徐敏

保函是銀行應(yīng)申請(qǐng)人要求開(kāi)立的具有擔(dān)保性質(zhì)的書(shū)面承諾文件，一旦申請(qǐng)人未按其與受益人簽訂合同的約定償還債務(wù)或履行約定義務(wù)時(shí)，由銀行履行擔(dān)保責(zé)任。近幾年來(lái)，銀行依托良好的客戶結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展投標(biāo)、履約和預(yù)付款等保函品種，取得較好的綜合效益，為表內(nèi)業(yè)務(wù)發(fā)展提供了必要的配套服務(wù)。同時(shí)，在內(nèi)外部因素共同作用下，保函業(yè)務(wù)發(fā)展和管理仍處于粗放狀態(tài)，風(fēng)險(xiǎn)敞口大、經(jīng)濟(jì)資本占用高，不僅涉及信用、操作和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，還涉及流動(dòng)性、法律、聲譽(yù)等其他風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)就保函風(fēng)險(xiǎn)特征及防范對(duì)策進(jìn)行闡述。

一、風(fēng)險(xiǎn)特征

從保函當(dāng)事人來(lái)看，申請(qǐng)人違約風(fēng)險(xiǎn)成為主要風(fēng)險(xiǎn)。來(lái)自保函受益人的風(fēng)險(xiǎn)主要取決于受益人經(jīng)濟(jì)實(shí)力和品行等因素，來(lái)自反擔(dān)保人的風(fēng)險(xiǎn)主要取決于第三方擔(dān)保人的信用和支付能力。擔(dān)保銀行若盡可能將上述因素調(diào)查清楚，并采取相應(yīng)防范措施，可在較大程度上避免保函業(yè)務(wù)發(fā)生索賠的可能性。由于保函的背后總有相應(yīng)的基礎(chǔ)合同存在，保函對(duì)申請(qǐng)人的履約行為進(jìn)行擔(dān)保，所以，申請(qǐng)人對(duì)于基礎(chǔ)合同的履行程度很大程度上決定著保函的索賠風(fēng)險(xiǎn)。目前，外部市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多變，申請(qǐng)人容易因應(yīng)對(duì)措施及經(jīng)營(yíng)決策不當(dāng)而無(wú)法履約，可能導(dǎo)致保函業(yè)務(wù)出現(xiàn)一些墊款乃至索賠事件。因此申請(qǐng)人違約風(fēng)險(xiǎn)成為當(dāng)前保函業(yè)務(wù)需要重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)有效地預(yù)警、識(shí)別和緩釋申請(qǐng)人違約風(fēng)險(xiǎn)，成為保函業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題。

從風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別來(lái)看，保函業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更多地表現(xiàn)為綜合性風(fēng)險(xiǎn)。以往保函業(yè)務(wù)審計(jì)結(jié)果表明，每筆保函業(yè)務(wù)若出現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題，均可能不同程度地引發(fā)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)等多方面的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為各種風(fēng)險(xiǎn)的疊加總和，只不過(guò)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型的權(quán)重系數(shù)不同。一種風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型的出現(xiàn)，往往連帶產(chǎn)生另外一種或數(shù)種風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，情況嚴(yán)重時(shí)導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生。因此，保函開(kāi)立必須符合國(guó)家法律和建設(shè)銀行規(guī)章，否則就會(huì)產(chǎn)生合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)；申請(qǐng)人、受益人和擔(dān)保人應(yīng)該正確履行相應(yīng)角色的規(guī)定義務(wù)，否則就會(huì)給銀行帶來(lái)信用風(fēng)險(xiǎn)；辦理保函業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守授信管理、抵質(zhì)押物管理、收費(fèi)管理、會(huì)計(jì)憑證管理、操作系統(tǒng)管理、合同檔案管理等相關(guān)操作辦法，否則就會(huì)導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)；審批條件落實(shí)、保證金管理、文本管理等方面必須依法操作，否則就會(huì)導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)；國(guó)際經(jīng)濟(jì)政治環(huán)境以及市場(chǎng)變化可能導(dǎo)致基礎(chǔ)合同履行的變化，如價(jià)格變動(dòng)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境迥異、政治動(dòng)蕩等，導(dǎo)致涉外保函的基礎(chǔ)合同難以履行，出現(xiàn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)。

從風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)狀態(tài)看，保函業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往具有隱蔽性或滯后性特征。與表內(nèi)信貸業(yè)務(wù)不同的是，保函業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的不是信貸資金，而是企業(yè)信用，并且無(wú)資金流發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)一般不會(huì)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中馬上顯現(xiàn)出來(lái)，而是伴隨某些風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的產(chǎn)生而瞬時(shí)暴露；風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和把控程度往往受到業(yè)務(wù)能力和經(jīng)營(yíng)管理水平的制約。比如涉外工程履約保函以某一事件的發(fā)生為保函有效期屆滿條件，審批期限受經(jīng)辦人員工程管理專(zhuān)業(yè)水平所限，往往難以準(zhǔn)確估算，若估算審慎性和合理性不足，往往造成文本期限超出審批期限，與主合同期限差異較大等問(wèn)題，存在超審批期限的風(fēng)險(xiǎn)敞口，由此衍生了變相降低反擔(dān)保比例、降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、突破授信額度、增加經(jīng)濟(jì)資本占用等缺陷。同時(shí)，境外履約保函保證事項(xiàng)涉及的工程項(xiàng)目均在國(guó)外，貸后管理中對(duì)申請(qǐng)人履約情況難以及時(shí)掌握，受益人可能采取不斷增加施工內(nèi)容等方式變相擴(kuò)大保證責(zé)任范圍，一旦出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)及國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)，銀行往往難以及時(shí)防范。

從風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)向看，保函業(yè)務(wù)的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)已不容忽視。保函業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境密切相關(guān)，各銀行抓住國(guó)家實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略的機(jī)遇，與企業(yè)一起“走出去”，拓展保函業(yè)務(wù)品種，調(diào)整保函業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)保函業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展。通過(guò)開(kāi)展境外工程保函業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)以及加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)指導(dǎo)等多項(xiàng)措施，加大對(duì)境外工程保函等其他保函的拓展力度，同時(shí)通過(guò)加強(qiáng)境內(nèi)外聯(lián)動(dòng)，促進(jìn)海外融資保函業(yè)務(wù)的發(fā)展。但外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變，個(gè)別國(guó)家出現(xiàn)地震、海嘯等自然災(zāi)害，以及政局動(dòng)蕩、潛在區(qū)域戰(zhàn)爭(zhēng)等突發(fā)性事件，使保函業(yè)務(wù)面臨一定國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)。

二、防范對(duì)策

（一）認(rèn)真執(zhí)行總行信貸政策。切實(shí)加強(qiáng)貸前審查

加強(qiáng)保函申請(qǐng)人調(diào)查評(píng)價(jià)是防范違約風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。為此，一要加強(qiáng)客戶準(zhǔn)入控制。保函客戶應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，以及貸款客戶準(zhǔn)人標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)政策底線要求；積極發(fā)展投標(biāo)保證、履約保證、預(yù)（收）付款退款保證、工程維修保證等建筑工程類(lèi)保證業(yè)務(wù)；謹(jǐn)慎開(kāi)展借款保證等融資性保證業(yè)務(wù)；按照銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管要求防范國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)，建立與本機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)暴露規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理體系。二要加強(qiáng)客戶評(píng)價(jià)。銀行要加強(qiáng)客戶保證項(xiàng)下規(guī)定義務(wù)資質(zhì)和能力審查，加強(qiáng)保證業(yè)務(wù)交易背景真實(shí)性審查，認(rèn)真審查客戶是否主營(yíng)業(yè)務(wù)收入穩(wěn)定、具有一定盈利能力且資信狀況良好；根據(jù)保證事項(xiàng)的種類(lèi)和特性有針對(duì)性地開(kāi)展擔(dān)保評(píng)價(jià)，認(rèn)真審視客戶抵押擔(dān)保條件和反擔(dān)保條件是否充足；嚴(yán)格審核客戶信用等級(jí)，充分關(guān)注客戶違約概率。

（二）增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念。防范和控制各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)

部分人員對(duì)保函業(yè)務(wù)的“低風(fēng)險(xiǎn)”性質(zhì)存在理解偏差，輕視違規(guī)操作對(duì)“低風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，存在松解麻痹思想，相關(guān)管理措施沒(méi)有及時(shí)跟進(jìn)，是產(chǎn)生合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)和其他各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。因此，必須加大合規(guī)理念的傳導(dǎo)力度，養(yǎng)成良好的職業(yè)素養(yǎng)，提高對(duì)保函業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬性的正確認(rèn)識(shí)，充分認(rèn)識(shí)保函業(yè)務(wù)由“低風(fēng)險(xiǎn)”演變成“高風(fēng)險(xiǎn)”的可能性和危害性；提升操作人員對(duì)現(xiàn)行制度規(guī)定的理解和認(rèn)同，增強(qiáng)工作責(zé)任心和規(guī)章制度執(zhí)行力，督促其認(rèn)真、規(guī)范地履行相關(guān)職責(zé)，嚴(yán)格遵守所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作規(guī)程，提高業(yè)務(wù)操作規(guī)范性；加強(qiáng)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制，加大對(duì)內(nèi)控相對(duì)薄弱、案件易發(fā)部位的檢查監(jiān)督力度，適當(dāng)加大檢查頻率和深度，及時(shí)消除各類(lèi)隱患和風(fēng)險(xiǎn)。

（三）推行主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理。提高精細(xì)化管理水平

將表外業(yè)務(wù)視同表內(nèi)授信業(yè)務(wù)一樣管理，進(jìn)一步關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)保函業(yè)務(wù)的發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的影響，在世界政治經(jīng)濟(jì)格局變動(dòng)和自然災(zāi)害等重大不確定性因素驟增的背景下，提高職業(yè)敏感性和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)索賠傾向，主動(dòng)應(yīng)對(duì)和化解風(fēng)險(xiǎn)；將國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，在特定國(guó)家或地區(qū)出現(xiàn)不穩(wěn)定因素或可能發(fā)生危機(jī)的情況下，及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)暴露情況并采取有力的應(yīng)對(duì)措施；加強(qiáng)保函項(xiàng)下的項(xiàng)目專(zhuān)業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，準(zhǔn)確掌握保證責(zé)任范圍，審慎評(píng)估保證期限，增強(qiáng)審批過(guò)程中的審慎性，合理確定審批期限和審批條件，防范保函超審批期限引發(fā)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，提高精細(xì)化管理水平。