齊燕婷

【摘要】司庫管理作為一種常見的資金管理模式，在實際應用中效果較為突出，在現(xiàn)代企業(yè)管理中做出了重大的貢獻。在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中，面對激烈的市場競爭，如何能夠占據(jù)更大市場份額，謀求長遠生存和發(fā)展，大力推廣和應用司庫管理可以滿足這一要求。通過司庫管理，實現(xiàn)對企業(yè)資源合理配置，提升金融資源的利用效用，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益，意義較為深遠。本文就企業(yè)金融資源效用最大化中司庫管理所起到的作用展開分析，為后續(xù)研究提供參考。

【關(guān)鍵詞】司庫管理；金融資源；效用；管理體系

在社會經(jīng)濟持續(xù)增長下，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展呈現(xiàn)良好的發(fā)展前景，同時也面臨著嚴峻的經(jīng)營挑戰(zhàn)。在經(jīng)濟進入新常態(tài)背景下，為了確保企業(yè)資金可以正常運轉(zhuǎn)，合理配置金融資源，有效應對利率和匯率風險，加強企業(yè)的司庫管理顯得十分關(guān)鍵。尤其是在當前激烈的市場競爭背景下，加強司庫管理可以提升企業(yè)市場競爭優(yōu)勢，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)金融資源效用最大化。

一、司庫管理概述

司庫管理作為企業(yè)經(jīng)營管理工作重要組成部分，主要是應對金融利率和匯率帶來的金融風險，為公司資金正常運轉(zhuǎn)開展的管理工作。我國很早就出現(xiàn)了司庫這一名詞，將金融資源作為司庫管理的主要內(nèi)容，通過現(xiàn)代化信息管理，合理調(diào)控金融資源活動，促使金融資源效用最大化。司庫管理最初誕生之時，職能狹小，但是伴隨著時間的推移，司庫管理所占據(jù)的地位不斷提升，逐漸成為企業(yè)資金管理的主體。面對這種情況，企業(yè)實際工作開展中應該加強金融資源的管理，提升企業(yè)金融資源價值，有效規(guī)避資金風險，確保企業(yè)內(nèi)部資金正常運轉(zhuǎn)。

司庫管理可以為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供可靠的數(shù)據(jù)信息，通過建立評估模型和交易框架，促使企業(yè)的經(jīng)營管理活動有序開展，整合金融資源，創(chuàng)造更大的價值。對外業(yè)務中，司庫可以對國際市場進行深層次分析，提出合理的設計方案。在基礎上，有針對性制定外匯和證券等戰(zhàn)略。在企業(yè)內(nèi)部，司庫可以加強部門之間的聯(lián)系和溝通，保證財務數(shù)據(jù)充分披露，為企業(yè)管理層管理和決策提供可靠依據(jù)，優(yōu)化管理流程。除此之外，還可以對企業(yè)內(nèi)部的財務報告審查工作提供支持，促使各項計劃和戰(zhàn)略可以落實到實處，為企業(yè)帶來更加長久的利益。

二、司庫管理在企業(yè)金融資源效用最大化方面的作用

（一）強化企業(yè)資金管理

在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理工作開展中，由于市場競爭十分激烈，傳統(tǒng)的資金管理模式已經(jīng)無法滿足實際工作需求，資金配置不合理，資金利用效率偏低，局限性較大。所以，現(xiàn)代企業(yè)開始廣泛應用在司庫管理，盡管實踐應用時間較短，但是對企業(yè)金融資源效用提升起到的作用愈加突出。在現(xiàn)代企業(yè)資金管理中，通過司庫管理可以實現(xiàn)資金集中管理，借助現(xiàn)代化技術(shù)，實現(xiàn)金融資源的合理配置。在這樣的背景下，跨國公司業(yè)務不斷拓展，市場競爭愈加嚴峻，為了滿足企業(yè)長遠發(fā)展的需要，現(xiàn)代企業(yè)應該大力推動司庫建設，成立資金部。通過司庫的建立，可以實現(xiàn)企業(yè)資金集中管理，更加靈活應對復雜多變的市場形勢，以積極的態(tài)度去提升企業(yè)的競爭優(yōu)勢。

企業(yè)的戰(zhàn)略目標和司庫框架對于資金管理影響較為深遠，但是總體而言是十分有利的，有助于提升企業(yè)的財務管理工作成效。但是，部分公司實踐中，其中仍然存在一定局限性，有待進一步完善。在資金集中管理方面，采用限額透支日歸集模型，創(chuàng)新管理方式，促使企業(yè)的資金管理集中化，可以實現(xiàn)企業(yè)資金的合理配置，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。

（二）加強資金管理內(nèi)部控制

在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營和管理中，資金管理直接關(guān)乎到企業(yè)的經(jīng)營效益，影響到企業(yè)的長遠生存和發(fā)展。通過企業(yè)資金的集中管理，有助于規(guī)避匯率風險和利率風險，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益?；诖?，企業(yè)司庫管理有助于企業(yè)資金集中管理和控制，根據(jù)實際情況合理配置企業(yè)金融資源。在資金管理內(nèi)部控制中，事先掌握企業(yè)的資金流動情況，加強貨幣資金的相關(guān)信息資料，從而了解不同階段貨幣資金的發(fā)展情況。與司庫信息監(jiān)控處定期溝通和交流，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)成一個閉環(huán)結(jié)構(gòu)，這樣在資金管理中一旦發(fā)現(xiàn)問題，可以尋求合理措施予以解決。在司庫監(jiān)管下，有助于為后續(xù)的內(nèi)部審計和風險管理工作打下堅實的基礎和保障。這樣，有助于企業(yè)內(nèi)部各項工作有序落實，調(diào)節(jié)管理工作中的不足，加強部門之間的配合，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。

（三）明確資金管理的界限

在企業(yè)內(nèi)部推行司庫管理，需要大力推行逐層分級管理模式，促使各級管理界限明確。這樣，有助于實現(xiàn)金融資源高校利用，為后續(xù)的金融資源調(diào)度提供堅實保障，管理人員可以明確自身的權(quán)責所在，積極主動的參與其中，在完成本職工作的同時，可以不斷創(chuàng)新，提升工作質(zhì)量和工作效率。司庫管理內(nèi)容較為豐富，內(nèi)涵豐富，只有不斷創(chuàng)新和完善，引入更多前沿內(nèi)容，吸收和借鑒國外經(jīng)驗教訓基礎上，結(jié)合我國實際情況進一步改善和創(chuàng)新。同時，設立專門的司庫管理機構(gòu)，推動司庫發(fā)展的同時，在企業(yè)內(nèi)部形成良性循環(huán)。當前很多公司為了可以明確管理界限，調(diào)動人員工作積極性，推行會計委派制，強化對下屬公司的監(jiān)控管理，制定完善的制度和體制，促使工作人員可以勇敢的承擔自身權(quán)利和職責，盡可能避免信息不對稱和信息失真現(xiàn)象出現(xiàn)，提升金融資源管理效用。

（四）強化資金的預算管理

企業(yè)通過司庫管理有助于金融資源的預算管理，促使金融資源效用最大化。預算管理可以表現(xiàn)為分析和控制兩方面，通過對金融信息的全面梳理，吸收經(jīng)驗和教訓，優(yōu)化金融資源配置，有助于規(guī)避和控制企業(yè)的流動性風險，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益，提升企業(yè)競爭優(yōu)勢。

三、結(jié)論

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)在內(nèi)部管理中，加強司庫管理，有助于合理配置金融資源，更加靈活的應對利率和匯率風險，有效規(guī)避企業(yè)內(nèi)部流動性風險，提升企業(yè)財務管理水平和競爭優(yōu)勢，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。