平衡計(jì)分卡在商業(yè)銀行績(jī)效管理中的應(yīng)用

袁永婧

[摘 要] 平衡計(jì)分卡績(jī)效管理辦法相比于傳統(tǒng)銀行績(jī)效管理辦法，能夠給商業(yè)銀行提供更多的績(jī)效考核辦法，并更能提高商業(yè)銀行內(nèi)部管理水平。以H市某商業(yè)銀行為例闡述了商業(yè)銀行績(jī)效管理中存在的問(wèn)題，在遵循因果關(guān)系原則、結(jié)果動(dòng)因與業(yè)績(jī)的關(guān)聯(lián)性原則、結(jié)果動(dòng)因以財(cái)務(wù)連接的關(guān)聯(lián)性原則前提下，建立以財(cái)務(wù)、客戶(hù)、內(nèi)部運(yùn)作、學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)四個(gè)指標(biāo)維度的考核模塊，設(shè)計(jì)符合商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的平衡計(jì)分卡衡量指標(biāo)，并制定部門(mén)、個(gè)人平衡計(jì)分卡使其與銀行戰(zhàn)略目標(biāo)掛鉤，從績(jī)效、部門(mén)、崗位角度設(shè)計(jì)商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理平臺(tái)以完善銀行的戰(zhàn)略管理體系。以此促進(jìn)平衡計(jì)分卡績(jī)效管理辦法在商業(yè)銀行中的應(yīng)用，從而實(shí)現(xiàn)我國(guó)金融行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

[關(guān)鍵詞] 平衡計(jì)分卡；商業(yè)銀行；管理水平；問(wèn)題；應(yīng)用

[中圖分類(lèi)號(hào)] F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1009-6043（2018）01-0173-03

一、引言

伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)在的金融市場(chǎng)發(fā)生了翻天覆地的變化，商業(yè)銀行所要面對(duì)的微觀(guān)和宏觀(guān)環(huán)境都變得更加復(fù)雜，在這樣的大環(huán)境下要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，必須選用全新且不同于以往的績(jī)效考核辦法。平衡計(jì)分卡在商業(yè)銀行中的應(yīng)用，就能夠幫助商業(yè)銀行從容應(yīng)對(duì)復(fù)雜的金融市場(chǎng)。

二、平衡計(jì)分卡在績(jī)效管理應(yīng)用的簡(jiǎn)述

平衡計(jì)分卡的管理辦法是以戰(zhàn)略為核心，且能夠幫助企業(yè)、銀行建立起完善的管理體系。平衡計(jì)分卡績(jī)效管理辦法既可以有效彌補(bǔ)傳統(tǒng)銀行績(jī)效管理辦法只考核財(cái)務(wù)指標(biāo)的弊端，又能夠幫助商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)非財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核。同時(shí)平衡計(jì)分卡在商業(yè)銀行中的應(yīng)用，能夠幫助商業(yè)銀行建立起以戰(zhàn)略為核心的具體評(píng)價(jià)體系，這套評(píng)價(jià)體系中主要涉及財(cái)務(wù)、內(nèi)部運(yùn)作、客戶(hù)資源、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)目標(biāo)。

采用平衡計(jì)分卡的績(jī)效管理辦法，能夠?qū)崿F(xiàn)商業(yè)銀行提供一個(gè)操作性較強(qiáng)的考核指標(biāo)。平衡計(jì)分卡在商業(yè)銀行中應(yīng)用的最大優(yōu)勢(shì)主要表現(xiàn)在以下兩方面：第一，平衡計(jì)分卡績(jī)效管理辦法能夠幫助商業(yè)銀行有效實(shí)施戰(zhàn)略目標(biāo)。第二，平衡計(jì)分卡績(jī)效管理辦法能夠提升商業(yè)銀行內(nèi)部管理水平，科學(xué)的考核有助于激發(fā)廣大員工的工作積極性，從而促使商業(yè)銀行獲取更高的經(jīng)濟(jì)利益?，F(xiàn)代績(jī)效管理辦法的實(shí)施是一個(gè)循環(huán)的過(guò)程，科學(xué)的績(jī)效管理辦法，不僅要求對(duì)成績(jī)和結(jié)果進(jìn)行考核，而是在績(jī)效管理過(guò)程中通過(guò)對(duì)目標(biāo)、評(píng)價(jià)、反饋等手段促使最終結(jié)果的完成?？?jī)效管理辦法，能夠規(guī)范工作人員的做事的方式方法，可以對(duì)員工的工作行為起到規(guī)范的作用。

三、商業(yè)銀行績(jī)效管理中存在的問(wèn)題——以H市某商業(yè)銀行為例

就下表H市H商業(yè)銀行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析來(lái)看，銀行的發(fā)展大不如往日。資產(chǎn)負(fù)債率的增加同時(shí)使得債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)增加，并可能會(huì)遭受損失。過(guò)去，大多數(shù)銀行均以杜邦分析法、沃爾評(píng)分法為績(jī)效評(píng)價(jià)工具。這些工具有部分不足之處，現(xiàn)歸納如下：

（一）績(jī)效管理未能符合銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)要求

隨著社會(huì)的迅猛發(fā)展，傳統(tǒng)商業(yè)銀行需要向現(xiàn)代化銀行轉(zhuǎn)型?；ヂ?lián)網(wǎng)金融給傳統(tǒng)銀行業(yè)帶來(lái)了嚴(yán)重的沖擊和挑戰(zhàn)，倘若我國(guó)的商業(yè)銀行固步自封，不思進(jìn)取，定會(huì)被互聯(lián)網(wǎng)金融所取代。在這樣的情況下，商業(yè)銀行實(shí)施科學(xué)的績(jī)效管理辦法，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)商業(yè)銀行向現(xiàn)代化商業(yè)銀行邁進(jìn)，就需要高層管理工作人員正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)代化績(jī)效管理理念，明確銀行戰(zhàn)略目標(biāo)。從目前的情況來(lái)看，我國(guó)仍有部分商業(yè)銀行并沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)代化績(jī)效管理理念，這樣的行為將會(huì)阻礙傳統(tǒng)商業(yè)銀行向現(xiàn)代化商業(yè)銀行邁進(jìn)。

（二）績(jī)效管理未能發(fā)揮協(xié)同作用

績(jī)效管理考核的協(xié)同作用是實(shí)施績(jī)效管理辦法的重要作用，然而我國(guó)商業(yè)銀行在實(shí)施績(jī)效管理考核辦法，是并沒(méi)有發(fā)揮出績(jī)效考核的協(xié)同作用。據(jù)對(duì)H市H商業(yè)銀行調(diào)查，在實(shí)施績(jī)效管理辦法上，通常是更加注重于個(gè)人或者部門(mén)的業(yè)績(jī)是否達(dá)到銀行的要求，然而商業(yè)銀行績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)的制定是否科學(xué)而缺少有效的監(jiān)督。首先，商業(yè)銀行績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)的制定并沒(méi)有根據(jù)商業(yè)銀行員工和部門(mén)的實(shí)際情況進(jìn)行制定，考核標(biāo)準(zhǔn)通常情況下會(huì)高于商業(yè)銀行員工和部門(mén)的能力，這就導(dǎo)致商業(yè)銀行員工和部門(mén)無(wú)法完成商業(yè)銀行績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，在這種情況下，勢(shì)必會(huì)影響工作人員和部門(mén)的積極性。其次，商業(yè)銀行并沒(méi)有對(duì)商業(yè)工作人員，公示商業(yè)銀行考核標(biāo)準(zhǔn)。沒(méi)有實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的考核標(biāo)準(zhǔn)透明化，就導(dǎo)致銀行工作人員無(wú)法制定準(zhǔn)確的目標(biāo)，從而導(dǎo)致無(wú)法達(dá)到商業(yè)銀行的考核標(biāo)準(zhǔn)。綜上所述，商業(yè)銀行現(xiàn)行績(jī)效管理未能發(fā)揮協(xié)同作用。

（三）未能平衡財(cái)務(wù)指標(biāo)與其他相關(guān)指標(biāo)

商業(yè)銀行現(xiàn)行的績(jī)效考核辦法，未能平衡財(cái)務(wù)指標(biāo)與其他相關(guān)指標(biāo)?？?jī)效考核辦法的財(cái)務(wù)指標(biāo)能夠有效的反應(yīng)商業(yè)銀行工作人員以及部門(mén)的工作業(yè)績(jī)，但是財(cái)務(wù)指標(biāo)不能夠全面的反映工作人員以及各部門(mén)工作狀況的完成情況。商業(yè)銀行要想獲取科學(xué)的績(jī)效考核結(jié)果就必須平衡財(cái)務(wù)指標(biāo)以及其他非財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)。首先，商業(yè)銀行采取這樣的績(jī)效考核辦法是不完善的不科學(xué)的，不能夠真實(shí)全面的反映工作人員的真實(shí)業(yè)績(jī)，長(zhǎng)期以來(lái)實(shí)行這樣的績(jī)效考核辦法，容易打擊廣大工作人員的積極性。其次，商業(yè)銀行高層管理工作人員無(wú)法真實(shí)客觀(guān)的了解到商業(yè)銀行的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況。因此建立其他相關(guān)指標(biāo)勢(shì)在必行。

H市H商業(yè)銀行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析

數(shù)據(jù)來(lái)源：H商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表

四、平衡計(jì)分卡在商業(yè)銀行中的應(yīng)用

（一）確定商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的戰(zhàn)略與目標(biāo)

商業(yè)銀行是一個(gè)特殊的行業(yè)，它既是一個(gè)金融行業(yè)又是一個(gè)服務(wù)業(yè)與信息行業(yè)的結(jié)合。其從屬于第三產(chǎn)業(yè)，以促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為最終目的。商業(yè)銀行以社會(huì)的各個(gè)行業(yè)都具有關(guān)聯(lián)性，商業(yè)銀行的發(fā)展離不開(kāi)社會(huì)中的各個(gè)行業(yè)，而商業(yè)銀行也會(huì)推動(dòng)社會(huì)各個(gè)行業(yè)的發(fā)展，商業(yè)銀行在中間起到了一個(gè)紐帶的作用。因此，商業(yè)銀行平衡計(jì)分卡績(jī)效考核辦法的確定，應(yīng)該以促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展為最終目標(biāo)，以促進(jìn)商業(yè)銀行在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下保持良好的競(jìng)爭(zhēng)力為主要發(fā)展戰(zhàn)略。

（二）前期準(zhǔn)備工作endprint

要想將平衡計(jì)分卡績(jī)效考核辦法落實(shí)到實(shí)處，首先，要讓銀行工作人員正確認(rèn)識(shí)平衡計(jì)分卡績(jī)效考核辦法的意義。商業(yè)銀行要成立績(jī)效考核小組，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)平衡積分卡績(jī)效考核辦法落實(shí)工作。其次，高層管理工作人員應(yīng)該注重與廣大員工的溝通，讓廣大員工明確平衡計(jì)分卡績(jī)效考核辦法是為了改善過(guò)去的績(jī)效考核辦法只重視財(cái)務(wù)指標(biāo)的情況。再次，管理工作人員要做好任務(wù)的分配，讓銀行工作人員，明確各自的任務(wù)與目標(biāo)。

（三）建立指標(biāo)體系及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

正常情況下平衡計(jì)分卡指標(biāo)體系主要涵蓋四部分。平衡計(jì)分卡指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)該根據(jù)商業(yè)銀行的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況以及商業(yè)銀行的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。且商業(yè)銀行在運(yùn)用平衡計(jì)分卡作為績(jī)效考核管理需遵守三原則：因果關(guān)系原則、結(jié)果動(dòng)因與業(yè)績(jī)的關(guān)聯(lián)性原則、結(jié)果動(dòng)因以財(cái)務(wù)連接的關(guān)聯(lián)性原則。商業(yè)銀行只有嚴(yán)格遵循以上三個(gè)原則才能設(shè)計(jì)出符合商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的平衡計(jì)分卡衡量指標(biāo)。其建立平衡計(jì)分卡績(jī)效考核辦法需要建立優(yōu)秀且完善的團(tuán)隊(duì)，需結(jié)合商業(yè)銀行實(shí)際情況，建立起四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的平衡計(jì)分卡績(jī)效考核模塊：

1.以財(cái)務(wù)指標(biāo)維度的考核模塊

數(shù)據(jù)來(lái)源：H商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表

財(cái)務(wù)方面的績(jī)效考核數(shù)據(jù)涵蓋了投資報(bào)酬率、各項(xiàng)服務(wù)收入百分比等重要內(nèi)容。這些績(jī)效考核指標(biāo)，都是商業(yè)銀行采用平衡計(jì)分卡對(duì)于銀行企業(yè)工作人員進(jìn)行考核的重要參考指數(shù)。

2.以客戶(hù)維度的考核模塊

目前對(duì)于銀行，客戶(hù)方面的平衡計(jì)分卡績(jī)效考核指標(biāo)顯得尤為重要。其需要以市場(chǎng)占有率為核心參考指標(biāo)，其次則是客戶(hù)滿(mǎn)意度、客戶(hù)盈利率等參考指標(biāo)作為輔，從而增加財(cái)務(wù)方面的績(jī)效考核指標(biāo)。

3.以?xún)?nèi)部運(yùn)作維度的考核模塊

商業(yè)銀行金融產(chǎn)品利潤(rùn)與市場(chǎng)占有率等數(shù)據(jù)，是商業(yè)銀行通過(guò)內(nèi)部運(yùn)作模塊見(jiàn)一下銀行工作人員或部門(mén)的工作狀況的重要參考標(biāo)準(zhǔn)，最終需滿(mǎn)足股東對(duì)財(cái)務(wù)回報(bào)的期望，然后進(jìn)一步投資，從而增加財(cái)務(wù)方面的績(jī)效考核指標(biāo)。

4.以學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度的考核模塊

學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)模塊是銀行要?jiǎng)?chuàng)造長(zhǎng)期的成長(zhǎng)與發(fā)展就必須建立的基礎(chǔ)框架。其參考指標(biāo)主要將每位員工的平均業(yè)績(jī)額作為主要考核數(shù)據(jù)，也就是說(shuō)每個(gè)員工的平均業(yè)績(jī)額就代表著員工和部門(mén)的業(yè)績(jī)總成績(jī)。同時(shí)我們也要對(duì)員工進(jìn)行技能培訓(xùn)，以更好的員工素質(zhì)面對(duì)群眾，以此增加業(yè)績(jī)額，從而增加財(cái)務(wù)方面的績(jī)效考核指標(biāo)。

（四）將戰(zhàn)略目標(biāo)與部門(mén)個(gè)人目標(biāo)掛鉤，制定部門(mén)個(gè)人平衡計(jì)分卡

商業(yè)銀行確定平衡計(jì)分卡的一系列標(biāo)準(zhǔn)之后，需要對(duì)考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步細(xì)化，計(jì)劃之后的具體目標(biāo)將會(huì)更具操作性。績(jī)效考核目標(biāo)的確定，可根據(jù)主體的不一致將其分為：戰(zhàn)略目標(biāo)、部門(mén)目標(biāo)以及個(gè)人目標(biāo)。同時(shí)需要注意，部門(mén)目標(biāo)和個(gè)人目標(biāo)不得與商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)相違背。為了避免這一現(xiàn)象，可以將商業(yè)銀行確定的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解，保證戰(zhàn)略目標(biāo)能夠?qū)嵤┑那闆r下，將戰(zhàn)略目標(biāo)的任務(wù)細(xì)分到商業(yè)銀行的各個(gè)部門(mén)。商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)分解的過(guò)程中，要確保商業(yè)銀行高層管理人員與各部門(mén)之間及時(shí)的溝通，防止出現(xiàn)各部門(mén)目標(biāo)與商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)相違背的情況。采取同樣的方式將部門(mén)的發(fā)展目標(biāo)，下分到銀行的員工，戰(zhàn)略任務(wù)分解的過(guò)程中確保個(gè)人任務(wù)和部門(mén)任務(wù)不與商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)相違背。在這種情況下，商業(yè)銀行的工作人員能夠明確自己的工作績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)的建立也給銀行工作人員確立了明確的導(dǎo)向。

商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理的平臺(tái)設(shè)計(jì)，應(yīng)該從多個(gè)角度出發(fā)：第一，績(jī)效角度。從該角度設(shè)計(jì)工作績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，是將如何提升銀行各部門(mén)以及員工的績(jī)效，作為設(shè)計(jì)重要參考標(biāo)準(zhǔn)。第二，部門(mén)角度。采用部門(mén)角度設(shè)計(jì)平衡計(jì)分卡，其目的在于商業(yè)銀行各部門(mén)之間協(xié)調(diào)有序的進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)銀行各部門(mén)之間分工明確，提升工作效率。第三，崗位角度。從崗位角度設(shè)計(jì)平衡計(jì)分卡其主要目的在于讓商業(yè)銀行工作人員，明確自己的任務(wù)。這樣，就可以完善銀行的戰(zhàn)略管理體系。

五、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)如今，面對(duì)如同“余額寶”等強(qiáng)大的對(duì)手的日益劇增，銀行深知坐以待斃解決不了問(wèn)題。在這種深陷泥潭的困難處境中，在利率市場(chǎng)化的口號(hào)提了十多年后，改革進(jìn)程終于大幅加快。同時(shí)建立一套基于“戰(zhàn)略”的有效業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，既可以加強(qiáng)部門(mén)員工的相互協(xié)調(diào)，還可以改進(jìn)銀行的現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)狀況，增強(qiáng)與第三方支付平臺(tái)所打造的增值服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于銀行，使用以平衡計(jì)分卡為理論核心的戰(zhàn)略管理就顯得尤為重要。雖然在實(shí)行的前期由于體系并不健全，可能無(wú)法達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，但隨著體系的不斷完善，商業(yè)銀行的前景指日可待。

綜上所述，平衡積分卡在商業(yè)銀行中的使用，提升了商業(yè)銀行的內(nèi)部管理水平，從而有助于傳統(tǒng)商業(yè)銀行向現(xiàn)代商業(yè)銀行邁進(jìn)。

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[責(zé)任編輯：趙磊]endprint