李曉遲

摘 要：近年來，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型與調(diào)整的不斷深入，我國商業(yè)銀行所處的外部環(huán)境日趨復雜，經(jīng)營管理壓力不斷加大。從總體情況看，風險水平尚處于可控范圍，但在資產(chǎn)負債、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力和內(nèi)部管理方面逐漸暴露出的一些趨勢性問題，仍需引起廣泛關(guān)注。在當前不確定性因素仍然較多、經(jīng)濟企穩(wěn)尚待觀察的情況下，本文提出要加強對金融風險的研判和預警，重點做好金融產(chǎn)品與服務創(chuàng)新、信貸風險把控、流動性風險防范、內(nèi)部管理水平提升等方面的工作，以謀求今后的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)負債；資產(chǎn)質(zhì)量；盈利能力；內(nèi)部管理

中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：B 文章編號：1674-0017-2017（10）-0092-03

一、資產(chǎn)負債方面

（一）資產(chǎn)增速持續(xù)下降，對現(xiàn)行發(fā)展方式形成考驗。自2014年以來，盡管我國商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模保持較快增長，但增速出現(xiàn)了震蕩下降。截至2017年上半年末，資產(chǎn)增速僅為12.14%，同比下降了1.72個百分點，較2014年同期下降了3.64個百分點。長期以來，我國商業(yè)銀行的利潤增長主要依靠規(guī)模擴張驅(qū)動，在資產(chǎn)增速持續(xù)放緩的情況下，如何加快業(yè)務創(chuàng)新、打造新的利潤增長點，實現(xiàn)盈利水平由外延式增長向內(nèi)涵式增長的轉(zhuǎn)變，將成為今后一段時間商業(yè)銀行發(fā)展的首要任務。

（二）同業(yè)負債占比過高，加大流動性風險管理難度。近幾年我國商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務快速發(fā)展，已逐漸脫離了短期資金融通的設計初衷，成為商業(yè)銀行規(guī)避監(jiān)管要求、拉動利潤增長的有效途徑。據(jù)了解，部分機構(gòu)同業(yè)負債占負債總額的比例已超過20%，個別長期受存款來源不足困擾的中小型商業(yè)銀行同比負債占比甚至達到了30%。與此同時，部分機構(gòu)存在利用短期同業(yè)負債籌集資金支持中長期投資業(yè)務的現(xiàn)象，資產(chǎn)負債期限錯配較為嚴重。在當前及今后一段時間內(nèi)，去杠桿仍將是金融業(yè)的發(fā)展趨勢，同業(yè)負債持續(xù)增長及占比過高現(xiàn)象具有不可持續(xù)性，需關(guān)注商業(yè)銀行流動性水平的變化情況。

二、資產(chǎn)質(zhì)量方面

（一）賬面資產(chǎn)質(zhì)量劣變速度有所放緩。自2012年下半年起，我國商業(yè)銀行不良貸款余額、不良貸款率開始出現(xiàn)“雙升”，資產(chǎn)質(zhì)量防控壓力不斷增大。需要關(guān)注的是，在實際運行中，商業(yè)銀行可以通過借新還舊、展期、重組等若干種方式延緩不良貸款的暴露，還可以通過虛假資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、以類信貸資產(chǎn)承接等方式將不良資產(chǎn)出表，在這種情況下，賬面不良貸款率下降已不能反映商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的真實狀況，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量下降趨勢是否發(fā)生了根本性扭轉(zhuǎn)尚需時間觀察。

（二）大型企業(yè)集團風險持續(xù)暴露，易引發(fā)區(qū)域性信貸風險。本輪信貸風險暴露呈現(xiàn)出由點向面擴散，由民營經(jīng)濟向國有經(jīng)濟擴散，由小微企業(yè)向大中型企業(yè)擴散的特點。這樣的風險暴露層次，既與商業(yè)銀行的信貸結(jié)構(gòu)有關(guān)，更與我國的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有關(guān)。我國的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中國有經(jīng)濟比重較高，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中第二產(chǎn)業(yè)占據(jù)重要位置，由此造成商業(yè)銀行信貸投放長期側(cè)重于大中型企業(yè)集團。但隨著近年來國際商品市場價格的劇烈波動以及供給側(cè)改革的不斷深入，以鋼鐵、煤炭、原油制品、水泥等經(jīng)營主體的大型企業(yè)集團風險持續(xù)暴露。這類大型企業(yè)集團關(guān)聯(lián)企業(yè)多、對外擔保多、融資渠道復雜，而且大多是地方龍頭企業(yè)。在出現(xiàn)風險后，商業(yè)銀行難以獨立采取行動，資產(chǎn)保全難度較大，易引發(fā)特定區(qū)域內(nèi)的金融風險。

（三）擔保方式有效性較低，不良貸款清收處置難度加大。在資產(chǎn)質(zhì)量壓力不斷加大的背景下，銀行業(yè)金融機構(gòu)開始加大對不良貸款的清收處置力度。但從實際操作效果看，未能取得預期成效。據(jù)了解，貸款第二還款來源擔保方式有效性較低是造成不良貸款清收處置難度加大的主要原因。一方面，擔保方式設置的弊端造成執(zhí)行和落實難度較大。如，抵押權(quán)實現(xiàn)的復雜程序造成房產(chǎn)、機械設備等不動產(chǎn)處置困難、擔保圈方式易引發(fā)融資企業(yè)的道德風險和逆向選擇、集團內(nèi)擔保在實質(zhì)上等同于信用貸款造成擔保方式流于形式等。另一方面，借貸雙方執(zhí)行態(tài)度不積極導致?lián)Ｗ饔脽o法有效發(fā)揮。主要表現(xiàn)在：商業(yè)銀行出于客戶維系等方面的考慮，缺乏較強的追索意愿，而借款人故意對抵押物設置障礙，造成逃廢債現(xiàn)象時有發(fā)生。

三、盈利能力方面

（一）盈利能力下降幅度較大，抗風險能力不足。2013年上半年至2017年上半年，我國商業(yè)銀行盈利水平持續(xù)增長，凈利潤由7531億元增加至9703億元，年化復合增長率為6.54%。但與此相反的是，盈利能力出現(xiàn)顯著下滑，資本利潤率、資產(chǎn)利潤率分別下降了6.71個和0.34個百分點。從盈利結(jié)構(gòu)角度分析，盈利能力的下降主要受到三方面因素的影響。一是凈息差的收窄。受市場環(huán)境低迷、利率市場化改革推進、同業(yè)競爭加劇等因素共同影響，過去四年中，商業(yè)銀行凈息差由2.59%下降至2.05%，降幅達0.54個百分點。二是中間業(yè)務收入減少。在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和調(diào)整周期，部分機構(gòu)的經(jīng)營模式和服務水平未能有效適應新常態(tài)的發(fā)展特點，導致潛在客戶流失、業(yè)務量下降，進而形成中間業(yè)務收入下滑。三是資產(chǎn)減值損失大幅增加。資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)下降導致商業(yè)銀行必須計提大量資產(chǎn)減值損失以滿足監(jiān)管要求，剔除核銷等耗費因素，過去四年中，僅資產(chǎn)減值損失余額就增加了超過1萬億元，形成了風險管理壓力向盈利能力下降的傳遞。

（二）機構(gòu)間經(jīng)營效率差距加大，外資銀行情況尤為堪憂。從統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，2013年上半年至2017年上半年間，各類型商業(yè)銀行資產(chǎn)利潤率均呈下降趨勢，且機構(gòu)間的差距在進一步加大。分類型看，大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行過去四年中，資產(chǎn)利潤率分別下降了0.30個和0.29個百分點，均低于全國商業(yè)銀行平均降幅，而城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行受品牌效應、議價能力、服務水平和風險控制能力等因素限制，資產(chǎn)利潤率分別下降了0.36個、0.46個和0.58個百分點，特別是外資銀行2017年上半年資產(chǎn)利潤率僅為0.49%，低于平均水平0.55個百分點，需要引起重點關(guān)注。

四、內(nèi)部管理方面

（一）利率定價能力相對薄弱，應對市場化改革能力不足。從資產(chǎn)端看，部分中小型商業(yè)銀行，特別是城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行曾上線貸款利率定價系統(tǒng)，試圖通過定量手段來提高精細化管理水平，但由于所提供的金融產(chǎn)品和服務缺少個性化特征、同質(zhì)化程度高，導致利率定價系統(tǒng)在實際操作中并不能有效發(fā)揮其應有的作用。從負債端看，目前多數(shù)商業(yè)銀行的存款定價方式仍比較寬泛，多數(shù)定價水平僅與期限結(jié)構(gòu)直接關(guān)聯(lián)，不能充分結(jié)合自身的流動性水平、客戶結(jié)構(gòu)、存款金額和產(chǎn)品類別等因素進行綜合定價，無法實現(xiàn)通過差別化存款定價來主動調(diào)整負債結(jié)構(gòu)的目標。

（二）風險管理模式較為陳舊，無法適應形勢的變化。近年來，商業(yè)銀行面臨的外部形勢日益嚴峻，由此造成資產(chǎn)質(zhì)量下降壓力大、流動性管理復雜度提升、操作風險案件頻發(fā)，但部分機構(gòu)的風險管理仍沿用陳舊模式，導致風險快速累積，影響機構(gòu)穩(wěn)健型運行。如，在授信管理方面，部分機構(gòu)仍以單一企業(yè)集團作為管理目標，缺乏對重點行業(yè)、重點領(lǐng)域集中度風險的把控。又如，流動性管理以日間流動性監(jiān)測為主、忽視對中長期形勢變化的判斷，在現(xiàn)金流測算時僅能對表內(nèi)部分科目進行期限分析、無法準確預測表外科目的潛在流動性需求等。

（三）經(jīng)營理念出現(xiàn)變化，內(nèi)控約束無法發(fā)揮應有的作用。從商業(yè)銀行制定的考核機制上看，部分機構(gòu)存在重經(jīng)營而輕管理的現(xiàn)象。具體而言，在安全性、流動性、效益性的基本原則面前，部分機構(gòu)將盈利性放在首位，考核時對規(guī)模指標和利潤指標從不同層次多維度評價，而忽視內(nèi)部管理，僅考核不良貸款及個別流動性指標，其他風險管理和合規(guī)性指標在考核機制中均顯少涉及。在這樣的經(jīng)營理念和考核機制指導下，一些銀行出現(xiàn)了內(nèi)控制度修訂不及時、內(nèi)控制度執(zhí)行不到位等問題。如，在監(jiān)管規(guī)則已經(jīng)調(diào)整的情況下，仍長時間沿用之前的操作規(guī)程，造成內(nèi)控制度無法有效指導業(yè)務操作的合規(guī)性。又如，授信管理規(guī)定中對審批條件有明確要求，而個別行在明知企業(yè)資產(chǎn)負債率已超過80%的情況下，仍繼續(xù)向企業(yè)提供低成本融資。

五、對策建議

（一）要加強金融產(chǎn)品和服務創(chuàng)新，提高機構(gòu)的核心競爭力。商業(yè)銀行應堅持“以客戶為中心、以市場為導向”的經(jīng)營發(fā)展理念，充分認識到金融創(chuàng)新對可持續(xù)發(fā)展的重要性，將金融創(chuàng)新納入核心競爭力的考察范圍。在頂層設計上，應健全金融創(chuàng)新的組織架構(gòu)及制度體系，完善對金融創(chuàng)新的考核激勵機制，優(yōu)化金融創(chuàng)新的工作流程，保障產(chǎn)品和服務創(chuàng)新工作的順利開展。在實際操作中，應充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展帶來的創(chuàng)新機遇，順應客戶的需求轉(zhuǎn)變，深入挖掘金融工具的創(chuàng)新空間，從個性化和多樣性上提高產(chǎn)品的客戶吸引力，形成一個可以覆蓋資產(chǎn)與負債、表內(nèi)與表外以及不同類型客戶的產(chǎn)品體系，提高自身的品牌效應和核心競爭力。

（二）要堅持短期應對措施和長效機制相結(jié)合，緩釋信用風險。商業(yè)銀行應認真梳理貸前、貸中、貸后全流程管理的各個環(huán)節(jié)，對當前突出的、潛在的風險問題，從源頭上查找原因，及時制定有關(guān)制度、彌補漏洞。繼續(xù)嚴格執(zhí)行國家宏觀調(diào)控政策和差別化的信貸政策，重點加強對融資平臺、房地產(chǎn)、集團客戶、類信貸業(yè)務等涉及面廣、影響較大的業(yè)務的風險管理。加快信貸資產(chǎn)的有效流轉(zhuǎn)，積極盤活信貸存量，優(yōu)化增量投向，逐步增加有效資產(chǎn)抵押貸款的占比。對已發(fā)生風險的不良貸款，視情況加大貸款清收力度；對存在潛在風險的貸款，根據(jù)貸款投向的行業(yè)特點、客戶特點逐步建立風險預警體系，科學設定風險“警戒線”，早期介入，爭取主動權(quán)。

（三）要健全流動性風險管理體系，守住風險底線。商業(yè)銀行應建立全面的流動性風險管理體系，加大對流動性風險的識別、評估、監(jiān)測力度，進而提升風險控制能力。應保持一定的市場活躍度，不斷拓展新的融資渠道，逐步擺脫對同業(yè)負債的高度依賴型，改善資產(chǎn)負債期限匹配，形成流動性風險管理與存貸款業(yè)務、同業(yè)業(yè)務、理財業(yè)務和投資業(yè)務的良性互動。應建立健全流動性風險管理的長效機制，加強信息管理系統(tǒng)相關(guān)模塊的建設，用信息化手段進一步擴大流動性風險的監(jiān)測和評估范圍，做好特殊情景下的風險預警，提高風險應對的主動性和時效性。

（四）要提升內(nèi)部精細化管理水平，保證機構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。商業(yè)銀行應重新審視機構(gòu)經(jīng)營理念，明確安全性的核心地位，將內(nèi)控制度建設放在機構(gòu)發(fā)展的突出位置，建立與業(yè)務發(fā)展相匹配的全覆蓋、系統(tǒng)化的內(nèi)控制度體系。應結(jié)合法律法規(guī)及監(jiān)管制度的變化，建立常態(tài)化的內(nèi)控制度調(diào)整與優(yōu)化機制，完善內(nèi)控制度落實措施，充分發(fā)揮內(nèi)控制度對機構(gòu)整體發(fā)展的指導作用，實現(xiàn)內(nèi)控合規(guī)點面結(jié)合、精準到位。應健全內(nèi)控文化建設，強化高層管理層及全體員工的內(nèi)控意識，提高內(nèi)控執(zhí)行的自覺性和責任感，確保內(nèi)控制度執(zhí)行到位。

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