構(gòu)建集權(quán)式地勘單位財(cái)務(wù)管理模式探討

謝昌軍

近年來(lái)，地勘單位推行企業(yè)化管理取得較大進(jìn)展，財(cái)務(wù)管理不斷適應(yīng)發(fā)展新要求，但還存在財(cái)務(wù)管理分散、資金使用效率較低、理財(cái)觀念落后等問(wèn)題。要解決這些問(wèn)題，我認(rèn)為要結(jié)合實(shí)際，構(gòu)建統(tǒng)一管理，相互制約，相互調(diào)協(xié)，相互監(jiān)督的集權(quán)式財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制。

一、當(dāng)前地勘單位財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分散，財(cái)務(wù)人員過(guò)多

地勘單主要為地質(zhì)大隊(duì)、勘察院等，下設(shè)分隊(duì)、分院或工程處。這種“麻雀雖小，五臟俱全”的模式，既增加財(cái)務(wù)人員、成本，也不適應(yīng)推行企業(yè)化管理要求。

2.理財(cái)觀念落后，效益意識(shí)淡薄

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，地勘單位理財(cái)?shù)哪繕?biāo)偏重于如何“花錢(qián)”，就是國(guó)家安排多少任務(wù)、給多少錢(qián)，就完成多少工作量、花多少錢(qián)。當(dāng)前還不同程度存在這種理念。資金時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、機(jī)會(huì)成本、經(jīng)濟(jì)效益等概念比較淡薄。

3.資金使用效率低，成本難以有效控制

在分權(quán)式財(cái)務(wù)管理?xiàng)l件下，大隊(duì)（院）難以統(tǒng)一安排投資和資金使用，降低了資金的使用效率，內(nèi)部容易出現(xiàn)一部分單位資金充裕閑置，而另一部分單位缺乏資金周轉(zhuǎn)的矛盾局面，削弱了全隊(duì)的競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，削弱了大隊(duì)的統(tǒng)一調(diào)控能力，成本難以有效控制。

二、地勘單位自身發(fā)展的特點(diǎn)

地勘單位創(chuàng)建以來(lái)，經(jīng)歷了“由單純從事國(guó)家撥款的公益性地質(zhì)工作項(xiàng)目到為地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展建設(shè)提供多元化地質(zhì)技術(shù)服務(wù)”、“由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代單純?yōu)閲?guó)家找礦到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為自身發(fā)展從事‘兩權(quán)經(jīng)營(yíng)（探礦權(quán)和采礦權(quán)）”的轉(zhuǎn)變，在這樣的條件下地勘單位形成了“戴事業(yè)帽子，走企業(yè)路子”的自身特點(diǎn)，也就是地勘單位（公益二類(lèi)）既是事業(yè)單位，又推行企業(yè)化管理，資金來(lái)源既有財(cái)政撥款，又要面向市場(chǎng)創(chuàng)收，彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)撥款不足，這是地質(zhì)工作的性質(zhì)和歷史條件所決定的。

三、構(gòu)建集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制建議

1.設(shè)置合理的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

地勘單位要結(jié)合自身特點(diǎn)，在原計(jì)財(cái)科的架構(gòu)上重新整合全隊(duì)（院）財(cái)務(wù)崗位、人員，成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，履行集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)職能，組織本單位的財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算等方面的工作，參與本單位重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析和決策，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

2.制定集權(quán)式財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的職能

制定合理的財(cái)務(wù)結(jié)算中心職能，主要包括：（1）會(huì)計(jì)核算職能。依照規(guī)定，組織實(shí)施會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，向決策層提供財(cái)務(wù)信息等決策資料。（2）經(jīng)費(fèi)預(yù)算職能。根據(jù)規(guī)定做好地勘單位年度部門(mén)預(yù)算和財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算以及財(cái)務(wù)決算等工作。（3）資金調(diào)劑職能。全隊(duì)的財(cái)政撥款和事業(yè)創(chuàng)收資金由財(cái)務(wù)結(jié)算中心集中管理，創(chuàng)收資金以?xún)?nèi)部“信貸”的方式調(diào)度到流動(dòng)資金有困難的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)單位，提高資金的使用效率，保證全隊(duì)各單位創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)有效運(yùn)轉(zhuǎn)。（4）賬戶(hù)管理職能。大隊(duì)（院）下屬經(jīng)營(yíng)單位的銀行賬號(hào)納入財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)全隊(duì)內(nèi)部各類(lèi)賬戶(hù)資金的全面監(jiān)控和調(diào)度資金的及時(shí)到位。（5）資金監(jiān)控職能。全隊(duì)（院）內(nèi)各經(jīng)營(yíng)單位的對(duì)內(nèi)、對(duì)外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算、各項(xiàng)資金收付等都通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理，使全隊(duì)（院）的資金運(yùn)作得到全面、及時(shí)的有效監(jiān)控，確保全隊(duì)資金運(yùn)行的合規(guī)性、安全性和效益性。（6）提供信息職能。全隊(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算，及時(shí)掌握全隊(duì)的資金運(yùn)行情況和財(cái)務(wù)狀況，為大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策和二級(jí)經(jīng)營(yíng)單位提供財(cái)務(wù)信息。

3.建立內(nèi)部統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度

地勘單位要依照有關(guān)規(guī)定制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)規(guī)章制度并頒布實(shí)施，明確各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)資金審批權(quán)限和成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、核算程序等等，確保全隊(duì)（院）的財(cái)務(wù)收支審批程序和會(huì)計(jì)核算的一致性和規(guī)范性，確保全隊(duì)（院）會(huì)計(jì)電算化的統(tǒng)一、規(guī)范實(shí)施，保證大隊(duì)（院）總部和下屬分隊(duì)、分院和工程處、辦事處的資金在大隊(duì)（院）調(diào)控下規(guī)范安全有效運(yùn)行。

4.建立有效激勵(lì)機(jī)制

實(shí)行資金集中管理的同時(shí)，大隊(duì)（院）應(yīng)對(duì)所屬分支機(jī)構(gòu)的情況進(jìn)行全面、細(xì)致、客觀的研究、分析和預(yù)算，建立一套涵蓋本單位主要發(fā)展指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)體系和職工收入分配激勵(lì)機(jī)制，將大隊(duì)（院）總?cè)蝿?wù)目標(biāo)層層分解，與經(jīng)營(yíng)者和職工個(gè)人利益（獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效）掛鉤，確保全隊(duì)（院）各項(xiàng)指標(biāo)得以完成。

5.實(shí)行財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)電算化，項(xiàng)目管理信息化

財(cái)務(wù)結(jié)算中心實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，推行項(xiàng)目管理、合同管理信息化，運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對(duì)總部及各分支機(jī)構(gòu)的各類(lèi)資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、成本費(fèi)用等進(jìn)行全方位監(jiān)管，及時(shí)掌握全隊(duì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，定期向有關(guān)部門(mén)報(bào)送、傳輸財(cái)務(wù)信息資料，讓決策層及時(shí)掌握全隊(duì)（院）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，讓各經(jīng)營(yíng)單位及時(shí)了解本單位的經(jīng)營(yíng)情況，得以采取相應(yīng)對(duì)策、措施，確保全隊(duì)總?cè)蝿?wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

6.實(shí)行備用金制度和銀行代發(fā)工資辦法

大隊(duì)（院）下屬二級(jí)單位不再設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，工作人員對(duì)外聯(lián)系業(yè)務(wù)、出差、零星采購(gòu)等所需流動(dòng)資金統(tǒng)一實(shí)行備用金制度，定期到財(cái)務(wù)中心報(bào)賬沖賬。各項(xiàng)大額開(kāi)支由財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理。實(shí)行銀行代發(fā)人員工資，統(tǒng)一由人事部門(mén)計(jì)算工資，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心進(jìn)行核對(duì)并組織安排資金，由銀行代發(fā)。

7.建立資金管理監(jiān)督機(jī)制

要實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，還必須對(duì)執(zhí)行的過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。地勘單位應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的作用，對(duì)資金管理制度的執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)收支的合法合規(guī)性，經(jīng)濟(jì)責(zé)任完成情況、效益情況等進(jìn)行審計(jì)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，提出了整改建議，并督促有關(guān)部門(mén)和被審計(jì)單位加以整改。

綜上所述，目前地勘單位分權(quán)式的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行模式，難以適應(yīng)發(fā)展的要求，應(yīng)以創(chuàng)新的思維、實(shí)事求是精神重整財(cái)務(wù)管理架構(gòu)，由分權(quán)式的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行模式轉(zhuǎn)為集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行模式，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理和資金運(yùn)行機(jī)制及監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)地勘經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

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