我國中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策

一、中小企業(yè)內(nèi)部控制的問題

（一）內(nèi)部控制體系不完善

根據(jù)實際調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國大部分中小企業(yè)沒有完善的內(nèi)部控制體系，不能覆蓋企業(yè)所有人員和部門，無法有效控制企業(yè)的各個業(yè)務領域，沒有達到國家相關法律法規(guī)所規(guī)定的要求。個別中小企業(yè)財務管理工作秩序十分混亂，企業(yè)管理者為了逃避稅收，捏造虛假數(shù)據(jù)，隱瞞實際經(jīng)營收入，虛報利潤。還有一些中小企業(yè)由于沒有完善的內(nèi)部控制體系，從而導致對工作人員的約束力特別弱，工作人員態(tài)度消極，工作極不認真，直接致使中小企業(yè)不能很好的發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制主體素質(zhì)不夠高

中小企業(yè)領導人是內(nèi)部控制的主導者，因此，領導人能力素質(zhì)水平的高低，直接決定了中小企業(yè)內(nèi)部控制工作能否有效開展。但我國大部分中小企業(yè)領導人對公司管理、國家法律法規(guī)和經(jīng)濟制度的認識不到位，致使中小企業(yè)內(nèi)部控制的難度增大，限制了中小企業(yè)的快速發(fā)展。尤其是民營家族式中小企業(yè)的領導人，給一些關系戶提供重要工作崗位，這些關系戶能力水平低，沒有工作經(jīng)驗，浪費了大量資源，直接影響了中小企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）對內(nèi)部控制的認識不到位

部分中小企業(yè)管理者不重視內(nèi)部控制工作，沒有清楚認識到內(nèi)部控制的重要性和對企業(yè)的重大意義。某些中小企業(yè)管理者驕傲自大，認為依靠個人的觀察和把控，不需要現(xiàn)代化的控制體系和科學的規(guī)劃，就能做好企業(yè)的內(nèi)部控制，帶領企業(yè)走向美好未來。這種想法是錯誤的，個人的能力十分有限，中小企業(yè)的發(fā)展必須依靠有效的內(nèi)部控制。

二、加強中小企業(yè)內(nèi)部控制的措施

（一）建立完善的內(nèi)部控制體系

中小企業(yè)管理者應該充分了解內(nèi)部控制的巨大作用，為了企業(yè)更好更快的發(fā)展，應該在企業(yè)內(nèi)部建立完善的控制體系。定期開展關于內(nèi)部控制的研討會，增強企業(yè)員工的自律意識，提高企業(yè)的整體工作效率。中小企業(yè)的內(nèi)部控制工作可以圍繞以下幾個方面來展開。第一個方面，財務的管理：中小企業(yè)的財務管理工作存在著很大的問題，經(jīng)常出現(xiàn)財務流失、入不敷出的現(xiàn)象，因此，企業(yè)一定要做好財務管理工作，任何一項經(jīng)濟事務都要嚴格按照規(guī)章制度辦理，事務員應該遞交詳細的報告，多人共同審查賬目，防止員工貪污盜竊企業(yè)公共財產(chǎn)。第二個方面，成本費用：一定要嚴格控制企業(yè)各項工作的成本，提高資金的利用率，詳細記錄企業(yè)每日的支出，在財務報表上標明每項支出的用途，每個月月末進行總計，防止員工之間互相徇私舞弊。第三個方面，權利的把控：企業(yè)應該建立授權批準制度，嚴格控制企業(yè)各個部門的權利，避免出現(xiàn)一家獨大的現(xiàn)象，企業(yè)經(jīng)濟事務要經(jīng)過每個部門的嚴格檢查。另外，還應該對員工的權利進行嚴格的控制，不能將權利集中到一個人的身上。如果員工沒有得到上級的授權，將不能辦理任何經(jīng)濟事務。

（二）建立科學的內(nèi)部控制體系

中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系一定要科學合理，應該體現(xiàn)以下兩個原則：第一，政策性原則。中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系應該符合國家的法律法規(guī)和企業(yè)管理的規(guī)章制度，然后再結合企業(yè)自身的特點和實際情況，建立適合企業(yè)的內(nèi)部控制體系。第二，有效性原則。建立內(nèi)部控制就是為了更好的管理企業(yè)，提高企業(yè)的辦事效率，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標。因此，內(nèi)部控制體系應該快捷高效，各個控制環(huán)節(jié)應該簡單明了，還應該人性化，讓人操作起來自然流暢，另外，內(nèi)部控制體系要符合企業(yè)的文化氛圍，讓內(nèi)部控制體系成為企業(yè)的一部分。

（三）建立整體監(jiān)督體系

中小企業(yè)內(nèi)部控制不僅需要自身的努力，還需要外部環(huán)境的影響。國家政府部門應該幫助中小企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制體系，派遣專業(yè)人員到中小企業(yè)進行指導，督促企業(yè)加快內(nèi)部控制體系建立的步伐。此外，相關政府部門應該提高會計人員的就業(yè)標準，深入調(diào)查從業(yè)人員的學歷和背景，定期考核從業(yè)人員的能力水平，一旦發(fā)現(xiàn)無證上崗和持他人證件上崗的現(xiàn)象，嚴肅懲處，絕不手下留情。中小企業(yè)之間應該建立一個大平臺，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)人力資源和財力資源，企業(yè)之間應該互相學習，發(fā)展中的企業(yè)可以借鑒先進企業(yè)的經(jīng)驗，共同探討企業(yè)內(nèi)部控制所存在的問題并加以解決，攜手創(chuàng)造美好的未來。

三、結語

完善的內(nèi)部控制體系是中小企業(yè)健康發(fā)展的保障，是中小企業(yè)在急流中前進的強大動力。因此，中小企業(yè)一定要認真分析內(nèi)部控制所存在的問題，然后結合自身的實際情況，在國家和政府的幫助下，不斷改革創(chuàng)新，去完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，從而增強企業(yè)的綜合實力，提高企業(yè)的經(jīng)濟收益，為國家經(jīng)濟建設和社會的發(fā)展貢獻一份力量。（作者單位為格力地產(chǎn)股份有限公司）