白峰

中圖分類號：F840.323 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2017）11-000-01

摘 要 本文以國有企業(yè)資金管理風(fēng)險為主題展開論述，重點對國有企業(yè)資金管理風(fēng)險問題及其應(yīng)對策略進行了分析探討。

關(guān)鍵詞 國有企業(yè) 資金風(fēng)險 防范

國有企業(yè)在推動我國經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮了重要的作用，完善國有企業(yè)管理工作是我國現(xiàn)代化建設(shè)的重要內(nèi)容之一。從企業(yè)自身發(fā)展角度來看，資金管理會涉及到企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)以及多個部門工作的開展，而資金管理風(fēng)險的出現(xiàn)，必然會對企業(yè)的運營發(fā)展造成一定的負面影響，所以，及時發(fā)現(xiàn)資金管理風(fēng)險并科學(xué)防范，對于國有企業(yè)的運營發(fā)展有著重要的意義。

一、國有企業(yè)資金管理風(fēng)險問題分析

（一）資金風(fēng)險意識淡薄

這一問題主要表現(xiàn)在國有企業(yè)高層管理者和會計人員的資金風(fēng)險意識淡薄，就目前的情況來看，很多國有企業(yè)存在大筆投資的粗放行為和用錢的隨意性情況。這一問題出現(xiàn)的原因是多方面的，首先，國有企業(yè)具備相對充足的資金，企業(yè)高層管理者以及會計人員很少經(jīng)歷資金缺乏的困境，對資金的合理控制觀念不強。其次，追責機制缺乏，即使企業(yè)所投入的資金收不到相應(yīng)的投資回報，也不會因此明確追究某一人員的責任。再者，很多高層管理者和會計人員不能正確對待企業(yè)的資產(chǎn)，認為資金屬于國家與己無關(guān)，很容易出現(xiàn)資金流失或無效益風(fēng)險。

（二）資金使用缺乏有效監(jiān)督

在國有企業(yè)的運營管理過程中，并沒有建立起完善的資金使用監(jiān)督機制，存在資金使用唯領(lǐng)導(dǎo)意志的情況。雖然針對大筆資金的使用會進行職代會表決通過，但易流于形式，導(dǎo)致多筆大、中額度資金的調(diào)用由領(lǐng)導(dǎo)一人決定。在這種情況下，很容易因企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)信息搜集不完善而出現(xiàn)決策失誤，還可能因為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)出于私吞國有資產(chǎn)的心理而導(dǎo)致資金流失，進而引發(fā)國有企業(yè)資金風(fēng)險。

（三）項目投資存在科學(xué)論證不足和多頭分散現(xiàn)象

項目投資是企業(yè)運營管理的重要業(yè)務(wù)之一，但根據(jù)相關(guān)調(diào)查信息，我國國有企業(yè)在項目投資中出現(xiàn)失誤的幾率高出我國私有企業(yè)、外資企業(yè)的1.2倍。這一情況出現(xiàn)的主要原因就是項目投資的科學(xué)論證不足和多頭分散，導(dǎo)致企業(yè)資金得不到合理運用，進而出現(xiàn)資金使用低效率風(fēng)險。

（四）資金風(fēng)險預(yù)警機制不完善

受傳統(tǒng)企業(yè)運營管理模式的影響，我國很多國有企業(yè)并沒有建立起相應(yīng)的資金風(fēng)險預(yù)警機制，由于缺少預(yù)警機制，導(dǎo)致企業(yè)無法對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進行提前預(yù)測，面對突如其來的風(fēng)險，企業(yè)缺少完善的應(yīng)對方案，進而導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)不必要的流失。

二、國有企業(yè)資金管理風(fēng)險防范策略探究

（一）增強風(fēng)險意識

對于企業(yè)高層管理者以及會計人員而言，必須不斷加強其風(fēng)險意識。企業(yè)高層管理者和會計人員應(yīng)該增強其維護國有資產(chǎn)的責任感，企業(yè)的運營發(fā)展必須適應(yīng)市場經(jīng)濟特點，國有資金應(yīng)該有償使用。為此，國有企業(yè)高層管理者和會計人員應(yīng)該保持認真嚴謹?shù)膽B(tài)度，對國有資金進行謹慎使用，減少企業(yè)不必要的資金投入。從企業(yè)管理的角度來看，為了進一步提升企業(yè)高層管理者和會計人員的風(fēng)險意識，則應(yīng)該建立起相應(yīng)的責任追究機制，一旦出現(xiàn)資金流失問題，則必須進行嚴肅的責任追究，以此來引起企業(yè)人員對資金風(fēng)險防范的高度重視。

（二）完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度

國有企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)度控制制度的完善，可以確保企業(yè)資金能夠根據(jù)實際業(yè)務(wù)開展需求進行合理分配和使用，從而減少資金的流失情況的出現(xiàn)，進而達到資金風(fēng)險防范的目的。具體而言，企業(yè)應(yīng)該從授權(quán)審批制度、不相容植物分離制度等方面著手，針對企業(yè)運營中所出現(xiàn)的資金調(diào)動，進行分級審批，在此過程中，完成對所用資金的有效監(jiān)督，通過這種方式，來有效環(huán)節(jié)企業(yè)一把手不合理調(diào)用資金問題，達到資金風(fēng)險防范的目的。通過建立專門的審計部門，對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)開展中所使用的資金進行定期審計。并應(yīng)進一步完善其預(yù)算工作，通過深入的調(diào)查了解，制定預(yù)算，并嚴格根據(jù)預(yù)算進行資金分配，如果實際使用與預(yù)算出現(xiàn)較大差別，則應(yīng)該及時分析誤差產(chǎn)生的合理性，進而實現(xiàn)資金風(fēng)險控制的目的。

（三）實施資金集中管理

對于國有企業(yè)而言，資金集中管理工作的開展，有利于保證資金的安全性、流動性效率性和收益性。例如，企業(yè)建立起相應(yīng)的結(jié)算中心或者建立統(tǒng)一的資金調(diào)動中心，針對企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)以及項目活動的資金進行統(tǒng)籌管理，并安排專門的會計人員完成相應(yīng)的核算工作，并進行資金的分配，在此過程中對企業(yè)多頭開戶或者資金賬外循環(huán)進行嚴格控制，進而實現(xiàn)風(fēng)險防范的目的。

三、結(jié)語

綜上所述，資金風(fēng)險的出現(xiàn)，會對國有企業(yè)的運營發(fā)展造成很大的負面影響，具體而言，國有企業(yè)的資金風(fēng)險問題主要表現(xiàn)為資金風(fēng)險意識淡薄、資金使用缺乏有效監(jiān)督、項目投資存在科學(xué)論證不足和多頭分散現(xiàn)象、資金風(fēng)險預(yù)警機制不完善等，為了有效應(yīng)對資金風(fēng)險，國有企業(yè)必須完善多個方面的工作，具體包括增強風(fēng)險意識、完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度、實施資金集中管理等。

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