爭市場中長久穩(wěn)定發(fā)展。公司管理是實(shí)現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展的主要內(nèi)容，公司相關(guān)管理人員要重視這一問題，注重對公司管理人才的投入和技術(shù)的開發(fā)。如果沒有將公司管理與公司產(chǎn)品、員工自身素養(yǎng)一同重視，公司管理將很難發(fā)揮真正作用。并且，無法有效解決公司在日常發(fā)展中出現(xiàn)的問題，進(jìn)而會(huì)被社會(huì)所淘汰。

（三）制定公司內(nèi)控信息化管理的規(guī)章制度

公司管理工作的有效開展，是需要在一定的制度中實(shí)施。公司內(nèi)控信息化管理需要在標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的框架中進(jìn)行，規(guī)范的框架應(yīng)該包括公司內(nèi)部信息化管理模式的基本制度，對公司內(nèi)部相關(guān)管理層進(jìn)行細(xì)分，明確其管理范圍及權(quán)限。并各部門提供上傳下達(dá)的相關(guān)管理流程以及各部門、各類型業(yè)務(wù)的規(guī)范化表格。使其在實(shí)施內(nèi)控信息化管理時(shí)，更加標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范。另外，制定適應(yīng)公司操作的公司內(nèi)控信息化管理模式的規(guī)章制度，能夠?yàn)槿蘸蟾母镞M(jìn)行奠定良好基礎(chǔ)[5]。

（四）加強(qiáng)對公司管理者的培訓(xùn)

在完善的公司內(nèi)控信息化管理制度下，公司管理者也要不斷提升自身的管理能力，以及運(yùn)用信息技術(shù)業(yè)務(wù)能力，這樣才能保證公司內(nèi)控信息化管理模式順利的實(shí)施。想要有效提升公司內(nèi)部信息化管理者的管理水平，一定要開展信息化管理培訓(xùn)工作，使管理者掌握處理問題能力，對公司內(nèi)控信息化管理模式可以創(chuàng)建基本的框架，并且對不同的管理者，要根據(jù)其管理內(nèi)容及業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行相應(yīng)的管理培訓(xùn)工作，保證培訓(xùn)工作的有效開展。

五、結(jié)束語

綜上所述，在現(xiàn)代信息化社會(huì)中，公司在經(jīng)濟(jì)市場發(fā)展中，單一的公司管理模式已經(jīng)不能滿足社會(huì)的發(fā)展需求，也無法滿足公司自身的發(fā)展，只有不斷創(chuàng)新管理模式，才能保證公司在經(jīng)濟(jì)市場中長久穩(wěn)定的發(fā)展。

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（作者單位：寧夏地德人和房地產(chǎn)開發(fā)有限公司）endprint