探索加強中小企業(yè)財務監(jiān)管提升投融資服務水平

陳麗冰

我國中小企業(yè)由于自身體制的差異，相當部分財務管理不健全，各項管理制度不完善，從而造成企業(yè)資金的閑置或不足，影響企業(yè)投融資決策，導致企業(yè)陷入困境。為促進中小企業(yè)健康發(fā)展，筆者根據(jù)漳州市實際，從加強中小企業(yè)財務監(jiān)管提升投融資服務水平角度提出一些對策思路。

一、加強財務監(jiān)管是提升企業(yè)投融資的重要前提

中小企業(yè)“融資難、融資貴”是一個老生常談的問題。究其原因的主要前提還是企業(yè)缺乏應有的財務監(jiān)管制度。企業(yè)財務控制薄弱就會對企業(yè)存貨控制不嚴，造成資金停滯；應收賬款控制不嚴，造成資金回籠困難；資金管理不嚴，造成資金的閑置或不足；重資金不重財物，造成資產(chǎn)損失浪費嚴重。所以，要提升融投資能力，就必須建立完善的財務控制制度和科學的財務處理程序，才能增強企業(yè)的舉債能力，不斷拓寬企業(yè)融資渠道。

二、企業(yè)財務監(jiān)管與投融資的現(xiàn)狀及存在問題

據(jù)了解，目前漳州市中小企業(yè)超6萬多家、個體工商戶超28萬多戶，占據(jù)企業(yè)總數(shù)95%以上，提供就業(yè)崗位占80%以上的。中小企業(yè)也是漳州實體經(jīng)濟的主要構成，在推動經(jīng)濟發(fā)展、服務社會民生等方面發(fā)揮重要作用。

近年來，漳州中小企業(yè)發(fā)展比較快，本人認為企業(yè)過去之所以取得成功的原因是政府及有關部門重視支持，特別是開辟資金政策“綠色通道”，提升投融資服務水平。建立中小企業(yè)成長專項基金。如市經(jīng)信委及有關部門出臺相關政策措施，創(chuàng)新對接方式，開展以“助保貸”、“小貸險”、無還本續(xù)貸等信用貸款為主的銀企對接。去年來，市、縣兩級經(jīng)信部門共組織召開15場銀企融資對接活動，905家工業(yè)企業(yè)參與其中，達成融資意向金額422.58億元。市級企業(yè)資金鏈應急周轉(zhuǎn)資金累計發(fā)放770筆，金額122.53億元；市級“助保金”累計授信企業(yè)68家，發(fā)放貸款23548萬元。截至今年8月，全市5家政策性融資擔保公司共為中小企業(yè)提供融資擔保30168萬元，為企業(yè)融資提供政策保障。

但我們也要清醒地看到，在激烈的市場競爭中，仍有許多中小企業(yè)苦不堪言。本人認為，造成企業(yè)困境的主要原因仍然是企業(yè)財務監(jiān)管與投融資方面存在的問題。

（一）中小企業(yè)財務監(jiān)管存在的主要問題

1.政府財務主管部門重視不夠。這幾年來，各級政府對中小企業(yè)發(fā)展非常重視，主要表現(xiàn)在對企業(yè)的生產(chǎn)、資金、和政策上的扶持，但對企業(yè)的財務監(jiān)管卻顧及較少。政府有關部門協(xié)同管理不到位。主管部門只抓生產(chǎn)不過問財務，稅務部門重稅收，輕管征。

2.制度實施缺乏強有力的監(jiān)管機制。在督促中小企業(yè)建立健全財務機構，依法建賬，如實核算盈虧上沒有嚴格地履行法定職責，任由企業(yè)選擇，缺乏相應的強制手段。在對企業(yè)財務制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查和指導上監(jiān)管不力。在政府財政、稅務、審計、銀行和中介審計等部門的監(jiān)管上，仍然沒有形成統(tǒng)一協(xié)調(diào)的機制，導致財務監(jiān)管難以達到理想的效果。

3.《小企業(yè)會計制度》的貫徹實施不力。該制度從2005年實施以來，至今還有許多有條件設置的中小企業(yè)仍未設置會計機構；設置條件欠缺的也沒有委托代理公司記賬；特別是一些企業(yè)財務代理公司也沒有接受執(zhí)行該制度，造成中小企業(yè)財務制度不健全，財務管理混亂。

（二）中小企業(yè)投融資存在的主要問題

1.金融機構對中小企業(yè)貸款不夠熱心。銀行和其它金融機構是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響，借貸不夠熱心，缺少為中小企業(yè)貸款提供服務的窗口。

2.融資難擔保難仍然制約中小企業(yè)發(fā)展。融資難擔保難是制約企業(yè)發(fā)展的最突出問題。據(jù)統(tǒng)計我國中小企業(yè)獲得銀行信貸支持的僅占10%左右，也就是說90%的中小企業(yè)仍然得不到國家許多融資政策的傾斜，使之長期處于不利地位。政府缺乏相關法律法規(guī)和扶持政策，雖然近幾年各地出臺許多優(yōu)惠政策，但仍然無法解決眾多中小企業(yè)所需資金的燃眉之急。

3.中小企業(yè)投融資服務機制不健全。政府缺乏通過搭臺，推動各部門、服務機構、建立服務中小企業(yè)投融資的有效機制。投融資平臺不健全，對企業(yè)投融資進行協(xié)調(diào)、服務、指導不夠，社會各界聚集資源沒有形成合力。中小企業(yè)信用擔保機制、風險補償機制、融資擔保機制等有待加強。

4.企業(yè)自身財務薄弱、陷入資金困境。一是企業(yè)盲目投資，追求短期目標行為，只顧盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模，忽視投資是一項重要的經(jīng)營行為；二是對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足。三是應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢。四是存貨控制薄弱，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈，重財不注重物，資產(chǎn)流失浪費嚴重。

三、加強企業(yè)財務監(jiān)管提升投融資服務的對策思路

（一）財務監(jiān)管方面

1.加強領導、提高認識。政府及有關部門要加強對企業(yè)財務協(xié)同監(jiān)管。主管部門要生產(chǎn)、財務兩手抓；稅務部門要以財務監(jiān)管促管征；政府財務主管部門要進一步加強對中小企業(yè)財務監(jiān)管的宣傳和貫徹力，在執(zhí)行財務制度過程中，借鑒大型企業(yè)或國有企業(yè)管理辦法，加強對中小企業(yè)財務監(jiān)管，不斷引導中小企業(yè)財務管理走上規(guī)范化、制度化。

2.進一步加強貫徹實施《小企業(yè)會計制度》。貫徹實施《小企業(yè)會計制度》對于進一步貫徹《會計法》和《企業(yè)財務會計報告條例》，整頓和規(guī)范會計工作秩序，規(guī)范中小企業(yè)的會計行為，促進企業(yè)的健康發(fā)展，具有非常重要的現(xiàn)實意義。要切實加強領導，認真做好宣傳培訓工作，利用各種媒體等多種形式進一步宣傳貫徹《小企業(yè)會計制度》，形成一種企業(yè)自覺接受財務監(jiān)管的良好氛圍。

3.健全企業(yè)自身內(nèi)部財務管理制度。企業(yè)負責人要根據(jù)具體情況和會計業(yè)務的需要，設置會計機構，或者設有會計人員，并對會計資料的真實性、完整性負責；不具備設置條件的，應當委托經(jīng)批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構代理記賬。要加強會計規(guī)范化，加快會計電算化升級，推進中小企業(yè)會計電算化記賬。

（二）提升投融資服務方面

1.加強金融助力中小企業(yè)，服務實體經(jīng)濟。金融機構要本著為中小企業(yè)發(fā)展樹立融資服務理念，熱心幫助中小企業(yè)提供相關貸款優(yōu)惠政策。政府要協(xié)同金融機構出臺一些針對中小企業(yè)的融資政策，特別是對那些有潛力資信好、財務管理健全的企業(yè)要從融資渠道給予支持傾斜。

2.開辟“綠色通道”切實解決融資難擔保難。要針對當前中小企業(yè)自身發(fā)展特點和外部融投資環(huán)境，出臺一些相關政策，如從技術支持、社會服務、稅務優(yōu)惠等方面，進行重點考慮，切實解決中小企業(yè)因融資和技術等因素而導致的發(fā)展規(guī)模受限和管理水平低下的問題，特別是對企業(yè)會計工作健全的要有適當?shù)膬A斜。

3.健全投融資機制，提升服務水平。一是以漳州市中小企業(yè)發(fā)展服務平臺為載體，融入投融資服務項目，聯(lián)動省、市、縣，協(xié)同入駐平臺服務機構，開展產(chǎn)融對接、市場開拓等服務，進一步暢通政企溝通融資渠道，助力中小企業(yè)發(fā)展。二是建立科技型中小企業(yè)項目庫。制定支持科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新政策措施。鼓勵科技興企，科技金融服務等方面獲得優(yōu)先支持。目前漳州市已有152家企業(yè)進入省級庫科技型中小企業(yè)名單。三是健全中小企業(yè)信用擔保機構風險補償機制，對為中小企業(yè)提供擔保的擔保機構給予補償。如漳州市統(tǒng)籌安排1億元助保金和2億元應急周轉(zhuǎn)金，專項用于開展中小企業(yè)資金鏈應急周轉(zhuǎn)、助保金貸款。四是鼓勵中小企業(yè)采用發(fā)行集合債券和集合票據(jù)等方式直接融資。

4.增強企業(yè)自身財務監(jiān)管、拓展融資渠道。良好的會計系統(tǒng)控制制度是企業(yè)財務控制得以順利進行的有力保障。對自有資金有盈利能力的中小企業(yè)，可以適當舉債經(jīng)營，有效地利用債務，可以大大地提高企業(yè)的收益，當企業(yè)經(jīng)營好、利潤高時，高負債會帶來企業(yè)的高速增長。只有企業(yè)自身財務風險控制好，盈利能力水平高 ，企業(yè)才能不斷拓展融資渠道。

四、結語

充分認識加強企業(yè)財務監(jiān)管，是提升投融資的重要前提，為促進中小企業(yè)健康發(fā)展，就必須加強中小企業(yè)財務監(jiān)管，只有企業(yè)自身財務風險控制好，盈利能力水平高 ，企業(yè)才能提升投融資水平，不斷拓展融資渠道。（作者單位為漳州市直經(jīng)信企業(yè)服務中心）