職業(yè)年金賬戶管理系統(tǒng)建設(shè)研究

農(nóng)諾

職業(yè)年金在我國的初步建立預(yù)示著養(yǎng)老金“雙軌制”成為過去，統(tǒng)一多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系獲得進(jìn)一步發(fā)展。但是職業(yè)年金在實(shí)際運(yùn)行中因本身制度缺陷加上外部實(shí)施環(huán)境尚不成熟等原因帶來的種種問題也隨之顯現(xiàn)，阻礙著職業(yè)年金的長遠(yuǎn)發(fā)展?；诖耍疚闹饕獙?duì)職業(yè)年金賬戶管理系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)行分析探討。

職業(yè)年金賬戶

管理系統(tǒng) 建設(shè)研究

前言

在老齡化不斷加劇、養(yǎng)老成本高的社會(huì)環(huán)境下，確立職業(yè)年金制度是推動(dòng)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系進(jìn)一步發(fā)展的應(yīng)有之義。但是，在具體實(shí)施過程中因制度本身缺陷和外部實(shí)施環(huán)境尚不成熟等原因，使得職業(yè)年金在推行落實(shí)方面仍面臨諸多問題和挑戰(zhàn)。在此背景下，科學(xué)分析現(xiàn)有問題并適時(shí)提出完善建議是當(dāng)務(wù)之急。

代理人核心職責(zé)

根據(jù)職業(yè)年金業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，代理人的職責(zé)主要分為四個(gè)部分：

（1）簽訂受托管理合同

負(fù)責(zé)選定受托人，代理委托人與受托人簽訂職業(yè)年金計(jì)劃受托管理合同。

（2）繳費(fèi)資金歸集

負(fù)責(zé)制定資金歸集政策，開立資金歸集賬戶，逐級(jí)歸集繳費(fèi)資金，對(duì)繳費(fèi)賬戶建賬管理，完成繳費(fèi)資金賬實(shí)匹配確認(rèn)，繳費(fèi)資金歸集賬戶與受托賬戶的資金劃轉(zhuǎn)，資金歸集賬戶的監(jiān)督審查。

（3）職業(yè)年金賬戶管理

承擔(dān)職業(yè)年金賬戶管理職責(zé)，具體包括記錄單位、個(gè)人繳費(fèi)，記錄基金投資權(quán)益，核定個(gè)人待遇，根據(jù)估值信息進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

（4）信息披露

定期向受托人提供賬戶管理信息，向單位披露職業(yè)年金管理信息，向個(gè)人提供個(gè)人年金賬戶查詢，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供相關(guān)報(bào)告。

各省社保機(jī)構(gòu)關(guān)注的重點(diǎn)問題

（1）各級(jí)社保機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)運(yùn)作模式考慮人員配置和崗位設(shè)置。

首先我行建議職業(yè)年金賬戶管理業(yè)務(wù)設(shè)置三個(gè)崗位，分別是業(yè)務(wù)主管崗、業(yè)務(wù)復(fù)核崗、業(yè)務(wù)處理崗，業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)流程制定、對(duì)外協(xié)調(diào)及日常運(yùn)作的總體監(jiān)督，業(yè)務(wù)復(fù)核崗和業(yè)務(wù)處理崗主要承擔(dān)業(yè)務(wù)日常處理工作，業(yè)務(wù)日常運(yùn)營采用雙崗雙人制，一方面可避免業(yè)務(wù)差錯(cuò)另一方面避免人為操作風(fēng)險(xiǎn)。

其次職業(yè)年金繳費(fèi)資金歸集工作我行建議設(shè)置兩個(gè)崗位，資金歸集的職責(zé)應(yīng)包含歸集、匹配、劃轉(zhuǎn)、核算等職責(zé)，參照財(cái)務(wù)管理制度的要求每級(jí)歸集賬戶應(yīng)設(shè)立兩個(gè)崗位，并適當(dāng)分配職責(zé)保證資金安全。

（2）各省人社廳在系統(tǒng)開發(fā)中常見的一些問題

目前部分省市的賬戶管理系統(tǒng)采用的是基本養(yǎng)老系統(tǒng)和職業(yè)年金系統(tǒng)相融合的模式，這種系統(tǒng)構(gòu)架的優(yōu)勢(shì)是對(duì)原有社保體系的改動(dòng)小，能夠通過增減功能模塊的方式較為快速的完成系統(tǒng)開發(fā)，但這種通過給現(xiàn)有功能打補(bǔ)丁的方式建立的系統(tǒng)也有局限性，一是后續(xù)功能開發(fā)必須兼顧現(xiàn)有系統(tǒng)模塊，系統(tǒng)的后期拓展能力和穩(wěn)定性相對(duì)較差；二是功能界面分散，系統(tǒng)功能一部分部署在公共系統(tǒng)中，一部分部署于專用系統(tǒng)，因此會(huì)造成業(yè)務(wù)后期操作難度加大；三是兩部分系統(tǒng)不能兼顧，造成業(yè)務(wù)混淆，如安徽省系統(tǒng)構(gòu)架中公共功能部分的繳費(fèi)申請(qǐng)業(yè)務(wù)包含了個(gè)人退收和差額補(bǔ)退業(yè)務(wù)，這兩種業(yè)務(wù)根據(jù)描述應(yīng)屬于職業(yè)年金贖回支付類業(yè)務(wù)，其出具的指令應(yīng)為支付指令和支付明細(xì)，與所屬的繳費(fèi)業(yè)務(wù)類型完全相反。

如果能夠單獨(dú)建立職業(yè)年金賬戶管理系統(tǒng)在功能實(shí)現(xiàn)和流程對(duì)接上會(huì)更為順暢，單獨(dú)建立職業(yè)年金系統(tǒng)可通過中間庫共享數(shù)據(jù)的方式與基本養(yǎng)老系統(tǒng)對(duì)接。如果不能單獨(dú)建立，應(yīng)該考慮實(shí)際業(yè)務(wù)性質(zhì)和操作便捷性設(shè)置功能節(jié)點(diǎn)。

（3）職業(yè)年金系統(tǒng)如何滿足信息披露需求。

信息披露包含兩部分，一部分是管理人之間信息交互中的數(shù)據(jù)交換和報(bào)告披露，另一部分是對(duì)受益人提供的權(quán)益查詢。管理人之間的信息交互和報(bào)告披露可通過數(shù)據(jù)接口實(shí)現(xiàn)，在提高披露便捷性的同時(shí)，還可以降低操作人員的業(yè)務(wù)處理難度。受益人的權(quán)益查詢可以通過建立網(wǎng)站、手機(jī)、微信、自助終端等渠道，為受益人提供實(shí)時(shí)的業(yè)務(wù)查詢，盡量避免采用紙質(zhì)對(duì)賬單等實(shí)體查詢，實(shí)體查詢方式一方面處理難度極大，另一方面數(shù)據(jù)內(nèi)容滯后。

（4）通過系統(tǒng)監(jiān)督管理功能模塊，完善職業(yè)年金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。

企業(yè)年金的風(fēng)險(xiǎn)控制流程和投資監(jiān)督體系已經(jīng)非常完善，因此企業(yè)年金運(yùn)作中的投資監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)具有較高的參考性，職業(yè)年金可以以此為借鑒開發(fā)具有針對(duì)性的職業(yè)年金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督模塊。職業(yè)年金可以通過建立事前預(yù)警、事中控制、事后監(jiān)督的完整體系實(shí)現(xiàn)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)防范、操作風(fēng)險(xiǎn)控制、資金管理監(jiān)督等多方面的綜合管理。

（5）系統(tǒng)的開發(fā)中應(yīng)注意的重點(diǎn)問題。

我們認(rèn)為職業(yè)年金系統(tǒng)開發(fā)的主要問題在于虛賬處理和業(yè)務(wù)邏輯互斥方面。具體表現(xiàn)為：

1.職業(yè)年金中虛賬的存在造成各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都要考慮兩種記賬方式的實(shí)現(xiàn)，一方面實(shí)賬部分采用份額法另一方面虛賬部分采用金額法，兩部分資金的記賬思路和處理方式完全不同。

2.虛賬計(jì)息的方式和周期會(huì)造成實(shí)際支付時(shí)權(quán)益的差別，因此對(duì)計(jì)息周期和計(jì)息方式的設(shè)置應(yīng)加以關(guān)注。

3.職業(yè)年金收益人進(jìn)行待遇領(lǐng)取時(shí)會(huì)同時(shí)涉及多種業(yè)務(wù)，因此支付環(huán)節(jié)的設(shè)置應(yīng)綜合考慮各種因素影響，如虛賬計(jì)息周期、虛賬到賬時(shí)間、支付時(shí)是否允許虛賬存在、支付開始后是否允許繳費(fèi)、支付方式對(duì)稅的影響等。

4.人員轉(zhuǎn)移涉及到的虛賬處理，各省人社廳有一定的政策權(quán)限，因此制定相關(guān)流程前應(yīng)先明確省內(nèi)政策原則。

（6）賬戶管理系統(tǒng)與受托人、托管人、投管人等角色涉及的接口開發(fā)。

建議各管理人之間建立一對(duì)一數(shù)據(jù)接口，社保機(jī)構(gòu)作為賬戶管理人應(yīng)側(cè)重與受托人和托管人的接口開發(fā)，首先受托人作為業(yè)務(wù)指令的中間環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)接口應(yīng)包含劃款、收賬.估值等一系列的電子數(shù)據(jù)對(duì)接。其次職業(yè)年金中普遍存在支付壓力較大的情況，因此社保機(jī)構(gòu)建立與托管人的支付劃賬接口尤為重要，這既包含了支付指令和支付明細(xì)的對(duì)接，也應(yīng)包含失敗數(shù)據(jù)的二次分發(fā)和匯總，便于二次支付業(yè)務(wù)的完成。

（7）職業(yè)年金業(yè)務(wù)流程安排建議。

職業(yè)年金整體流程分為計(jì)劃建立階段和計(jì)劃運(yùn)作階段，在計(jì)劃建立階段我們建議采用一個(gè)虛擬計(jì)劃和一個(gè)虛擬組合的模式建賬，這種建賬的方式一方面便于統(tǒng)一收益率核算，另一方面可以降低建賬和運(yùn)作難度。在計(jì)劃運(yùn)作階段建議對(duì)虛賬運(yùn)作環(huán)節(jié)要特別關(guān)注，首先在繳費(fèi)業(yè)務(wù)中可能存在虛賬做實(shí)資金不能在繳費(fèi)截止日前到賬，造成成交業(yè)務(wù)處理停滯，從而延遲整體業(yè)務(wù)運(yùn)作；其次在支付階段人員的待遇支付＼轉(zhuǎn)移需要進(jìn)行虛賬計(jì)息、虛賬做實(shí)、支付申請(qǐng)＼轉(zhuǎn)移申請(qǐng)等一系列業(yè)務(wù)才能最終完成，因此是否在一個(gè)周期完成上述所有業(yè)務(wù)需要配合省內(nèi)財(cái)政資金能力和業(yè)務(wù)互斥統(tǒng)一安排。此外，待遇支付應(yīng)考慮到不同人員不同業(yè)務(wù)情景，例如是否有老人、中人的支付方案，上述人員是否納入職業(yè)年金統(tǒng)一規(guī)則；最后我們建議提前評(píng)估待遇支付人員數(shù)量和資金規(guī)模，提前做好支付預(yù)案，避免運(yùn)作后頻繁出現(xiàn)巨贖回的情況。

（8）虛賬計(jì)息和虛賬做實(shí)應(yīng)注意的問題

支付/轉(zhuǎn)出前應(yīng)第一步完成臨時(shí)性計(jì)息，代理人根據(jù)虛賬最終余額向財(cái)政申請(qǐng)資金；第二步代理人應(yīng)等財(cái)政做實(shí)資金到賬的當(dāng)月提交做實(shí)申請(qǐng)和支付申請(qǐng)。

注：1.完成計(jì)息后，做實(shí)資金到賬前，虛賬不再計(jì)息。

2.代理人在做實(shí)資金到賬前不能提交做實(shí)和支付申請(qǐng)，避免造成成交業(yè)務(wù)停滯。

3.可將計(jì)息周期調(diào)整為月，從而避免支付前計(jì)息工作從而縮短運(yùn)作周期，但需提前考慮復(fù)利的影響。

（9）估值日的確定

建議估值日設(shè)置參考支付和繳費(fèi)業(yè)務(wù)的需要，如果每月底進(jìn)行待遇支付，則應(yīng)以待遇支付日為起點(diǎn)減去各管理人業(yè)務(wù)處理周期來確定，同時(shí)考慮是否與繳費(fèi)到賬日是否沖突。

（10）統(tǒng)一收益率模式下估值處理的時(shí)間安排

統(tǒng)一收益率運(yùn)作模式下，代理人賬管系統(tǒng)于T+3日收到估值，T+4日要完成成交出具相關(guān)報(bào)告，業(yè)務(wù)時(shí)間緊張，建議統(tǒng)一收益率計(jì)算和審核方提前1-2個(gè)工作日完成統(tǒng)一估值確認(rèn)。

（11）機(jī)關(guān)寶和賬管系統(tǒng)數(shù)據(jù)的對(duì)接問題

社保中心機(jī)關(guān)寶和賬管系統(tǒng)接口應(yīng)能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)不落地直接對(duì)接，且為雙向交互，便于賬管讀取業(yè)務(wù)申請(qǐng)數(shù)據(jù)和代理人實(shí)時(shí)查詢虛賬余額、業(yè)務(wù)報(bào)告等信息。

（12）歸集戶利息處理方式

歸集戶利息進(jìn)入受托戶時(shí)應(yīng)按每個(gè)人資金實(shí)際沉淀產(chǎn)生的收益計(jì)入個(gè)人賬戶，但實(shí)際運(yùn)營中難以實(shí)現(xiàn)將利息資金分割并通過記賬投資的流程計(jì)人個(gè)人賬戶，因此代理人可約定由其中一個(gè)計(jì)劃定期將利息收入納入估值核算，直接估增估值進(jìn)行分配，從而兼顧公平性和可操作性。

（13）可借助商業(yè)銀行專業(yè)運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)開展職業(yè)年金賬戶管理系統(tǒng)建設(shè)

首先，商業(yè)銀行作為企業(yè)年金賬戶管理的主要機(jī)構(gòu)可針對(duì)職業(yè)年金賬戶管理特點(diǎn)單獨(dú)開發(fā)職業(yè)年金賬戶管理系統(tǒng)供社保機(jī)構(gòu)參照使用，能夠有效解決職業(yè)年金運(yùn)作中統(tǒng)一收益率設(shè)置、虛賬建立、虛賬計(jì)息、虛賬做實(shí)等問題。其次，商業(yè)銀行針對(duì)企業(yè)年金待遇支付、人員轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的大數(shù)據(jù)量處理工作有著成熟的經(jīng)驗(yàn)，可以為社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供完整的賬管一一受托一一托管的交互對(duì)接方案。最后，中國農(nóng)業(yè)銀行等大型商業(yè)銀行已經(jīng)深入的參與到廣東、貴州、浙江等省的職業(yè)年金賬戶管理咨詢和業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)工作當(dāng)中。

結(jié)語

職業(yè)年金落地實(shí)施迫在眉睫，相關(guān)單位應(yīng)該重視在實(shí)施職業(yè)年金過程中所暴露出的問題，積極應(yīng)對(duì)。職業(yè)年金賬戶管理系統(tǒng)作為職業(yè)年金運(yùn)作中重要的一環(huán)，應(yīng)受到各省社保機(jī)構(gòu)和職業(yè)年金管理委員會(huì)的高度重視，穩(wěn)妥有效的推進(jìn)賬戶管理系統(tǒng)建設(shè)工作，可以促進(jìn)職業(yè)年金實(shí)現(xiàn)健康、平穩(wěn)的發(fā)展，為職工創(chuàng)造更多的福利。