企業(yè)資金結(jié)算信息化管理中存在的問題及對策

楊 巍

（中油黑龍江農(nóng)墾石油有限公司，黑龍江 哈爾濱 150000）

一、資金結(jié)算方式的演變與資金結(jié)算渠道的變革

伴隨著信息技術(shù)及經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，資金結(jié)算方式也發(fā)生了翻天覆地的變化，從以物易物、錢貨兩清的交易方式演變成現(xiàn)在的電子交易方式，在信息化技術(shù)的引領(lǐng)下，資金在結(jié)算方式和結(jié)算渠道上都發(fā)生了根本性的改變。

（一）資金結(jié)算方式的改變

在資金結(jié)算電子化之前，無論是企業(yè)還是個人，辦理基金結(jié)算業(yè)務(wù)必須去銀行的柜臺辦理，報銷和工資都以現(xiàn)金形式發(fā)放。隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行結(jié)算方式多種多樣，開始有了支票、匯票、銀行卡等，但是無論哪種結(jié)算方式都沒有現(xiàn)在的電子化支付，均需要到銀行網(wǎng)點(diǎn)辦理。近幾年，企業(yè)和個人能夠開通網(wǎng)上銀行了，幾乎所有業(yè)務(wù)都可以在網(wǎng)上操作，足不出戶就可辦理，方便又快捷，從而使資金結(jié)算方式從線下走到了線上。

（二）資金結(jié)算渠道的改變

信息化結(jié)算之前，銀行是個人和企業(yè)進(jìn)行資金結(jié)算的渠道，隨著第三方支付平臺的出現(xiàn)，銀行已不再是唯一結(jié)算渠道，微信、支付寶等資金結(jié)算渠道，這在之前是不可以想象的。隨著網(wǎng)上購物的興起，這種第三方支付很快被廣大消費(fèi)者所接受。

以農(nóng)墾石油公司為例，從公司成立之初至后來發(fā)展的十幾年里，油品的購銷結(jié)算一直采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬和POS機(jī)刷卡結(jié)算模式，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的成熟，農(nóng)墾石油公司成品油結(jié)算逐步采用網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金收付，資金結(jié)算逐步從線下走到了線上，隨著第三方支付業(yè)務(wù)的發(fā)展，該公司從去年開始與騰訊公司聯(lián)合，逐步開展了微信支付業(yè)務(wù)，同時農(nóng)墾石油公司首次嘗試加油卡與微信支付相結(jié)合的支付模式，將分散到各個區(qū)域的預(yù)存款客戶逐步過渡為微信會員客戶管理。

二、企業(yè)資金結(jié)算信息化的問題分析

（一）結(jié)賬時點(diǎn)不同及支付方式的多樣化導(dǎo)致財務(wù)對賬困難

1.結(jié)賬時點(diǎn)不同導(dǎo)致財務(wù)核對困難。農(nóng)墾石油公司每個工作日的結(jié)賬時點(diǎn)為上日十七時至次日十七時，而銀行和的結(jié)賬時點(diǎn)是零時至二十四時，相關(guān)結(jié)算人員在數(shù)據(jù)核對過程中每天都會產(chǎn)生大量未達(dá)數(shù)據(jù)（該數(shù)據(jù)為時點(diǎn)差異，即當(dāng)日十七時至二十四時的交易金額），從而導(dǎo)致了財務(wù)對賬方面的困難。

2.支付方式的多樣化導(dǎo)致財務(wù)人員工作量的增加。目前農(nóng)墾石油公司油品結(jié)算方式多種多樣，主要有現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)銀、P0S機(jī)刷卡、微信結(jié)算、中油IC卡、微信加油卡等方式。各油站每日班結(jié)匯總營業(yè)款時要針對不同的結(jié)算方式對消費(fèi)金額進(jìn)行區(qū)分，這樣加大了油站核算人員的工作量，數(shù)據(jù)也區(qū)分相對困難。同時由于POS機(jī)刷卡和微信結(jié)算業(yè)務(wù)銀行需按標(biāo)準(zhǔn)收取一定的手續(xù)費(fèi)，與銀行溝通之前，銀行按每筆交易收取手續(xù)費(fèi)，導(dǎo)致財務(wù)核對十分困難。

（二）微信支付平臺管理方面的問題

農(nóng)墾石油公司微信業(yè)務(wù)的開展是伴隨著微信支付平臺來使用的，所有涉及微信支付方面的問題都在微信支付平臺上予以反應(yīng)，但就微信支付平臺本身而言，雖然系統(tǒng)開發(fā)人員在之前已經(jīng)考慮了很多解決方案，但在品臺測試階段仍然暴露出了一些問題。

1.系統(tǒng)差錯增加工作強(qiáng)度。在開發(fā)微信支付平臺時，公司盡量減少人工干預(yù)數(shù)據(jù)，設(shè)置了規(guī)范的資金結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，但在測試過程中仍有部分?jǐn)?shù)據(jù)由于系統(tǒng)原因出現(xiàn)差錯，這就需要結(jié)算人員逐筆核對，找出差錯，上報后予以調(diào)整，無形中增加了結(jié)算人員工作量。

2.系統(tǒng)數(shù)據(jù)與日常結(jié)算存在差異。系統(tǒng)提取的數(shù)據(jù)達(dá)不到財務(wù)日常結(jié)算要求。農(nóng)墾石油公司微信支付平臺開發(fā)時是按照油站、區(qū)域歸集數(shù)據(jù)，但是財務(wù)結(jié)算時是以責(zé)任中心為單位進(jìn)行入賬，這就需要結(jié)算人員在財務(wù)核算時對平臺數(shù)據(jù)進(jìn)行重新分類匯總，無形中增加了一道工作程序。

3.預(yù)存款客戶管理存在困難。在傳統(tǒng)的資金結(jié)算方式下，預(yù)存油款的收支工作都在各區(qū)域體現(xiàn)，預(yù)存款客戶也由區(qū)域管理，而信息化資金結(jié)算方式下，加油卡與微信結(jié)算相關(guān)聯(lián)，之前的預(yù)存款客戶逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槲⑿艜T客戶，也就意味著區(qū)域的所有預(yù)存款客戶統(tǒng)一由總部集中管理，增加了管理難度。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金結(jié)算的對策

（一）與銀行及第三方溝通，完善電子核對功能

1.與銀行加強(qiáng)業(yè)務(wù)聯(lián)系。農(nóng)墾石油公司下屬8個區(qū)域，145座加油站，每日都需要上劃油款，加之每月?lián)芨顿M(fèi)用、工資等，銀行業(yè)務(wù)筆數(shù)眾多，公司的運(yùn)作與銀行聯(lián)系十分緊密，所以為了更好的實(shí)行資金結(jié)算和開展內(nèi)部控制工作，與銀行搞好業(yè)務(wù)合作是十分必要的。我公司通過與銀行溝通，簽訂第三方協(xié)議，采用網(wǎng)上銀行電子核對功能，方便快捷，減輕了財務(wù)對賬困難，提高了工作效率，方便了企業(yè)資金結(jié)算業(yè)務(wù)的開展，提高了公司的資金管理水平。

2.與第三方溝通及時。由于結(jié)賬時點(diǎn)不同，微信結(jié)算業(yè)務(wù)核對困難，因此農(nóng)墾石油公司在開發(fā)微信支付平臺時，要求按照該公司結(jié)賬時點(diǎn)歸集數(shù)據(jù)，同時提供不同時點(diǎn)的數(shù)據(jù)篩選功能，使財務(wù)人員核對方便準(zhǔn)確。針對通過微信結(jié)算每筆消費(fèi)產(chǎn)生一筆手續(xù)費(fèi)的問題，公司積極與第三方溝通，對手續(xù)費(fèi)結(jié)算方式由每筆收費(fèi)改為采用按月結(jié)算的收費(fèi)模式，該種模式下每月業(yè)務(wù)相關(guān)人員可憑第三方開具的增值稅專用發(fā)票來結(jié)算微信消費(fèi)手續(xù)費(fèi)，業(yè)務(wù)人員以發(fā)票上登記的手續(xù)費(fèi)金額與公司財務(wù)核對，財務(wù)相關(guān)人員比對數(shù)據(jù)無誤后方可作為費(fèi)用報銷憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

（二）加大對信息化數(shù)據(jù)的管理，完善信息化管理流程

1.制定規(guī)范健全的資金管理制度。信息化技術(shù)的運(yùn)用可以提高工作效率，規(guī)范資金管理，但是作為新生事物，尤其是沒有廣泛應(yīng)用于各個企業(yè)之前，加強(qiáng)信息化支付的管理，制定嚴(yán)格的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)是十分必要的。因此企業(yè)應(yīng)該建立健全的資金結(jié)算制度，明確規(guī)定資金結(jié)算的職責(zé)和范圍，制定合理合規(guī)的結(jié)算程序，保證相關(guān)人員能夠嚴(yán)格按照規(guī)定程序開展資金結(jié)算工作。同時應(yīng)建立健全資金審批程序，明確資金結(jié)算紀(jì)律，為企業(yè)資金結(jié)算工作提供高效、穩(wěn)定的環(huán)境。明確各部門及相關(guān)崗位的職責(zé)，形成高效的管理機(jī)制，并實(shí)行有效的監(jiān)督管控，這樣才能更好的提高工作效率和保障資金安全。

2.完善企業(yè)內(nèi)部稽查制度。企業(yè)應(yīng)對資金結(jié)算實(shí)行內(nèi)部稽核制度，只有建立了有效的內(nèi)部稽核制度，才能保證企業(yè)資金安全，有效預(yù)防財務(wù)及管理上的風(fēng)險，從而對資金結(jié)算進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理。企業(yè)對其發(fā)生的每一筆收支資金，都應(yīng)該實(shí)行嚴(yán)格的資金審批，保證其準(zhǔn)確規(guī)范。農(nóng)墾石油公司內(nèi)部控制部門下設(shè)內(nèi)控稽查人員，每月、每季度都對各油站的資金情況進(jìn)行核對與監(jiān)督，對于企業(yè)每一筆收支資金，都實(shí)行嚴(yán)格的審核制度，保證了資金的準(zhǔn)確性。同時對于金額較大的資金支出，該公司實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，通過OA辦公系統(tǒng)層層審批，落實(shí)責(zé)任人。

3.規(guī)范平臺操作流程。進(jìn)一步完善微信支付平臺的匯總統(tǒng)計(jì)功能，開發(fā)人員應(yīng)該根據(jù)各部門的實(shí)際工作提出適應(yīng)本公司、本崗位的工作需要，自動提取數(shù)據(jù)，生成個性化表格，減少人工干預(yù)，提升數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。同時應(yīng)規(guī)范系統(tǒng)流程，制定操作流程，促使相關(guān)人員規(guī)范操作，確保平臺數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。

資金管理在開展企業(yè)管理工作的過程中起著非常重要的作用，在這個信息化高速發(fā)展的時代，資金結(jié)算的信息化管理更為重要，尤其資金結(jié)算平臺的建立，不僅可以保障資金安全，還可以提高資金的管理效率，它使得資金流實(shí)現(xiàn)了電子化管理，為企業(yè)資金的運(yùn)用提供了堅(jiān)實(shí)的保障。