國(guó)有大型電力企業(yè)基建工程投資預(yù)算管控體系建設(shè)

孫賢 王磊 胡曼婷 張牧聰

一、工作背景

近年來(lái)，隨著電網(wǎng)建設(shè)投資持續(xù)高位投入，工程投資支出成為公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展投入的主要組成部分，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)效益、資金狀況和發(fā)展能力具有重要影響。

通過(guò)貫徹落實(shí)公司財(cái)務(wù)集約化工作要求，公司工程投資成本規(guī)范化管理水平持續(xù)提升，但仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)為：一是在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，電網(wǎng)工程成本缺乏標(biāo)準(zhǔn)支撐。前端業(yè)務(wù)部門(mén)在預(yù)算編報(bào)時(shí)往往直接填寫(xiě)下達(dá)的計(jì)劃數(shù)，造成預(yù)算數(shù)就是投資計(jì)劃數(shù)，不利于從嚴(yán)從緊控制投資成本。二是在預(yù)算執(zhí)行控制環(huán)節(jié)，電網(wǎng)工程預(yù)算管控缺乏深度，成本使用缺乏規(guī)范。長(zhǎng)期以來(lái)，工程預(yù)算管理粗放，僅以項(xiàng)目總額反映和控制，無(wú)法實(shí)現(xiàn)按工程成本構(gòu)成和費(fèi)用明細(xì)控制;工程費(fèi)用多頭開(kāi)支、安排無(wú)關(guān)支出、串項(xiàng)混用現(xiàn)象存在，與實(shí)際需求不符，造成虛列費(fèi)用和管理缺失現(xiàn)象。三是電網(wǎng)工程成本執(zhí)行缺乏剛性。現(xiàn)有執(zhí)行體系對(duì)工程成本控制不夠嚴(yán)肅，人為因素造成操作不規(guī)范，無(wú)法體現(xiàn)財(cái)務(wù)對(duì)前端業(yè)務(wù)的跟蹤監(jiān)督職能。電網(wǎng)工程投資預(yù)算管理是公司全面落實(shí)成本控制目標(biāo)的重要抓手，必須切實(shí)加以改進(jìn)，以實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)工程投資預(yù)算精益化管控目標(biāo)。

二、基本內(nèi)涵

深入貫徹工程投資預(yù)算管理工作要求，以降本增效為原則，以建立健全“三個(gè)機(jī)制”（預(yù)算編報(bào)協(xié)同機(jī)制、預(yù)算執(zhí)行控制機(jī)制、預(yù)算執(zhí)行績(jī)效機(jī)制）為主線，夯實(shí)電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理基礎(chǔ)。以工程投資預(yù)算編報(bào)標(biāo)準(zhǔn)、方法優(yōu)化為前提，以工程投資預(yù)算實(shí)時(shí)管控為核心，以實(shí)時(shí)監(jiān)控協(xié)同平臺(tái)為抓手，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)工程投資預(yù)算編報(bào)、控制、執(zhí)行、分析、考核全過(guò)程閉環(huán)精益管控。為加快實(shí)現(xiàn)冀北公司電網(wǎng)工程投資預(yù)算從逐級(jí)匯總向科學(xué)主導(dǎo)、從分散粗放向集約精益、從條塊分割向全面統(tǒng)籌、從敞開(kāi)管理向閉環(huán)管理轉(zhuǎn)變，探索出一條持續(xù)創(chuàng)新之路。

三、主要做法

按照“兩縱兩橫”的工作思路全面建設(shè)電網(wǎng)工程投資預(yù)算管理體系，即縱向以數(shù)據(jù)質(zhì)量和評(píng)價(jià)指標(biāo)為主線，貫穿于橫向的業(yè)務(wù)前端和財(cái)務(wù)后端，擴(kuò)展工程投資預(yù)算外延，努力做到“內(nèi)容精準(zhǔn)化，控制剛性化，考核日?；?，管理常態(tài)化”，切實(shí)將價(jià)值管理理念深深植入各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，全面推進(jìn)工程投資成本的精益高效應(yīng)用。

工程投資預(yù)算工作按照“先管到、后管住”的步驟實(shí)施。從2012年開(kāi)始建標(biāo)準(zhǔn)，在2014年重編制、搭平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)“管到”的基礎(chǔ)上，2015年的主要是清數(shù)據(jù)、強(qiáng)控制、嚴(yán)考核，實(shí)現(xiàn)“管住”，為“編好預(yù)算，用好預(yù)算”的常態(tài)化管理奠定基礎(chǔ)。

（一）協(xié)同編報(bào)重標(biāo)準(zhǔn)

冀北公司把提升數(shù)據(jù)質(zhì)量和工作效率，作為預(yù)算編制階段的重點(diǎn)任務(wù)。左手抓質(zhì)量，通過(guò)建立標(biāo)準(zhǔn)成本，優(yōu)化預(yù)算編制工作流和數(shù)據(jù)流，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)深度融合;右手抓效率，通過(guò)優(yōu)化信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息自動(dòng)化錄入。

1.統(tǒng)計(jì)分析建標(biāo)準(zhǔn)

一是2012年公司作為國(guó)網(wǎng)公司基建標(biāo)準(zhǔn)成本試點(diǎn)單位，先行開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)成本研究，選取12項(xiàng)110-500千伏變電工程和線路工程進(jìn)行了基建標(biāo)準(zhǔn)成本試點(diǎn)。

二是在2013年在試點(diǎn)基礎(chǔ)上，下發(fā)實(shí)施方案，全面推廣基建標(biāo)準(zhǔn)成本。利用基建標(biāo)準(zhǔn)成本對(duì)110千伏至500千伏輸變電工程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本測(cè)算，確定110千伏以上工程單位費(fèi)用投資總預(yù)算（線路工程每公里的投資總預(yù)算、變電工程每MVA的投資總預(yù)算），有效改變預(yù)算數(shù)就是投資計(jì)劃數(shù)的情況。

三是建立基建標(biāo)準(zhǔn)成本動(dòng)態(tài)修編機(jī)制。在概預(yù)算階段、實(shí)施階段與結(jié)決算階段工程全過(guò)程持續(xù)開(kāi)展測(cè)算模型優(yōu)化工作，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，不斷適應(yīng)政策與市場(chǎng)變化。

四是引入工程掙值分析方法，科學(xué)確定年度投資預(yù)算。收集近年竣工工程數(shù)據(jù)，按輸變電工程項(xiàng)目開(kāi)工、土建完成、項(xiàng)目完工、竣工結(jié)算完成的項(xiàng)目里程碑計(jì)劃，結(jié)合單個(gè)費(fèi)用支出的業(yè)務(wù)時(shí)序特點(diǎn)，梳理、固化各電壓等級(jí)電網(wǎng)工程的成本支出掙值目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)、合理分解內(nèi)控目標(biāo)，確定年度投資預(yù)算。

2.業(yè)財(cái)共審保質(zhì)量

公司將業(yè)財(cái)協(xié)同審核，作為提升預(yù)算質(zhì)量的“牛鼻子”，通過(guò)固化填報(bào)要求，統(tǒng)一審核標(biāo)準(zhǔn)，努力將問(wèn)題解決在編制環(huán)節(jié)。首先在明確各電壓等級(jí)工程的內(nèi)控系數(shù)上限，各費(fèi)用明細(xì)的內(nèi)控系數(shù)不得超過(guò)上限;其次，各項(xiàng)費(fèi)用按明細(xì)編報(bào)預(yù)算，針對(duì)部分不應(yīng)發(fā)生支出的費(fèi)用明細(xì)，不允許編制預(yù)算（如35千伏及以上架空線路工程中，建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、大件運(yùn)輸措施費(fèi)不應(yīng)發(fā)生）。確保預(yù)算編制的深度到費(fèi)用明細(xì)，且符合工程預(yù)算控制邏輯，為后續(xù)執(zhí)行過(guò)程中按費(fèi)用明細(xì)控制提供依據(jù)。

3.優(yōu)化系統(tǒng)提效率

通過(guò)優(yōu)化預(yù)算編報(bào)系統(tǒng)功能，實(shí)現(xiàn)預(yù)算自動(dòng)編報(bào)，減少大量重復(fù)性人員操作，提高工作效率。在系統(tǒng)內(nèi)搭建線上預(yù)算編制界面，固化預(yù)算編制的流程、規(guī)則和要求，將原有通過(guò)電子表格填報(bào)的方式，改變?yōu)榫€上編制，線上審核，最后通過(guò)系統(tǒng)將預(yù)算審核結(jié)果自動(dòng)生成預(yù)算單據(jù)，減少人工重復(fù)錄入，避免數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，提高預(yù)算編報(bào)的精準(zhǔn)度和效率。

（二）深化管控重實(shí)效

1.優(yōu)化控制策略

在工程預(yù)算總控制的基礎(chǔ)上，優(yōu)化控制策略，實(shí)施單體工程總控和費(fèi)用單控，著力解決管控深度不夠的問(wèn)題。

工程總控，對(duì)工程費(fèi)用實(shí)行兩級(jí)預(yù)控。第一級(jí)提醒，當(dāng)費(fèi)用超過(guò)年度預(yù)算80%時(shí)，系統(tǒng)提示確認(rèn)，確認(rèn)后才能正常入賬;第二級(jí)預(yù)算強(qiáng)控，當(dāng)單體工程某項(xiàng)成本費(fèi)用達(dá)到年度預(yù)算的100%，系統(tǒng)提示“填報(bào)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)”，預(yù)算未調(diào)整前，該項(xiàng)費(fèi)用不得入賬。

費(fèi)用單控，對(duì)重點(diǎn)費(fèi)用和完工項(xiàng)目實(shí)行強(qiáng)控。強(qiáng)控重點(diǎn)費(fèi)用，對(duì)串項(xiàng)使用的費(fèi)用，同一項(xiàng)目中招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等與其他費(fèi)用調(diào)劑使用的費(fèi)用，統(tǒng)一實(shí)行嚴(yán)控，防范風(fēng)險(xiǎn)，不再調(diào)整。啟動(dòng)完工項(xiàng)目自動(dòng)關(guān)閉功能，對(duì)完工超過(guò)3個(gè)月的項(xiàng)目（220千伏及以上工程4個(gè)月），系統(tǒng)自動(dòng)關(guān)閉，不允許繼續(xù)發(fā)生財(cái)務(wù)支出，確保限時(shí)結(jié)算、決算。

2.強(qiáng)化內(nèi)部控制

通過(guò)理順費(fèi)用開(kāi)支渠道，強(qiáng)化內(nèi)部控制，解決工程費(fèi)用多頭開(kāi)支、安排無(wú)關(guān)支出、串項(xiàng)使用、工程費(fèi)用虛列的問(wèn)題。

一是取消了工程中管理車輛購(gòu)置費(fèi)、工器具及辦公家具購(gòu)置費(fèi)列支，實(shí)現(xiàn)工程支出和固定資產(chǎn)零購(gòu)、生產(chǎn)成本的統(tǒng)籌分類管理、有效避免了工器具及辦公家具的重復(fù)購(gòu)置，費(fèi)用花干用盡、調(diào)劑使用。二是對(duì)工程指向不明確的業(yè)務(wù)嚴(yán)格審核，確保減少虛列費(fèi)用與工程間調(diào)劑現(xiàn)象。對(duì)于建設(shè)場(chǎng)地征用及清理費(fèi)、工程服務(wù)類費(fèi)用，嚴(yán)格按照招投標(biāo)、合同管理等方式進(jìn)行控制。三是加強(qiáng)支付管理：直接支付個(gè)人的還應(yīng)附收款人有效身份證明復(fù)印件和收款人簽章的收據(jù)，支付當(dāng)?shù)卣⒂烧D(zhuǎn)付補(bǔ)償費(fèi)的還應(yīng)附當(dāng)?shù)卣炚碌氖論?jù)以及支付明細(xì)清單，委托第三方進(jìn)行土地征用及清理的還應(yīng)附三方協(xié)議，清理、遷移涉及施工工程費(fèi)的參照工程結(jié)算相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四是嚴(yán)格執(zhí)行工程其他費(fèi)用及時(shí)收口、限時(shí)清理要求，對(duì)決算前不能簽訂合同的項(xiàng)目后評(píng)價(jià)費(fèi)、環(huán)境監(jiān)測(cè)驗(yàn)收費(fèi)、水土保持項(xiàng)目驗(yàn)收及補(bǔ)償費(fèi)等其他費(fèi)用，強(qiáng)化財(cái)務(wù)審核，提請(qǐng)業(yè)務(wù)部門(mén)提供充足的支持性文件，否則不允許在工程成本中安排，納入實(shí)際發(fā)生年度生產(chǎn)成本預(yù)算管理。

3.加強(qiáng)支出管控

通過(guò)加強(qiáng)工程費(fèi)用支出管控，規(guī)范前端業(yè)務(wù)，解決成本控制缺乏剛性的問(wèn)題。

一是增強(qiáng)核算的規(guī)范性管控，杜絕記賬錯(cuò)誤。固化電網(wǎng)投資預(yù)算類型與工程成本核算科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，項(xiàng)目管理人員在系統(tǒng)中提報(bào)采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)訂單、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)驗(yàn)證需求提報(bào)的成本記賬科目與單個(gè)費(fèi)用投資預(yù)算類型的一致性，保障單個(gè)費(fèi)用投資預(yù)算分配、執(zhí)行的合規(guī)性，實(shí)現(xiàn)將投資預(yù)算管理要求向需求提報(bào)、費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)延伸。

二是加強(qiáng)費(fèi)用支出管控，規(guī)范費(fèi)用支出。在項(xiàng)目預(yù)算管控基礎(chǔ)上，細(xì)化單項(xiàng)費(fèi)用、單個(gè)費(fèi)用的預(yù)算管控層級(jí)，杜絕人為操作。對(duì)于110千伏及以上電網(wǎng)工程，按單位費(fèi)用、重點(diǎn)費(fèi)用科目開(kāi)展成本入賬超投資預(yù)算管控;對(duì)于35千伏及以下電網(wǎng)工程，按單體費(fèi)用、重點(diǎn)費(fèi)用科目開(kāi)展成本入賬超投資預(yù)算管控，實(shí)現(xiàn)嚴(yán)控三公經(jīng)費(fèi)在內(nèi)的重點(diǎn)費(fèi)用成本支出。三是固化采購(gòu)訂單與成本報(bào)賬一致性管控，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。對(duì)于需掛接采購(gòu)訂單成本科目（如：施工費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)），系統(tǒng)禁止直接記賬，并提示用戶必須建立采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)訂單記錄業(yè)務(wù)處理過(guò)程，并與經(jīng)法系統(tǒng)合同號(hào)一致性校驗(yàn)，確保雙方一一對(duì)應(yīng)。

四是建設(shè)投資預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。按單位工程費(fèi)用（如：設(shè)備、建筑、安裝、其他費(fèi)用）、單個(gè)費(fèi)用（法人管理費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)等）細(xì)化統(tǒng)計(jì)電網(wǎng)工程項(xiàng)目預(yù)算總體執(zhí)行情況，實(shí)時(shí)反映項(xiàng)目單位、主管部門(mén)、單體工程、費(fèi)用類型的投資預(yù)算、工程成本、增值稅、資金支付等財(cái)務(wù)價(jià)值信息情況。

五是建設(shè)電網(wǎng)工程形象進(jìn)度與成本入賬進(jìn)度、資金支付進(jìn)度偏差監(jiān)控分析，重點(diǎn)監(jiān)控工程形象進(jìn)度與成本入賬進(jìn)度偏差超50%，成本入賬進(jìn)度與資金支付進(jìn)度偏差超50%的項(xiàng)目、單體工程、費(fèi)用類型、費(fèi)用科目，提高各單位對(duì)工程進(jìn)度滯后、成本超支以及存在資金支付風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的管控能力。

1. 搭建實(shí)時(shí)監(jiān)控體系

一是梳理電網(wǎng)工程過(guò)程管控框架業(yè)務(wù)流程。按“五位一體”電網(wǎng)基建工程管理詳細(xì)業(yè)務(wù)流程，劃分工程過(guò)程管理的項(xiàng)目計(jì)劃、需求提報(bào)、招投標(biāo)、合同簽訂、合同履約、物資領(lǐng)用、資金支付、項(xiàng)目驗(yàn)收、項(xiàng)目結(jié)算、項(xiàng)目決算10項(xiàng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié);協(xié)同計(jì)劃部門(mén)、項(xiàng)目部門(mén)、物資部門(mén)、設(shè)備部門(mén)，細(xì)化工程過(guò)程管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)涉及的21項(xiàng)業(yè)務(wù)流程;按照電網(wǎng)工程業(yè)務(wù)時(shí)序，從電網(wǎng)投資預(yù)算業(yè)務(wù)鏈與資金鏈“雙鏈”融合出發(fā)，針對(duì)各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程，梳理、建立電網(wǎng)工程過(guò)程管控框架業(yè)務(wù)流程。

二是細(xì)化電網(wǎng)投資預(yù)算管控“五位一體”崗位職責(zé)?；陔娋W(wǎng)工程投資預(yù)算過(guò)程管控框架流程，組織計(jì)劃部門(mén)、項(xiàng)目部門(mén)、物資部門(mén)、設(shè)備部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)研討，形成涵蓋工程全鏈條10個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、30個(gè)指標(biāo)的預(yù)算管控體系，將預(yù)算指標(biāo)協(xié)同管控職責(zé)落實(shí)到基層單位的具體責(zé)任部門(mén)、責(zé)任崗位，明晰各專業(yè)職責(zé)界面，強(qiáng)化工程過(guò)程管理的協(xié)同管控。

三是建立實(shí)時(shí)監(jiān)控協(xié)同平臺(tái)，通過(guò)深化電網(wǎng)投資預(yù)算管控監(jiān)控分析指標(biāo)報(bào)表體系，增加業(yè)務(wù)流程、基層責(zé)任部門(mén)、基層責(zé)任崗位的管理分析維度，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)投資預(yù)算管控指標(biāo)“五位一體”的監(jiān)控分析，消除各專業(yè)預(yù)算協(xié)同管控盲點(diǎn)。

2.監(jiān)控過(guò)程追蹤異常

充分發(fā)揮實(shí)時(shí)監(jiān)控體系作用，基于工程投資預(yù)算執(zhí)行率指標(biāo)異常分析，分別從工程建設(shè)的各階段和成本費(fèi)用構(gòu)成兩方面加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)控，追蹤異常原因，解決工程建設(shè)階段預(yù)算執(zhí)行率低，無(wú)法明確責(zé)任部門(mén)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的問(wèn)題。

例如：截至2015年6月底，承德北郊110千伏輸變電工程年度預(yù)算執(zhí)行率僅為0.98%，通過(guò)實(shí)時(shí)監(jiān)控協(xié)同平臺(tái)追蹤各業(yè)務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)招標(biāo)采購(gòu)率達(dá)到45.6%，合同簽訂率僅為0.06%，預(yù)算執(zhí)行率低受制于合同簽訂環(huán)節(jié)。進(jìn)一步通過(guò)系統(tǒng)穿透等功能，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目主要物資、服務(wù)需求直到5月31日才開(kāi)始提報(bào)，負(fù)責(zé)部門(mén)是承德供電公司基建部。

3.監(jiān)督結(jié)果轉(zhuǎn)資閉環(huán)

通過(guò)實(shí)時(shí)監(jiān)控協(xié)同平臺(tái)實(shí)時(shí)匯集各業(yè)務(wù)系統(tǒng)工程進(jìn)度信息，建立年度投資項(xiàng)目結(jié)算、決算、轉(zhuǎn)資進(jìn)度監(jiān)控表，及時(shí)反映工程結(jié)算、決算、轉(zhuǎn)資等多個(gè)分項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)展情況，按項(xiàng)目明細(xì)及時(shí)反饋?lái)?xiàng)目主管部門(mén)和各單位;同時(shí)參考采購(gòu)訂單分析表、完工暫估款分析表、成本費(fèi)用入賬率等分析工具，自動(dòng)形成工程未按期轉(zhuǎn)資的原因，清晰展示問(wèn)題所發(fā)生的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、管理責(zé)任人，解決業(yè)務(wù)部門(mén)相互扯皮、導(dǎo)致投運(yùn)工程轉(zhuǎn)資滯后的問(wèn)題。

例如：截至2015年6月底，監(jiān)控平臺(tái)顯示唐山供電公司累計(jì)下達(dá)投資項(xiàng)目322個(gè)，開(kāi)工項(xiàng)目285個(gè)，完工項(xiàng)目18個(gè)，結(jié)算、決算項(xiàng)目12個(gè)，轉(zhuǎn)資項(xiàng)目13個(gè)。通過(guò)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)兩個(gè)問(wèn)題：一是主網(wǎng)基建有1個(gè)項(xiàng)目未到達(dá)完工時(shí)間，未結(jié)算、決算，但已完成轉(zhuǎn)資;二是城配網(wǎng)有6個(gè)項(xiàng)目已達(dá)到完工時(shí)間，未結(jié)算、決算和轉(zhuǎn)資。通過(guò)項(xiàng)目結(jié)算、決算、轉(zhuǎn)資進(jìn)度監(jiān)控可查詢到具體項(xiàng)目明細(xì)，經(jīng)過(guò)系統(tǒng)穿透，主網(wǎng)基建項(xiàng)目計(jì)劃完工時(shí)間是8月31日，而系統(tǒng)狀態(tài)顯示6月已完成主體投運(yùn)，進(jìn)行工程驗(yàn)收和預(yù)轉(zhuǎn)資，但是工程結(jié)算和財(cái)務(wù)決算尚未完成;城配網(wǎng)項(xiàng)目系統(tǒng)顯示受市政道路施工影響，未能按期開(kāi)工，需重新安排開(kāi)、完工計(jì)劃。

四、實(shí)施效果

（一）管理效益

建立了電網(wǎng)工程投資預(yù)算“財(cái)務(wù)引領(lǐng)，業(yè)務(wù)主導(dǎo)”的基本工作模式，業(yè)財(cái)深度協(xié)同融合，工程投資預(yù)算管控成效顯著。

1.成本信息自動(dòng)獲取，預(yù)算編制準(zhǔn)確高效

通過(guò)應(yīng)用電網(wǎng)基建投資年度預(yù)算編制系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了成本累計(jì)發(fā)生數(shù)從ERP系統(tǒng)自動(dòng)獲取，含稅與不含稅數(shù)據(jù)自動(dòng)換算，基建標(biāo)準(zhǔn)成本自動(dòng)獲取，實(shí)現(xiàn)了基建投資預(yù)算快速、準(zhǔn)確編報(bào)，大大減輕了業(yè)務(wù)部門(mén)編報(bào)工作量，工程投資預(yù)算編報(bào)周期由以前的6周縮短至3周，工作效率提高100%;獲得業(yè)務(wù)部門(mén)的理解和大力支持。

2.業(yè)務(wù)操作有效規(guī)范，預(yù)算管控成效顯著

通過(guò)分類細(xì)化35千伏及以上、10千伏及以下電網(wǎng)工程投資預(yù)算管控模式，規(guī)范電網(wǎng)工程費(fèi)用支出，根治電網(wǎng)工程單個(gè)費(fèi)用間投資預(yù)算混用，重點(diǎn)其他費(fèi)用（如：法人管理費(fèi)）超支，無(wú)合同的重點(diǎn)費(fèi)用報(bào)銷的問(wèn)題，有效治理電網(wǎng)投資預(yù)算管理薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)范前端業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)處理，提高投資預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性，有效提升了工程財(cái)務(wù)管理規(guī)范化水平。

在投資預(yù)算安排過(guò)程中，冀北公司通過(guò)取消部分費(fèi)用、調(diào)整部分費(fèi)用安排方式、嚴(yán)格可控費(fèi)用內(nèi)部控制等，對(duì)工程其他費(fèi)用實(shí)行分類管理、分項(xiàng)管控。從根本上堵塞了工程其他費(fèi)用管理漏洞，杜絕了費(fèi)用多頭開(kāi)支、串項(xiàng)混用現(xiàn)象，解決了費(fèi)用長(zhǎng)期預(yù)留、工程成本長(zhǎng)期不能收口，竣工決算久拖不決問(wèn)題，有效防范了工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

冀北公司自實(shí)施工程投資預(yù)算管理以來(lái)，管理成效明顯。2014年至今年上半年，電網(wǎng)投資預(yù)算執(zhí)行偏差率均小于3%（國(guó)網(wǎng)公司同業(yè)對(duì)標(biāo)指標(biāo)），當(dāng)年財(cái)務(wù)入賬率達(dá)到90%，累計(jì)入賬率超過(guò)85%，同比均提高10個(gè)百分點(diǎn)以上;完工轉(zhuǎn)資率超過(guò)90%，完工項(xiàng)目竣工決算率達(dá)到100%，完工項(xiàng)目限時(shí)關(guān)閉率達(dá)到100%，有效破解了長(zhǎng)期以來(lái)制約工程財(cái)務(wù)管理的難點(diǎn)和薄弱點(diǎn)，工程財(cái)務(wù)管理水平得到全面提升。

3.監(jiān)控評(píng)價(jià)有序推進(jìn)，業(yè)財(cái)協(xié)同深度融合

通過(guò)加強(qiáng)投資預(yù)算監(jiān)控評(píng)價(jià)推進(jìn)應(yīng)用，統(tǒng)一了工程全過(guò)程價(jià)值管控標(biāo)準(zhǔn)和衡量尺度，強(qiáng)化了業(yè)務(wù)人員對(duì)投資預(yù)算管控重要性的認(rèn)識(shí)，推動(dòng)各部門(mén)認(rèn)真履行歸口管理職能，基于“五位一體”的基建項(xiàng)目實(shí)時(shí)監(jiān)控平臺(tái)的建立，分解、落實(shí)預(yù)算指標(biāo)的責(zé)任部門(mén)、責(zé)任崗位，明晰項(xiàng)目責(zé)任部門(mén)預(yù)算編報(bào)、執(zhí)行、分析、改進(jìn)，全面提高財(cái)務(wù)管理對(duì)前端業(yè)務(wù)的管控能力，形成加強(qiáng)工程成本管理的巨大合力，推進(jìn)了工程全鏈條財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)深入融合與精細(xì)管控。

（二）經(jīng)濟(jì)效益

通過(guò)工程標(biāo)準(zhǔn)成本應(yīng)用和投資預(yù)算管控，工程整體造價(jià)得到有效控制。公司2014年電網(wǎng)工程新下達(dá)投資計(jì)劃114.9億元，概算112.22億元，總投資預(yù)算101.99億元，較概算降低10.23億元，降低率9.12%;2015年公司電網(wǎng)工程新下達(dá)投資計(jì)劃投資計(jì)劃109.7億元，概算107.14億元，總投資預(yù)算97.65億元，較概算降低9.49億元，降低率8.86%，實(shí)現(xiàn)了工程投資預(yù)算對(duì)工程造價(jià)成本的有效管控。