張譯丹

摘 要：資金集中管理已經(jīng)成為大型企業(yè)集團常用的資金管理方式，面對企業(yè)規(guī)模逐步擴大、分子公司逐漸增多，管理鏈條長，涉及行業(yè)多等現(xiàn)狀，帶來了提高資金管理效率、保障資金安全、節(jié)約資金成本的成效。但在實踐過程中仍存在很多問題，本文主要是針對集團企業(yè)資金集中管理的重要性及存在的問題進行分析并提出有效的對策，有利于更大更好地發(fā)揮資金集中管理的效用，有助于集團企業(yè)的長遠發(fā)展。

關鍵詞：集團企業(yè);資金集中管理;問題;對策

資金管理是企業(yè)集團財務管理中非常重要和關鍵的內(nèi)容，直接關系到企業(yè)的財務狀況甚至是生存發(fā)展。由于集團企業(yè)規(guī)模大，分子公司多，資金分布散，如果資金管理散亂效率不高，會造成管理成本的浪費、影響經(jīng)營、甚至帶來不可估量的風險，因此采取資金集中管理有著十分重要的意義，資金集中管理模式雖已存在了很多年，也較為成熟，但是隨著企業(yè)面臨實際情況的復雜性和變化性，仍存在一些問題有待解決和完善。

一、集團企業(yè)資金集中管理的意義

對于大型企業(yè)集團采取資金集中管理的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，有效控制資金風險。大多數(shù)企業(yè)實施資金集中管理會將大額資金支付審批權(quán)限集中在母公司，有效地把控好最后一道防線，或?qū)θ瘓F的資金收支、資金余額等進行監(jiān)控，有利于全面掌握全集團的資金狀況。其次，提高融資談判能力。將分散的資金集中起來，小河匯聚成江海，在與銀行談判的時候可以利用大額資金這一有利條件，獲取較低的融資成本或者有利的融資條件，提高資信等級。最后，有利于節(jié)約融資成本，獲得更大的收益。實施資金集中管理，分子公司之間的資金余缺可以通過資金池來統(tǒng)籌調(diào)劑，大大提高了融資的時效性，節(jié)約了外部融資成本，提高了內(nèi)源融資能力。同時大額資金購買銀行理財產(chǎn)品，也可獲得更高的收益率，同時也可作為融資談判的條件，此外還減少了銀行交易的手續(xù)費，減少財務費用。

二、集團企業(yè)資金集中管理存在的問題

集團企業(yè)資金集中管理優(yōu)化了資源配置，這一模式被廣泛采用，但目前資金集中管理模式依然存在一些問題，具體如下：一是過于集權(quán)，影響管理效率。集中不等于集權(quán)，很多企業(yè)在資金集中管理上采取過于集權(quán)的管控模式，比如對于每筆資金的支付都需要事前審批，未審批的不予支付，雖然有利于資金的計劃安排與風險控制，但是在突發(fā)必須支付的款項方面沒有建立應急措施，不利于企業(yè)的活力與自主性，在一定程度上降低了管理效率，增加了工作負擔。二是沒有嚴格的監(jiān)督措施。相反，有的企業(yè)集團受制于人手有限等現(xiàn)狀，對于資金的集中管理只是簡單的集中，并未做到有效的管理。在資金支付、資金調(diào)度的審批流程上沒有明確的監(jiān)督措施，在需要用到資金的時候臨時決策，調(diào)度使用，嚴重影響到資金的風險。三是沒有建立完善的資金集中管理制度。集團企業(yè)內(nèi)的成員企業(yè)發(fā)展程度及內(nèi)部管理水平、相關人員專業(yè)水平參差不齊，股權(quán)關系復雜，持股比例不一，管理難度較大，成員內(nèi)企業(yè)的配合與執(zhí)行力度也不一樣。有的企業(yè)集團對于資金的所有權(quán)、支配權(quán)、調(diào)度權(quán)等未通過制度來明確，或是傳達不到位，在具體工作中容易出現(xiàn)權(quán)責不清、扯皮等現(xiàn)象，阻礙了資金管理的效率。

三、集團企業(yè)資金集中管理的改進對策

針對目前集團企業(yè)資金集中管理的現(xiàn)狀以及存在的問題，主要從網(wǎng)絡信息技術(shù)的應用、制度建設、風險防范、人員培訓等多個方面，進行對策與改進措施的分析，使得資金集中管理發(fā)揮更大的作用，更好地成為企業(yè)管理中強有力的手段，更大地節(jié)約成本。具體內(nèi)容如下：

1.與現(xiàn)代網(wǎng)絡信息技術(shù)有效結(jié)合

高效的資金集中管理離不開現(xiàn)代信息技術(shù)的支撐，在與商業(yè)銀行合作時，除了業(yè)務合作，更要加強網(wǎng)絡技術(shù)的合作力度，進行有效的網(wǎng)絡平臺的構(gòu)建，對資金采用網(wǎng)絡技術(shù)來實現(xiàn)動態(tài)化管理。例如可以廣泛搭建銀企直聯(lián)平臺和現(xiàn)金管理平臺，可在同一集團內(nèi)針對不同的企業(yè)實際情況采取混合歸集模式，比如哪些需要實時歸集，哪些需要定時歸集，哪些需要虛擬聯(lián)動歸集。同時可以通過網(wǎng)絡平臺數(shù)據(jù)及時掌握企業(yè)資金狀況，進行實施監(jiān)控，有利于適當放權(quán)，提高工作效率，也有助于摸清家底，做到心中有數(shù)，也為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營思路以及發(fā)展策略的及時調(diào)整提供有效的信息。此外針對信息技術(shù)平臺實施中遇到的問題必須做到及時反饋和解決，以免因信息技術(shù)問題造成資金損失和風險。

2.不斷完善相關監(jiān)督和管理制度

企業(yè)資金集中管理水平的提升需要加強制度建設，完善風險防范管理機制。一是針對實踐過程中存在的問題，不斷完善與修訂資金集中管理相關制度與辦法，尤其對資金的所有權(quán)和使用權(quán)、運作模式、調(diào)度權(quán)、統(tǒng)一管理具體內(nèi)容進行明確的界定，另外還要對每一個相關的業(yè)務流程審批權(quán)限進行明確，理清權(quán)責，防范風險，同時還要保證能夠?qū)訉觽鬟f下去，尤其是新成立的分子公司，每個相關的財務人員必須認真學習和了解。二是建立相應的風險監(jiān)管制度和違約懲罰措施。比如通過資金日報、資金周報、資金月報的方式來監(jiān)控和分析資金運營情況，還可對于不按要求使用資金、不按時還本付息等企業(yè)采取相應的處罰措施。三是建立資金預算管理制度，要求各成員單位對資金流入和流出的預算按時上報，根據(jù)實際情況，可先按月、再按周或者日來進行預算的上報與審批，并進行相應的預算考核，考核其偏差率，采取相應的獎懲措施，采取事前、事中、事后的全面風險管理。

3.提升財務人員的相關知識水平和素質(zhì)

由于資金集中管理并不是在每個企業(yè)都普及，很多時候只是母公司做相關工作的財務人員了解和熟悉資金集中管理的模式和原理，其他成員企業(yè)尤其是不在同一城市較偏遠落后地區(qū)、或是層級較末端的公司幾乎不了解，再加上如果相關管理制度不完善，管控力度有限，很多財務人員甚至不知道自己所在的公司已經(jīng)納入到了集團的資金集中管理，使得業(yè)務操作出錯，造成內(nèi)部糾葛甚至資金風險。針對這一問題，必須結(jié)合財務人員對其崗位知識水平的掌握情況加大培訓。同時還可以根據(jù)培訓情況，收集他們的反饋信息，不斷優(yōu)化調(diào)整業(yè)務流程，有利于集團企業(yè)完善其資金管理模式，從根本上提高企業(yè)資金集中管理水平。

四、小結(jié)

對于大型集團企業(yè)來說，資金集中管理早已成為不可缺少的有力管控手段，關系到企業(yè)的生存發(fā)展，而隨著集團企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，面對不同的發(fā)展時期和不同的經(jīng)營狀況，對資金集中管理提出了更高的要求。在信息化時代，可以圍繞網(wǎng)絡信息技術(shù)、完善相關制度、提升相關人員業(yè)務能力和知識水平等措施進行管理創(chuàng)新，才能更有效地發(fā)揮資金集中管理的作用，提高企業(yè)整體資金效益，降低企業(yè)成本，有利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

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