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      地勘單位內(nèi)部控制建設(shè)探討

      2018-01-28 07:25:23肖朝輝湖南省有色地質(zhì)勘查局二四七隊
      消費導(dǎo)刊 2018年20期
      關(guān)鍵詞:機制監(jiān)督單位

      肖朝輝 湖南省有色地質(zhì)勘查局二四七隊

      前言:隨著我國經(jīng)濟體制改革工作的不斷推進,以及地勘單位結(jié)構(gòu)的有序調(diào)整,國家對該項工作提出了新的要求,這其中包括城市地質(zhì)、地下空間等多元化管理,進而增加了地勘單位的工作內(nèi)容。截止到目前,地勘單位內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行方面也存在很多問題。因此,各個單位應(yīng)該以地勘單位管理水平的提升為主,做好管理工作的深化改革,最終實現(xiàn)該行業(yè)的良性發(fā)展。

      一、我國地勘單位內(nèi)部控制問題

      (一)內(nèi)部控制制度不健全

      現(xiàn)如今,地勘單位正處于改革狀態(tài)之中,而且該類型單位具有很強的經(jīng)營性,管理工作也容易受到上級行政部門以及主管單位的影響和控制。整體來看,地勘行業(yè)具有很強的特殊性,無論是單位內(nèi)部還是其他地勘企業(yè)之間均存在差異性,這也是監(jiān)督控制體制無法統(tǒng)一主要原因。由于上級管理部門制定的內(nèi)部控制措施不能完全適用于所用的地勘單位,相關(guān)制度的執(zhí)行力也會出現(xiàn)下降,無法達到預(yù)期管理效果,甚至還會出現(xiàn)執(zhí)行和貫徹不同步等問題。

      (二)信息溝通機制的缺乏

      站在組織層面角度來說,地勘單位存在很多信息溝通缺陷。在實際工作開展上,可能會出現(xiàn)很多種特殊情況,原有體制和制度無法將上述問題合理解決,最終導(dǎo)致內(nèi)控體系出現(xiàn)不完善等情況。其次,組織內(nèi)部信息流程是日常工作開展的基礎(chǔ)所在,這一點對地勘單位來說同樣適用。無論是在內(nèi)部控制還是其他管理活動之中,溝通和交流機制均起著十分關(guān)鍵的作用。但現(xiàn)如今,地勘單位正處于發(fā)展改革過程之中,由于眾多信息的綜合匯聚,對單位內(nèi)部信息交流機制提出了更高要求,再加上市場化競爭機制的出現(xiàn),導(dǎo)致整體信息交流機制并不成熟,最終影響了各項工作的開展。

      二、地勘單位內(nèi)部控制建設(shè)的具體策略

      (一)內(nèi)部控制管理體系的優(yōu)化

      為了確保單位內(nèi)部治理形式的全面優(yōu)化,提升內(nèi)部控制工作的針對性和系統(tǒng)性,控制建設(shè)的優(yōu)化顯得極為重要。因此,相關(guān)研究人員應(yīng)該以制度完善為基礎(chǔ),為后續(xù)管理工作提供有利條件。另外,相關(guān)部門還可以將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等內(nèi)容引入到相關(guān)工作之中,在完善各項制度的同時,將不同工作人員的職責(zé)和流程明確,進而實現(xiàn)不同層級的制衡,構(gòu)建出良性的治理和決策機制。除此之外,相關(guān)工作人員還應(yīng)該以身作則,以內(nèi)控行為規(guī)范的執(zhí)行為主,降低隨意性和主觀性問題,進而將內(nèi)部控制作用全面發(fā)揮出來[1]。

      (二)風(fēng)險評估機制的有效完善

      風(fēng)險評估的強化是提升整個工作效率的關(guān)鍵所在,同時也是提升單位生產(chǎn)力的主要方式之一。總的來說,風(fēng)險防治是治理工作開展上的薄弱環(huán)節(jié),在做好風(fēng)險防治的同時,將事前防范、事中控制、事后處理等策略融入到內(nèi)部控制之中,避免由于風(fēng)險的出現(xiàn)為單位帶來更大經(jīng)濟損失。另外,在相關(guān)工作人員培訓(xùn)過程中,應(yīng)該以專業(yè)化的財務(wù)管理為主線,對內(nèi)部資產(chǎn)進行合理控制,為后續(xù)決策工作的開展提供充分條件。另外,在全面預(yù)算控制工作提升過程中,各單位應(yīng)該以戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為主,分解其中的可量化部分,將年度分析工作具體化。另外,還要以實際情況為主,對預(yù)算種類進行拓展,做到預(yù)算、評價執(zhí)行的常態(tài)化,將其中的價值全面展示出來。一旦在具體工作之中出現(xiàn)了低壓資金缺失問題,可以采取內(nèi)部單位、兄弟單位聯(lián)保形式,做好相關(guān)信息的調(diào)查評估工作,最終實現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)的全面控制。

      (三)審計監(jiān)督部門的作用強化

      在財務(wù)監(jiān)督強化過程中,管理人員應(yīng)該將財務(wù)管理中的全過程展示出來,確保各項財務(wù)活動能夠在“陽光下”運行。在此過程中,內(nèi)部審計部門可以直接參與到評價工作之中,做好預(yù)算控制和審計監(jiān)督等工作,進一步提升內(nèi)控建設(shè)主體地位。除此之外,為了將審計監(jiān)督部門的作用發(fā)揮出來,內(nèi)部控制重視程度的提升顯得格外重要,確保各項機制的有效協(xié)調(diào)。在內(nèi)部控制機制完善之后,還可以實施內(nèi)部牽制和協(xié)作,將每個人的工作職責(zé)落實到位,并在監(jiān)督過程中尋找工作之中存在的問題。在此過程中,相關(guān)工作人員便可以對內(nèi)部審計和外部監(jiān)督政策全面協(xié)調(diào),最終實現(xiàn)地質(zhì)勘探目標(biāo)的全面實施,將審計監(jiān)督部門的作用展示出來。

      (四)將內(nèi)容建設(shè)重點突出

      總的來說,內(nèi)部控制制度的建設(shè)應(yīng)該在各項業(yè)務(wù)之中得到全面覆蓋,最終實現(xiàn)目標(biāo)的合理控制,與此同時,還要與單位實際發(fā)展情況相結(jié)合,確定工作方向和重點。尤其是在重要業(yè)務(wù)內(nèi)容開展上,應(yīng)該以單位實際問題解決為主,避免為后續(xù)工作帶來影響。例如,在新時期企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略控制上,不單單要考慮地質(zhì)勘查和找礦,還要兼顧具體的低下空間情況和相關(guān)智能技術(shù)的發(fā)展,為地勘單位經(jīng)濟效益提升創(chuàng)造更多有利條件。另外,還可以充分利用現(xiàn)代資源,將以往發(fā)生過的類似事件整合在一起,制定出針對性較強的內(nèi)部控制策略。而在一些重要決策制定上,需要經(jīng)過一系列評審、審批程序,建立起制度保障模塊。相關(guān)部門也要根據(jù)具體的模塊保障內(nèi)容提出密切配合,為后續(xù)自身合法權(quán)益的展示奠定良好基礎(chǔ)。整體來看,由于內(nèi)部控制重點的突出,整個地勘單位的工作方向得到了明確,為未來發(fā)展奠定基礎(chǔ)[2]。

      總結(jié):綜上所述,在地勘單位發(fā)展過程中,內(nèi)部控制建設(shè)風(fēng)險防范工作必不可少,這也是提升內(nèi)部控制建設(shè)水平的重要途徑之一,最終將管理質(zhì)量和效率問題突顯出來。另外,相關(guān)工作人員需要積極圍繞內(nèi)部控制中的規(guī)范內(nèi)容展開執(zhí)行與討論,在優(yōu)化控制環(huán)境的同時,將內(nèi)部控制水平提升,確保整個經(jīng)營活動合理合法。

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