劉艷

摘要：財務(wù)管理對于一個企業(yè)來說至關(guān)重要，財務(wù)問題是一個企業(yè)的核心問題，準(zhǔn)確良好的財務(wù)記錄可以幫助企業(yè)總結(jié)過去運(yùn)行中的問題與合理地預(yù)估未來發(fā)展方向。但是，由于我國社會主義發(fā)展迅速，各個企業(yè)也趁勢大力發(fā)展，規(guī)模不斷擴(kuò)大，舊的財務(wù)管理模式內(nèi)容簡單，形式單一，已經(jīng)不能良好地適應(yīng)當(dāng)今社會企業(yè)對于財務(wù)管理的需求。同時，我國經(jīng)濟(jì)形勢日新月異，會計(jì)的工作內(nèi)容為了滿足這樣多變的經(jīng)濟(jì)狀況，也不斷地擴(kuò)充自己的工作內(nèi)容；企業(yè)也根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢的不同，建立起自己的核算方式；企業(yè)進(jìn)行融資的方式也不僅僅是通過銀行借貸和轉(zhuǎn)讓股東權(quán)益兩種，籌資渠道也開始多樣起來。這些因素的增加，都為當(dāng)今的企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理提出了新的要求與挑戰(zhàn)。本文將會介紹企業(yè)應(yīng)如何在新經(jīng)濟(jì)形勢下正確開展財務(wù)管理工作。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；流程體系；風(fēng)險措施

財務(wù)管理是每個企業(yè)都注重的一個大問題。良好的財務(wù)管理可以有效地防止現(xiàn)金流的斷裂，在“現(xiàn)金為王”的法則下，只有保持一個企業(yè)具有持續(xù)的現(xiàn)金流，才能再進(jìn)而談投資與利潤的問題。毫無疑問，財務(wù)管理是一切的基礎(chǔ)，好的財務(wù)管理首先應(yīng)該保證會計(jì)部門記賬的真實(shí)性與準(zhǔn)確性；其次，盡量做到預(yù)算貼合實(shí)際，要全方面的考慮各種成本問題；然后在這基礎(chǔ)上，謹(jǐn)慎投資，優(yōu)化組合投資產(chǎn)品。最后要做好企業(yè)財務(wù)方面的內(nèi)控，防止一些財務(wù)問題，比如舞弊、洗錢等現(xiàn)象的發(fā)生。

一、財務(wù)管理

（一）財務(wù)管理部門的概述

眾所周知，財務(wù)管理屬于會計(jì)部門的一部分，其屬于一個企業(yè)的戰(zhàn)術(shù)高度。在工作內(nèi)容當(dāng)中，基與成本會計(jì)和財務(wù)會計(jì)又有諸多不同。比較顯著的一點(diǎn)就是，財務(wù)管理部門掌握著一個企業(yè)經(jīng)營下去的關(guān)鍵血脈——資金。財務(wù)管理部門的工作內(nèi)容主要是相關(guān)財務(wù)人員通過自己的專業(yè)知識對企業(yè)內(nèi)部已有的資金進(jìn)行分配與管理，使企業(yè)內(nèi)部的流動資金在支撐企業(yè)完成生產(chǎn)任務(wù)的同時，又能盡可能地產(chǎn)生利潤。企業(yè)建立的目的是盈利，而財務(wù)管理部門的一個重大任務(wù)就是幫助企業(yè)“用錢生錢”，即通過各種投資，來擴(kuò)大企業(yè)的利潤額?？偠灾?，一個企業(yè)賴以生存發(fā)展的基礎(chǔ)是擁有充足的資金可供調(diào)動，而管理財務(wù)資金的部門正是財務(wù)管理部門，所以財務(wù)管理部門在企業(yè)當(dāng)中至關(guān)重要。

（二）財務(wù)管理部門的三項(xiàng)工作內(nèi)容

財務(wù)管理部門的工作內(nèi)容，大體上可分為三部分：籌資管理、投資管理與股權(quán)分配?；I資管理主要是指企業(yè)在建立之初，通過借貸等方式進(jìn)行資金籌集；投資管理主要是指在企業(yè)盈利的基礎(chǔ)上，利用閑散資金進(jìn)行各種投資，來擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力；股權(quán)分配是指將企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行分配。在企業(yè)盈利后，一方面要留夠企業(yè)繼續(xù)運(yùn)營的資金，一方面要進(jìn)行股權(quán)分紅。最重要的一點(diǎn)，是要保證股東權(quán)益不受侵犯。

二、有效開展財務(wù)管理的流程

（一）規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作

有效準(zhǔn)確的會計(jì)信息是進(jìn)行財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，會計(jì)人員自身的專業(yè)素質(zhì)十分重要。在規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作中，可以采取以下措施：首先，對相關(guān)會計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使員工充分了解《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)范其入賬，編寫會計(jì)報表等的操作，增加對會計(jì)人員的道德培養(yǎng)；其次，應(yīng)建立良好的規(guī)章制度，對財務(wù)人員的工作內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范，做好企業(yè)財務(wù)內(nèi)部的內(nèi)控，防止財務(wù)部分出現(xiàn)舞弊等現(xiàn)象；最后，應(yīng)該對財務(wù)部門的工作進(jìn)行定期考核，制定合適的考核標(biāo)準(zhǔn)，既能有效對員工進(jìn)行考核，又能激勵員工的工作積極性，盡量做到獎懲有度。

（二）綜合各部門需要做好計(jì)劃工作

在財務(wù)管理人員對企業(yè)資金進(jìn)行安排時，應(yīng)綜合考慮各部門需要，再進(jìn)行有效安排。具體流程如下：1.對企業(yè)上一年的財務(wù)進(jìn)行分析，結(jié)合今年的企業(yè)情況，大致做出今年的財務(wù)預(yù)算；2.向各部門征求本年度的生產(chǎn)預(yù)算，結(jié)合各部門的需要，對已有的預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，保證企業(yè)的長期運(yùn)行；3.將最終的結(jié)果通過電子表格的形式下發(fā)各個部分，通知各個部分完成其工作指標(biāo)。

（三）做好成本管理工作

現(xiàn)如今企業(yè)當(dāng)中對成本的管理工作，大多體現(xiàn)在事后對成本進(jìn)行控制，這樣無法解決已經(jīng)發(fā)生的成本浪費(fèi)問題，有效地解決措施是抓緊成本管理工作的事前與事中工作，及時對企業(yè)成本進(jìn)行調(diào)整和核算，才能控制企業(yè)財務(wù)方面可能出現(xiàn)的風(fēng)險。

事前控制：1.對企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤查，保證企業(yè)固定資產(chǎn)的穩(wěn)定性。2.建立嚴(yán)格的成本預(yù)算程序，確保所有的生產(chǎn)成本及非生產(chǎn)性費(fèi)用都被包括在成本預(yù)算的范圍之內(nèi)。3.保證《物資招標(biāo)解決辦法》貫徹于企業(yè)的財務(wù)管理內(nèi)容的方方面面。4.密切關(guān)注市場上物價的變動情況，并對物價上漲問題做好提前的規(guī)劃。

事中控制：1.定期召開成本分析大會，對已發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行及時有效地解決，防止問題進(jìn)一步惡化。2.在企業(yè)執(zhí)行財務(wù)管理工作當(dāng)中，應(yīng)對其財務(wù)權(quán)力進(jìn)行權(quán)限控制。比如設(shè)立其可自由決定金額的最大值，或者，由多個管理者共同簽字才能使撥款文件內(nèi)容生效等，來減少不必要的資金外流，做到有效的節(jié)流。3.對相關(guān)材料進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。比如，對采購部門所采購的物品材料進(jìn)行質(zhì)量上的把關(guān)，同時，對應(yīng)收與應(yīng)付的發(fā)票進(jìn)行及時核對，保證資金正確的流動方向。

（四）建立良好的投資組合

凡是投資，都具有一定的風(fēng)險。財務(wù)管理部門的任務(wù)就是盡量縮小投資帶來的風(fēng)險，盡可能地擴(kuò)大投資帶來的利潤。在進(jìn)行投資時，可以考慮以下幾點(diǎn)：首先，在進(jìn)行投資以前，了解投資的風(fēng)險與回報率；盡量投資具有發(fā)展前景的公司，盡量規(guī)避投資短視的問題。在投資時，應(yīng)考慮到資金的時間價值，盡量縮小通貨膨脹造成的資金貶值；其次，在投資時，應(yīng)考慮優(yōu)化投資組合，不可以把所有的資金全部投放到一個項(xiàng)目上，這樣為企業(yè)帶來了極大的財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)優(yōu)化投資組合，盡量減少投資風(fēng)險；最后，企業(yè)投資一定要注意使用企業(yè)現(xiàn)有的資金資源，保證企業(yè)可持續(xù)運(yùn)行的能力，保證企業(yè)的安全，否則，一旦投資失敗，企業(yè)必定破產(chǎn)。

（五）擴(kuò)展籌資渠道

在財務(wù)管理部門進(jìn)行籌資工作時，應(yīng)盡量的擴(kuò)展籌資渠道，根據(jù)實(shí)際情況選擇籌集資金的方式。盡可能地降低資金利息。比如，在企業(yè)運(yùn)行穩(wěn)定時，可以通過向銀行借款的方式來進(jìn)行籌集資金。在企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險較大時，則應(yīng)選擇比較穩(wěn)健的籌集資金的方式。比如適當(dāng)發(fā)行股票或者向股東募集：在籌集資金時，應(yīng)盡量選擇利息率較低的基金；同時，企業(yè)可利用閑散的資金進(jìn)行投資，減少資金閑置浪費(fèi)。

三、財務(wù)管理當(dāng)中出現(xiàn)的問題及解決措施

（一）財務(wù)管理當(dāng)中出現(xiàn)的問題

企業(yè)財務(wù)管理當(dāng)中出現(xiàn)的問題，大致分為以下三類：

1.企業(yè)流動資金不足

在我國很多企業(yè)，尤其是中小型企業(yè)當(dāng)中，財務(wù)管理出現(xiàn)的一個最主要風(fēng)險就是流動資金不足。由于我國市場較大，不同區(qū)域市場對于應(yīng)收賬款的截止日期不同，一些企業(yè)尤其是沒有專業(yè)會計(jì)的中小企業(yè)來說，很難合理規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)金的使用情況。而各個企業(yè)的經(jīng)營能力不同。有些企業(yè)的經(jīng)營能力較差，一旦出現(xiàn)短暫的現(xiàn)金流斷裂，便面臨著企業(yè)破產(chǎn)的威脅。再加上我國資金融入渠道有限，很難做到迅速及時的籌集現(xiàn)金。因此，企業(yè)應(yīng)提高編制現(xiàn)金流量表的能力。確?，F(xiàn)金的持續(xù)穩(wěn)定。

2.財務(wù)管理觀念落后

許多企業(yè)財務(wù)管理觀念十分落后，甚至有些企業(yè)的財務(wù)部門僅僅有財務(wù)會計(jì)，卻同時負(fù)責(zé)成本會計(jì)與財務(wù)管理的工作內(nèi)容。個別中小企業(yè)財務(wù)部門當(dāng)中，甚至沒有合理的分工，并且所聘請的會計(jì)也不具備專業(yè)的職業(yè)技能，不能良好的操作財務(wù)工作內(nèi)容，僅僅是記賬與負(fù)責(zé)員工的工資發(fā)放。

3.企業(yè)內(nèi)控不嚴(yán)

有些企業(yè)的內(nèi)部治理系統(tǒng)十分松散，不能對財務(wù)部門進(jìn)行合理有效地內(nèi)控。并且，企業(yè)也沒有對財務(wù)人員進(jìn)行良好的職業(yè)技能培訓(xùn)，也沒有建立相關(guān)的規(guī)章制度來規(guī)范工作人員的工作內(nèi)容。極易造成財務(wù)人員的舞弊行為。

（二）財務(wù)管理問題地解決措施

針對上文提出的財務(wù)管理問題，給出以下解決建議：

1.及時記錄財務(wù)信息

認(rèn)真準(zhǔn)確進(jìn)行現(xiàn)金流量表的編制工作，不斷提升企業(yè)的經(jīng)營能力，確保企業(yè)具有面對短暫風(fēng)險的能力。合理規(guī)劃企業(yè)資金的使用，并不斷擴(kuò)大企業(yè)籌集資金的方式，增強(qiáng)企業(yè)籌集資金的能力。

2.更新落后的財務(wù)管理觀念

設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，招聘專業(yè)的財務(wù)會計(jì)、成本會計(jì)與財務(wù)管理人員；建立合理的分工，明確責(zé)任到人、責(zé)任到事；建立相關(guān)的財務(wù)準(zhǔn)則，規(guī)范財務(wù)部門人員的工作，確保財務(wù)工作的合理展開。

3.增加企業(yè)內(nèi)部治理能力

可對責(zé)任進(jìn)行分工，必要時應(yīng)有效應(yīng)用信息技術(shù)幫助財務(wù)部門進(jìn)行工作；同時對財務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)專業(yè)的培訓(xùn)，確保其具有專業(yè)的職業(yè)素質(zhì)與水準(zhǔn)，能夠勝任相關(guān)的財務(wù)管理工作。

四、結(jié)語

企業(yè)的財務(wù)部門掌握著一個企業(yè)生存發(fā)展的血脈，完善的財務(wù)部門對于一個企業(yè)來說至關(guān)重要。合理的財務(wù)分工，嚴(yán)格的管理制度，成熟的企業(yè)內(nèi)控，對于確保一個企業(yè)的財務(wù)管理工作而言至關(guān)重要，只有不斷提高企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，才能確保一個企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。