新形勢(shì)下地方政府加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)的思考

我國(guó)國(guó)家財(cái)政收入的來(lái)源主要是稅收收入、非稅收入以及利潤(rùn)和債務(wù)收入等，但地方政府的穩(wěn)定收入來(lái)源主要是稅收收入。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，中央和地方財(cái)政收入都呈現(xiàn)持續(xù)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，營(yíng)業(yè)稅作為城區(qū)地方政府的主體稅種，在財(cái)政收入結(jié)構(gòu)中的占比日益突出，成立支撐地方收入的主要來(lái)源。2016年3月24日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布“營(yíng)改增”試點(diǎn)方案，要求從5月1日起，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)。營(yíng)業(yè)稅逐步退出歷史舞臺(tái)，增值稅開(kāi)始“一枝獨(dú)秀”，營(yíng)改增不是簡(jiǎn)單的稅制改革，是會(huì)對(duì)國(guó)家財(cái)政體制、企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式和產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)產(chǎn)生深刻影響的重要改革。

一、營(yíng)改增對(duì)地方財(cái)政收入的影響

（一）減輕企業(yè)稅負(fù)。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅是指以前繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅，營(yíng)業(yè)稅是“道道征收、全額征稅”，而增值稅是“環(huán)環(huán)抵扣、增值征稅”，計(jì)稅依據(jù)由全額變?yōu)樵鲋殿~，消除多環(huán)節(jié)交易的重復(fù)征稅，可起到降低稅負(fù)效果。營(yíng)改增改革是黨中央、國(guó)務(wù)院，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新形勢(shì)，從深化改革的總體部署出發(fā)做出的重要決策，目的是加快財(cái)稅體制改革、進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)稅，調(diào)動(dòng)各方積極性，促進(jìn)服務(wù)業(yè)尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)升級(jí)、培育新動(dòng)能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。

（二）促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)分析，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，全面實(shí)施營(yíng)改增改革，可以促進(jìn)有效投資帶動(dòng)供給，以供給帶動(dòng)需求。對(duì)企業(yè)來(lái)講，降低了企業(yè)的稅負(fù)，提高了盈利能力，就有可能進(jìn)一步推進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展。每個(gè)個(gè)體企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，無(wú)疑將實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)體的結(jié)構(gòu)性改革，這也是推動(dòng)結(jié)構(gòu)性改革尤其是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和積極財(cái)政政策的重要內(nèi)容。

（三）地方政府收入結(jié)構(gòu)發(fā)生重大改變。從地方財(cái)政收入角度分析，營(yíng)改增后，國(guó)務(wù)院調(diào)整了增值稅中央與地方分成比例，由原營(yíng)業(yè)稅地方分享100%調(diào)整為增值稅中央與地方五五分享，地方收入規(guī)?？s小，增值稅增量收益由中央與地方共享。這項(xiàng)改革給經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同的地區(qū)會(huì)帶來(lái)不同的影響，比如服務(wù)業(yè)發(fā)達(dá)的地區(qū)，改革給地方財(cái)政收入帶來(lái)的減收效應(yīng)要明顯高于工業(yè)地區(qū)，地方收入來(lái)源結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化。

（四）地方經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展勢(shì)能提升?！盃I(yíng)改增”可以打通第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的通道，消除兩個(gè)產(chǎn)業(yè)間的重復(fù)征稅，并直接降低第三產(chǎn)業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，拉動(dòng)服務(wù)業(yè)發(fā)展。從企業(yè)發(fā)展來(lái)看，本輪改革將不動(dòng)產(chǎn)、在建工程納入了增值稅抵扣范圍，有利于企業(yè)降低科技創(chuàng)新成本，加速企業(yè)設(shè)備更新與改造。“營(yíng)改增”有利于營(yíng)造公平、寬松的稅收環(huán)境，用短期財(cái)政收入的“減”換取企業(yè)效益的“加”和持續(xù)發(fā)展勢(shì)能的“增”，達(dá)到有效涵養(yǎng)優(yōu)質(zhì)稅源的目的，為地方財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)夯實(shí)基礎(chǔ)。

二、加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)增加財(cái)政收入思路舉措

財(cái)源是財(cái)政財(cái)力的來(lái)源，是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)財(cái)力和發(fā)展的關(guān)鍵因素。財(cái)源的多寡決定著辦事的多少，決定著城市建設(shè)、民生支出等方面的投入，既是衡量一個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和效益的重要指標(biāo)，又能綜合反映出一個(gè)地方的經(jīng)濟(jì)綜合實(shí)力和區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)力。隨著營(yíng)改增的全面實(shí)施，地方政府積極適應(yīng)新稅政，調(diào)整產(chǎn)業(yè)培育和招商重點(diǎn)，調(diào)整完善控管手段，努力構(gòu)建新型地方稅收體系和財(cái)源結(jié)構(gòu)。

（一）探索財(cái)源建設(shè)新路子，大力培植財(cái)源。認(rèn)真落實(shí)積極財(cái)政政策，助推產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，既鞏固現(xiàn)有財(cái)源，又要加強(qiáng)培育后續(xù)財(cái)源，要充分發(fā)揮財(cái)政政策和資金的導(dǎo)向作用，加大招商引資力度，開(kāi)辟新興財(cái)源，做實(shí)后續(xù)財(cái)源，增加財(cái)政收入。圍繞推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，研究落實(shí)進(jìn)一步支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、房地產(chǎn)去庫(kù)存等新政策，促進(jìn)發(fā)展動(dòng)力順利轉(zhuǎn)換。特別獨(dú)立核算的法人機(jī)構(gòu)。盡管營(yíng)改增試點(diǎn)中制定了大量的過(guò)渡政策，但“營(yíng)改增”趨勢(shì)就是試點(diǎn)納稅人納稅地點(diǎn)將由勞務(wù)發(fā)生地改為機(jī)構(gòu)所在地。招商重點(diǎn)不僅關(guān)注大項(xiàng)目，好項(xiàng)目，項(xiàng)目承載主體也應(yīng)盡量是輻射外地的法人機(jī)構(gòu)。

（二）高度重視，齊抓共管，加大協(xié)稅護(hù)稅力度。當(dāng)前形勢(shì)下，發(fā)展壯大存量稅源的任務(wù)非常緊迫，必須充分認(rèn)識(shí)財(cái)源建設(shè)的空前嚴(yán)峻性，大力推行財(cái)稅聯(lián)席會(huì)議制度，加大與稅務(wù)部門(mén)、行業(yè)主管部門(mén)的協(xié)調(diào)配合和涉稅信息共享力度，及時(shí)掌握收入運(yùn)行態(tài)勢(shì)和存在問(wèn)題。行業(yè)主管部門(mén)加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)領(lǐng)頭骨干企業(yè)的對(duì)接協(xié)調(diào)，及時(shí)了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)動(dòng)向，與企業(yè)法人加強(qiáng)工作對(duì)接，生活上多關(guān)心，感情上多交流，讓每位企業(yè)家感到有尊嚴(yán)、有地位，有歸屬感，在自身做強(qiáng)做大的同時(shí)，以商招商，增強(qiáng)區(qū)域吸引力。積極運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”管理新模式，研發(fā)涉稅信息共享平臺(tái)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)思維，通過(guò)共享土地、房產(chǎn)、個(gè)人等相關(guān)數(shù)據(jù)信息，控“存量”、挖“增量”，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)管稅。

（三）狠抓項(xiàng)目發(fā)展，繼續(xù)加快支柱產(chǎn)業(yè)發(fā)展。要牢固樹(shù)立“圍繞項(xiàng)目抓財(cái)源、圍繞財(cái)源抓經(jīng)濟(jì)”的思路，繼續(xù)加快房地產(chǎn)和金融業(yè)發(fā)展。房地產(chǎn)和金融業(yè)是城區(qū)經(jīng)濟(jì)支撐的主體，財(cái)稅貢獻(xiàn)達(dá)到50%甚至更多，在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的嚴(yán)峻形勢(shì)下，必須牢牢緊盯傳統(tǒng)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，相關(guān)部門(mén)協(xié)同推進(jìn)，加快重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)步伐，爭(zhēng)取盡快投產(chǎn)達(dá)效，做好項(xiàng)目規(guī)劃儲(chǔ)備，提供持續(xù)稅源，防止出現(xiàn)斷檔。認(rèn)真研究金融業(yè)集聚發(fā)展，不斷提升內(nèi)涵，擴(kuò)展外延，拓展產(chǎn)業(yè)鏈條，促其不斷發(fā)展壯大。。在招商引資過(guò)程中財(cái)政部門(mén)要全方位介入項(xiàng)目的前期論證工作，當(dāng)好參謀助手，把項(xiàng)目建設(shè)的最佳選擇和財(cái)源建設(shè)的整體性結(jié)合起來(lái)把政府產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)和財(cái)源建設(shè)結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目最大效益。

（四）努力推進(jìn)區(qū)域產(chǎn)業(yè)升級(jí)，鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展。堅(jiān)持第三產(chǎn)業(yè)的主導(dǎo)地位，充分發(fā)揮城區(qū)金融核心區(qū)的優(yōu)勢(shì)，扶持本地企業(yè)開(kāi)展股權(quán)融資，拓展企業(yè)的資金來(lái)源，為企業(yè)做大做強(qiáng)創(chuàng)造條件。要順應(yīng)市場(chǎng)變化，加快本地市場(chǎng)向網(wǎng)上銷(xiāo)售平臺(tái)的轉(zhuǎn)變，鼓勵(lì)本地中小企業(yè)拓展網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售渠道，擴(kuò)大本地產(chǎn)品的影響力。注重發(fā)揮產(chǎn)業(yè)集群效應(yīng)，積極引導(dǎo)企業(yè)抱團(tuán)取暖，以集群優(yōu)勢(shì)爭(zhēng)取市場(chǎng)定價(jià)權(quán)與市場(chǎng)話(huà)語(yǔ)權(quán)。積極提升本地教育、醫(yī)療等產(chǎn)業(yè)的品質(zhì)，吸引高端技術(shù)人才落戶(hù)，發(fā)展設(shè)計(jì)、咨詢(xún)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)經(jīng)濟(jì)。全力發(fā)展三產(chǎn)的同時(shí)，加大發(fā)展第二產(chǎn)業(yè)。二產(chǎn)是稅收的主要來(lái)源與地方財(cái)源的重要支撐，發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)的同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)第二產(chǎn)業(yè)的政策扶持力度，努力培植高端制造業(yè)、電子產(chǎn)品制造業(yè)，凝聚人氣。

（五）牢固管理主線(xiàn)，通過(guò)存量抓增量。營(yíng)改增對(duì)我們的影響輻射面巨大，在深入分析營(yíng)改增后稅種結(jié)構(gòu)和稅源規(guī)律特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，建立以外部資源整合為基礎(chǔ)、以?xún)?nèi)部要素重組為支撐、以部門(mén)協(xié)作管稅為保障的協(xié)同共治稅收管理新機(jī)制。通過(guò)科學(xué)控管，稅收收入比重將逐年增加，深挖可持續(xù)性增長(zhǎng)的潛力，通過(guò)存量抓增量，為保障地方財(cái)政平穩(wěn)過(guò)渡夯實(shí)基礎(chǔ)。

（六）構(gòu)建服務(wù)平臺(tái)，切實(shí)解決企業(yè)發(fā)展中遇到的難題。構(gòu)建交流服務(wù)平臺(tái)，定期召開(kāi)高成長(zhǎng)性中小企業(yè)發(fā)展工作會(huì)議，通過(guò)政府職能部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)及企業(yè)代表三方的溝通協(xié)商，共同確定扶持高成長(zhǎng)性中小企業(yè)發(fā)展的工作重點(diǎn)，研究解決企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)、融資服務(wù)、產(chǎn)業(yè)配套、技術(shù)服務(wù)、自主創(chuàng)新、行政服務(wù)等方面的訴求和建議；繼續(xù)加大稅銀企三方合作，有效緩解高成長(zhǎng)企業(yè)融資難問(wèn)題；搭建綜合服務(wù)平臺(tái)，積極引導(dǎo)高成長(zhǎng)性中小企業(yè)用活用足政策、提升技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)改造能力和水平；學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，幫助企業(yè)創(chuàng)新思維，更新觀(guān)念，以適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代的新形勢(shì)和新要求。（作者單位為山東省濰坊市奎文區(qū)財(cái)政局）