于俊玲

摘 要：資金管理是企業(yè)財務(wù)管理中的重要組成部分，在企業(yè)管理體系中處于核心地位，企業(yè)的正常運營與積極發(fā)展離不開良好的資金管理，如果企業(yè)的資金管理出現(xiàn)了問題，那么將影響企業(yè)的項目實施情況，一旦出現(xiàn)了企業(yè)項目資金短缺的問題，與企業(yè)的發(fā)展來說是一個巨大的災(zāi)難。因此，在企業(yè)的日常管理當中，加強資金管理，有意識的建立資金管理風(fēng)險意識是極為重要的，本文主要闡述了企業(yè)資金管理風(fēng)險的形成與防范策略，以期能夠有效促進企業(yè)的資金管理。

關(guān)鍵詞：資金管理;風(fēng)險分析;防范策略

一、引言

企業(yè)的正常生產(chǎn)活動離不開資金的支撐，良好的資金管理對于企業(yè)良性發(fā)展具有重要的影響，在社會主義市場經(jīng)濟高度發(fā)展的今天，中國大地上各種中小型企業(yè)遍地發(fā)芽，很多企業(yè)在發(fā)展的過程中，由于資金管理問題而面臨著倒閉的風(fēng)險，資金管理不到位、預(yù)算管理不科學(xué)以至于企業(yè)資金管理風(fēng)險頻發(fā)，甚至很多小型企業(yè)對于資金管理根本沒有一個明確的概念，對于資金管理沒有一種風(fēng)險意識，這導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中存在很大的隱患，下面就從企業(yè)資金管理與風(fēng)險防范的基本情況出發(fā)，分析企業(yè)經(jīng)營管理活動中存在風(fēng)險的一些原因，并針對此提出一些有效的防范措施。

二、企業(yè)資金管理與風(fēng)險防范概況

企業(yè)的資金管理可以概括為在企業(yè)正常的運營發(fā)展過程中，對任何與資金有關(guān)的事物進行統(tǒng)籌規(guī)劃、科學(xué)化的管理，是財務(wù)管理的重要組成部分。從各大企業(yè)的發(fā)展狀況上來看，資金對于企業(yè)發(fā)展具有重要的支撐作用，因此資金管理也就理所當然地成為了財務(wù)管理中最為嚴謹與具體的一個工作，在企業(yè)發(fā)展過程中，很多企業(yè)由于資金管理不善或者資金鏈斷裂而導(dǎo)致企業(yè)倒閉，這種情況極為常見。單純的對企業(yè)的資金上來講，企業(yè)獲取發(fā)展資金的途徑是多種多樣的，各個企業(yè)獲取發(fā)展資金的方式各不相同，并且不同行業(yè)的企業(yè)、同一行業(yè)不同的企業(yè)在資金管理過程中不斷的積累經(jīng)驗，在資金管理風(fēng)險理論的概念下，總結(jié)出了適合自己發(fā)展的資金管理模式以支撐企業(yè)的整體運營。

一般來說，企業(yè)資金管理的風(fēng)險指的是企業(yè)在開展經(jīng)濟活動的過程中，預(yù)期的經(jīng)濟效益得不到滿足甚至出現(xiàn)虧損的狀況，這是能夠理解的，畢竟企業(yè)在發(fā)展過程中很容易受到外界因素的影響，特別是市場經(jīng)濟體制與經(jīng)濟全球化高速發(fā)展的當代，企業(yè)資金管理中的風(fēng)險更是變得十分常見。資金風(fēng)險與資金管理貫穿企業(yè)的運行的各個方面，包括生產(chǎn)經(jīng)營和相應(yīng)的管理等等方面，二者如影隨形，因此，在企業(yè)發(fā)展過程中，資金的風(fēng)險防范成為了資金管理的重要組成部分。所謂的風(fēng)險防范，指的是在企業(yè)相應(yīng)的運營活動過程中，對涉及到的資金問題要有針對性、計劃性的進行處理，以求能夠在意外情況發(fā)生的時候，盡最大可能減少企業(yè)的損失。總的來說，企業(yè)資金風(fēng)險防范的主要目的是為了使企業(yè)的日常效益規(guī)劃得到滿足，并在一定條件下實現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化，因此在市場經(jīng)濟競爭越來越激烈的今天，企業(yè)資金管理能力、風(fēng)險防范能力，逐漸成為企業(yè)核心競爭力的重要組成部分。

三、企業(yè)資金管理中的風(fēng)險形成

1.資金管理不嚴謹

企業(yè)在運營過程中對資金管理不嚴謹?shù)膽B(tài)度或者做法，是導(dǎo)致企業(yè)資金管理產(chǎn)生風(fēng)險的直接原因，并且隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)資金管理的風(fēng)險會不斷累加，最終造成意想不到的后果。所謂的資金管理不嚴謹、不到位的作風(fēng)主要表現(xiàn)在企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，項目實施或者運行資金得不到及時合理的安排，計劃資金被過早的挪用，這些做法不但可能導(dǎo)致出現(xiàn)無法滿足企業(yè)正常運營目前所需要的資金的狀況，對于未來的運行也埋下了巨大的隱患，使得企業(yè)的資金管理進入一個亞健康的狀況，所有的這些不良資金管理不斷的積累，最終有可能變?yōu)槠髽I(yè)運營過程中的終極危機，導(dǎo)致企業(yè)自身的發(fā)展處于重重困境之中，特別對于很多新生的中小型企業(yè)來說，企業(yè)資金管理的隨意性更是隨處可見，甚至企業(yè)內(nèi)部都沒有專門從事資金管理與籌劃的部門，使得各小型企業(yè)的運營一度處于危機之中。

2.缺乏合理的預(yù)算管理

預(yù)算管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，可以看出，國家在發(fā)展的過程中會對下一年度的資金支出與收入做一個總的預(yù)算，由此可見，財務(wù)預(yù)算的重要性。但是，在社會主義市場經(jīng)濟體制下的許多企業(yè)，財務(wù)管理過程中缺乏合理的預(yù)算也是不難見到的，其主要表現(xiàn)為對于資金管理預(yù)算不夠重視，相應(yīng)的編制方法與編制過程缺乏科學(xué)合理性，并且較為普遍的一個現(xiàn)象是，財務(wù)部門在執(zhí)行本年度的財務(wù)預(yù)算和財務(wù)籌劃的過程中，常常忽略對于現(xiàn)實狀況的考慮，已經(jīng)完成了編制體系缺乏科學(xué)評價與有效監(jiān)督，這些種種弊端都將導(dǎo)致企業(yè)的資金管理達不到預(yù)期的效果，預(yù)算管理的缺陷，在企業(yè)運行過程中對企業(yè)的影響也是潛移默化的，這是企業(yè)資金管理風(fēng)險的又一大形成原因。

3.信息管理失真

電子技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展到今天，社會逐漸進入了一個大數(shù)據(jù)的時代，各個行業(yè)的發(fā)展都離不開數(shù)據(jù)信息的支撐，企業(yè)資金管理也是一樣。但是，企業(yè)在經(jīng)濟管理過程中出現(xiàn)信息管理失真的現(xiàn)象也是普遍存在的，所謂的信息管理失真指的是企業(yè)的信息管理不透明、不對稱、集成管理做得不夠完善，如果企業(yè)的資金管理出現(xiàn)信息失真的問題，導(dǎo)致企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)在做決策時候出現(xiàn)錯誤的判斷，對企業(yè)的發(fā)展這不科學(xué)的規(guī)劃，最終進一步導(dǎo)致企業(yè)資金管理風(fēng)險增大，并且在這個過程中，還極其容易導(dǎo)致企業(yè)在市場經(jīng)濟體制競爭中處于被動地位，不利于企業(yè)的良性發(fā)展。

4.不重視企業(yè)應(yīng)收賬款的管理

從企業(yè)的整體運營構(gòu)成來看，企業(yè)的應(yīng)收賬款應(yīng)該是與銷售工作是一體的，具體的來分析就是企業(yè)的銷售業(yè)績應(yīng)該通過應(yīng)收賬款多少表現(xiàn)，并且在企業(yè)發(fā)展的過程中，應(yīng)收賬款數(shù)額的大小對于企業(yè)的銷售業(yè)績也有一定的刺激作用。但是，在實際的企業(yè)運營情況，很多企業(yè)過度的追求銷售業(yè)績的快速增加，忽略了對應(yīng)收賬款的管理工作，最為直接的表現(xiàn)就是，企業(yè)在一味追求銷售業(yè)績增長的時候，為了達到擴大市場占有率的目的而不得不采用賒賬銷售的銷售模式，企業(yè)的應(yīng)收賬款額度將會急劇增加，在這樣的情況下，如果企業(yè)不能及時收回應(yīng)收賬款，那么這些應(yīng)收賬款將會成為企業(yè)資金管理中的一項不可控因素，導(dǎo)致企業(yè)資金管理風(fēng)險的出現(xiàn)。

四、企業(yè)資金管理風(fēng)險防范措施

1.健全預(yù)算管理制度

建立健全全面的預(yù)算管理制度，應(yīng)該貫穿企業(yè)運行的始終，包括各個項目的具體執(zhí)行過程，這樣能夠有效對企業(yè)運行過程中的資金管理做到科學(xué)有效的控制。全面推行資金預(yù)算管理制度，能夠有效地將企業(yè)的資金管理風(fēng)險把控在一個可控的范圍之內(nèi)，盡最大可能的降低企業(yè)運行危機，對于較大規(guī)模的企業(yè)來說，應(yīng)該建立分級預(yù)算的管理體系，將企業(yè)的投資與融資預(yù)算工作和企業(yè)正常運行過程中的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算分開管理，使得企業(yè)的資金預(yù)算管理深入到各個環(huán)節(jié)之中，做到資金管理風(fēng)險的有效防范。

2.建立健全資金管理體系

良好的資金管理體系對于企業(yè)的資金管理具有良好的促進作用，可以達到有效協(xié)調(diào)處理、監(jiān)督各類財務(wù)的目的，使得企業(yè)在運行過程中，具體的項目實施能夠得到充足的資金支撐，從馬克思主義原理的角度來解釋，社會存在決定社會意識，社會意識反作用于社會形態(tài)，高效的資金管理體制對于企業(yè)資金管理風(fēng)險的防范具有不可替代的作用，此外，對于資金的日常管理也具有積極意義。對于一些中小型企業(yè)來說，高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該要樹立加快建立資金管理體系的意識，畢竟資金管理工作關(guān)乎整個企業(yè)的生死存亡。

3.加強企業(yè)內(nèi)部資金控制

加強企業(yè)內(nèi)部資金控制，首要的是要加強企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的相互聯(lián)系、相互監(jiān)督，在企業(yè)內(nèi)部分工明細的基礎(chǔ)上建立一個具有較強約束力的資金管理體系，這對于各部門之間協(xié)調(diào)發(fā)展、競爭發(fā)展都具有積極的意義。從企業(yè)資金內(nèi)部控制的具體方位來說，其主要包括五個要素：第一，內(nèi)部環(huán)境，內(nèi)部環(huán)境指的是企業(yè)內(nèi)部各職能部門和企業(yè)的文化氛圍;第二，風(fēng)險評估，這都是企業(yè)在運營過程中組織專門的工作人員對財務(wù)風(fēng)險進行評估;第三，控制活動，指的是對資金進行有效的控制達到風(fēng)險防范的目的;第四，信息溝通，信息溝通包括內(nèi)部各部門的信息溝通和與外界的溝通兩部分;第五，內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督對于企業(yè)的整體發(fā)展具有積極的作用，也是資金風(fēng)險管理中主角自身因素影響的重要手段。

五、結(jié)語

企業(yè)資金管理中的風(fēng)險防范對于企業(yè)來說具有重要意義，本文從健全預(yù)算管理制度、建立健全資金管理體系、加強內(nèi)部控制三個方面對風(fēng)險防范措施進行了詳細的闡述，希望對讀者有所幫助。

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