新能源行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制體系探析

鄭軍

摘要：新能源產(chǎn)業(yè)是我國新型的產(chǎn)業(yè)，其經(jīng)營活動對我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)具有重要的促進(jìn)作用，是國家經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展的主要推動力。隨著能源產(chǎn)業(yè)國際競爭愈演愈烈，社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化等導(dǎo)致當(dāng)前國內(nèi)的能源企業(yè)也面臨著巨大的危機(jī)。所以必須要加強(qiáng)對新能源行業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制管理。本文主要對新能源行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞：新能源行業(yè)企業(yè);內(nèi)部控制體系;建設(shè)

隨著對生態(tài)環(huán)境保護(hù)問題的重視，傳統(tǒng)能源的應(yīng)用受到限制，促進(jìn)新能源企業(yè)的發(fā)展。同時新能源企業(yè)也成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動力。而隨著經(jīng)濟(jì)的全球一體化發(fā)展，新能源企業(yè)也面臨著巨大的挑戰(zhàn)，為了能夠在國際舞臺上立足，必須要注重對新能源行業(yè)企業(yè)的管理，根據(jù)新能源企業(yè)的特點(diǎn)建立科學(xué)的內(nèi)控制度，提升企業(yè)的風(fēng)險意識、識別能力以及應(yīng)對能力，這也是企業(yè)管理中最基礎(chǔ)的內(nèi)容。通過對企業(yè)內(nèi)部控制工作的有效實施，有利于健康、科學(xué)內(nèi)部控制體系的完善，也是促進(jìn)新能源企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵。

一、新能源企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的意義

（一）滿足新能源企業(yè)的內(nèi)部管理需求

通過對新能源企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和完善，有利于對企業(yè)規(guī)章制度的建設(shè)，對企業(yè)的內(nèi)部管理流程和行為等進(jìn)行規(guī)范，為企業(yè)營造良好的內(nèi)控環(huán)境，提升企業(yè)的內(nèi)部管理效率和水平。以企業(yè)的財務(wù)管理為例，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中必須要通過財務(wù)部門的歸集、核算和分析，從而真實的體現(xiàn)財務(wù)會計信息。如果企業(yè)缺乏完善、科學(xué)的財務(wù)內(nèi)控制度，必然會使其在資金以及管理等方面存在很多的問題，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失擴(kuò)大[1]。企業(yè)通過對內(nèi)控制度的健全和完善，有利于為企業(yè)會計信息的使用者提供準(zhǔn)確、全面的信息，為企業(yè)的決策提供有利的依據(jù)。

（二）有利于企業(yè)經(jīng)營管理效率的提升

通過對新能源企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善和健全，能夠?qū)I(yè)務(wù)、會計以及審計等各部門的規(guī)章制度以及報告等進(jìn)行充分的利用，并將這些部門的工作進(jìn)行有效的結(jié)合，使得各部門的工作能夠做到協(xié)調(diào)統(tǒng)一，互相制約監(jiān)督，同時分工合作，更有利于員工以及企業(yè)預(yù)期目標(biāo)和工作計劃的完成[2]。此外，通過考核和監(jiān)督等還能夠提升員工的工作熱情，提升員工工作質(zhì)量和效率，為企業(yè)效益的提升奠定基礎(chǔ)。

（三）提升企業(yè)風(fēng)險防范能力

當(dāng)前無論是國際還是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境都不穩(wěn)定，這也使得新能源企業(yè)面臨著巨大的風(fēng)險，如果在經(jīng)營管理中稍有不慎就會產(chǎn)生嚴(yán)重的風(fēng)險問題和經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)為了更好的生存和發(fā)展必須要做好對各種風(fēng)險的防范。建立合理的風(fēng)險管理體系，注重對各種風(fēng)險的識別、分析和篩選，有利于企業(yè)對各種薄弱環(huán)節(jié)的控制，將風(fēng)險的影響降到最低。企業(yè)的經(jīng)營和管理人員的企業(yè)發(fā)展決策的制定中，對決策需要進(jìn)行周密的研究，對其中存在的利弊進(jìn)行合理的分析，加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度的完善，使企業(yè)的管理更加規(guī)范，提升企業(yè)的風(fēng)險防范和治理能力，為企業(yè)核心競爭力的提升奠定基礎(chǔ)[3]。

二、新能源企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

從我國新能源行業(yè)企業(yè)的發(fā)展情況來看，在企業(yè)的內(nèi)控管理上已經(jīng)取得了良好的成績，但是由于我國新能源行業(yè)的發(fā)展時間晚，內(nèi)控制度建設(shè)不完善，導(dǎo)致新能源企業(yè)的內(nèi)部控制制度無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求，進(jìn)而產(chǎn)生諸多的問題。

（一）員工內(nèi)部控制意識不足

我國新能源企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中一直將企業(yè)的生產(chǎn)以及經(jīng)營效益作為首要條件，沒有認(rèn)識到內(nèi)控制度建設(shè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的重要作用，而且企業(yè)經(jīng)營和管理的過程中缺乏合法性和合規(guī)性。缺乏對內(nèi)控制度建設(shè)的重視，沒有按照規(guī)章制度辦理，內(nèi)控意識不足，使得內(nèi)部控制體系沒辦法發(fā)揮作用。

（二）企業(yè)內(nèi)控制度不完善

當(dāng)前我國新能源企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要作用，但是從制度的建設(shè)情況來看，其中還存在很多的不合理處，部分企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)不完善，在企業(yè)的內(nèi)控設(shè)計中缺乏有效的運(yùn)作方式。還有部分企業(yè)雖然制定了完善的內(nèi)控制度，但是在執(zhí)行的過程中力度嚴(yán)重不足，使得內(nèi)控制度形式化嚴(yán)重。

（三）風(fēng)險管理制度缺失

新能源企業(yè)是一個經(jīng)營風(fēng)險比較高的產(chǎn)業(yè)，在產(chǎn)業(yè)鏈中具有其他企業(yè)不存在的風(fēng)險，比如充電樁的銷售中，如果充電樁發(fā)生問題，不僅會導(dǎo)致產(chǎn)品本身的經(jīng)濟(jì)損失，同時還可能對正在充電的新能源汽車造成損傷。如果不能對這些風(fēng)險進(jìn)行有效的識別，必然會導(dǎo)致企業(yè)決策的失誤，降低企業(yè)的風(fēng)險抵抗能力。

三、新能源行業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)對策

（一）注重對新能源企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善

新能源企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)在企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營中都具有非常重要的作用，對企業(yè)的有效運(yùn)行起到一定的推動效果，所以必須要加強(qiáng)對新能源企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善和建設(shè)。通過建設(shè)有效的內(nèi)部控制制度，并將其在生產(chǎn)經(jīng)營中各個活動環(huán)節(jié)的落實，有利于將企業(yè)的經(jīng)營活動都在可控的范圍內(nèi)。在企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)中，需要對原有的內(nèi)控體制滯后性進(jìn)行改善，創(chuàng)新內(nèi)控制度手段。目前新能源企業(yè)必須要對傳統(tǒng)內(nèi)控制度的建設(shè)情況進(jìn)行分析，確定其內(nèi)部控制效果符合企業(yè)的發(fā)展需求，這也要求管理人員必須要注重對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的深入了解，嚴(yán)格依據(jù)有效性、全面性的原則，以傳統(tǒng)內(nèi)控制度為基礎(chǔ)，保留其中具有可行性的制度內(nèi)容，并對其中不完善的內(nèi)容進(jìn)行彌補(bǔ)和改善，使新修訂的制度有利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的要求。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也需要加強(qiáng)對內(nèi)部控制的重視，對內(nèi)部控制進(jìn)行統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)，并號召全員參與，保證內(nèi)控制度的健全和完善，將企業(yè)內(nèi)控制度放在首位，始終堅持誠信原則，根據(jù)企業(yè)的內(nèi)控制度制定長效的內(nèi)控機(jī)制。將內(nèi)控制度的管理作為日常工作的重點(diǎn)，并將其落實到企業(yè)管理中的所有細(xì)節(jié)中，使企業(yè)員工能夠始終堅持按章辦事的原則。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部控制是動態(tài)發(fā)展的方式，其需要通過規(guī)范的制度和有效的管理活動進(jìn)行約束，因此為了促進(jìn)新能源企業(yè)內(nèi)控制度的完善和實施，有效發(fā)揮作用，必須要注重對內(nèi)控制度的監(jiān)督、落實和考察。特別是監(jiān)督職能的發(fā)揮，必須要保證監(jiān)督部門的獨(dú)立性，對于履行不當(dāng)或者不履行監(jiān)督者給予一定的處罰。但是在監(jiān)督的制度建設(shè)中不能只有罰，還需要適當(dāng)?shù)脑O(shè)置獎勵制度，通過這種獎罰結(jié)合的方式，還能夠更好的調(diào)動員工的工作積極性。在企業(yè)的內(nèi)控制度中需要制定科學(xué)的考核指標(biāo)，比如在充電樁的銷售中，銷售人員的考核不能簡單的以銷售量為標(biāo)準(zhǔn)，還需要將賒銷量、貨款回收等指標(biāo)納入其中，提升銷售人員的內(nèi)控意識，促進(jìn)內(nèi)部控制監(jiān)督制度的有效進(jìn)行。

（三）提升企業(yè)的風(fēng)險識別能力

新能源企業(yè)的風(fēng)險比較高，在產(chǎn)品設(shè)計、加工以及運(yùn)輸?shù)倪^程中都可能會出現(xiàn)風(fēng)險問題，從而對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生較大的危害。企業(yè)在經(jīng)營過程中都會產(chǎn)生一定的風(fēng)險，特別我國市場機(jī)制本身不完善，更需要注重對自身風(fēng)險管理意識和能力的提升，注重對風(fēng)險管理體系的完善。我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，由于管理機(jī)制不完善，必然會提升企業(yè)的風(fēng)險系數(shù)，所以必須要注重對內(nèi)部風(fēng)險管理意識的提升，完善風(fēng)險管理體系，通過充分的調(diào)查和分析，對企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)外風(fēng)險因素進(jìn)行確定，加強(qiáng)對風(fēng)險因素的管理。通過對企業(yè)風(fēng)險因素的分析，對風(fēng)險的重要性以及可能性進(jìn)行研究，注重對風(fēng)險的識別，并提出相應(yīng)的解決對策，制定有效的防范措施。

（四）注重內(nèi)部控制和企業(yè)發(fā)展的和諧關(guān)系建設(shè)

企業(yè)的發(fā)展中需要以經(jīng)營成果作為重要的衡量指標(biāo)，并實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。為了有效的實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，新能源企業(yè)必須要根據(jù)自身的特點(diǎn)制定內(nèi)控制度和工作程序。并根據(jù)社會的發(fā)展對這些制度進(jìn)行創(chuàng)新。比如，新能源企業(yè)的電樁安裝中，必須要對電樁工作人員的技術(shù)進(jìn)行嚴(yán)格的考核，保證其技術(shù)能力滿足電樁安裝要求，并通過考核后才可以上崗。通過這種嚴(yán)格的考核方式使電樁安裝能夠順利進(jìn)行，防止造成不必要的損失。

四、結(jié)語

綜上所述，新能源企業(yè)面臨激烈的國際化競爭，為了提升其自身的競爭力必須要對內(nèi)部控制體系進(jìn)行完善。而對新能源企業(yè)內(nèi)控制度的完善本身是一個具有挑戰(zhàn)性的課題，而且需要長期堅持和不懈的努力。進(jìn)而使新能源企業(yè)更好的適應(yīng)社會的發(fā)展和市場的變化，促進(jìn)新能源企業(yè)健康的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[3]李海波.新能源行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制體系探析[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016 （22）.