電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)預算管理

全面預算管理是電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)運用較多的一種管理手段，全面預算管理是一種以戰(zhàn)略目標為基礎(chǔ)的管理途徑，是將企業(yè)資金、財務(wù)信息和人力資源等信息進行有機結(jié)合，并最終實現(xiàn)電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的目標。電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)運用全面預算管理一方面有助于加強對成本資金的管理，另一方面可有效實現(xiàn)電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)的內(nèi)部控制，這也是傳統(tǒng)財務(wù)預算所無法達到的。我國電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)正處于企業(yè)改革背景下，這也對電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營管理提出了更高的要求，但是其在預算管理過程中依舊存在較多問題，因此我國電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)如何加強預算管理能力顯得尤為重要。本文首先闡述了全面預算管理對電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)的重要意義，并總結(jié)出電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)實施預算管理過程中存在的問題，進而提出解決措施，希望通過本文的研究為相關(guān)企業(yè)提供借鑒意義。

一、引言

由于全社會生產(chǎn)經(jīng)營活動對用電需求的不斷增加，這也為我國電網(wǎng)施工類企業(yè)提供了巨大的發(fā)展空間，但是我國電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)的行業(yè)競爭壓力也隨之增強。我國電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)若想提高經(jīng)營效益，搶占市場資源，這就要求電網(wǎng)施工類企業(yè)務(wù)必強化對預算管理的重視度，針對本企業(yè)全面預算管理方面的不足加以改進，進而實現(xiàn)電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，我國電網(wǎng)企業(yè)如何提高預算管理水平，是現(xiàn)階段電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)務(wù)必重視且堅決落實的一項管理工作。

二、加強電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)預算管理的必要性

對于電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)而言，在社會主義市場經(jīng)濟體制下加強全面預算管理具備現(xiàn)實意義，首先，全面預算目標的制定是基于電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營目標，對其科學分配有效資源，不斷實現(xiàn)電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)各部門的高效運轉(zhuǎn)，有助于電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)立足全局，不斷分析市場走向，舍棄低效率業(yè)務(wù)，進而提高電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)的決策能力。其次，電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)掌握市場信息的多少是取勝的關(guān)鍵，而全面預算管理恰恰是起著預測市場走向的作用，電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)可依據(jù)市場走向以及宏觀背景，不斷調(diào)整本企業(yè)的預算指標，有計劃的開展財務(wù)工作，進而提高電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)的管理效率。最后，可提高電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)內(nèi)部各部門的默契度。隨著電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)經(jīng)營目標的不斷細化，企業(yè)內(nèi)部組織基于年初制定的目標，為了完成業(yè)績可能會產(chǎn)生和企業(yè)長期發(fā)展目標相互背離的情況，這就需電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)對內(nèi)部進行不斷調(diào)整，而全面預算管理是按照某段時期內(nèi)的利潤水平來編制預算，其作為企業(yè)考核的主要內(nèi)容之一，主要負責協(xié)調(diào)各個部門的經(jīng)營活動，減少各部門之間的矛盾，進而提高電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)各部門的默契程度。

三、電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)預算管理中存在的問題

（一）預算管理意識淡薄

我國部分電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，忽視對預算管理的重視，預算管理理念較為薄弱，領(lǐng)導重視力度不足，電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)在經(jīng)營過程中更加注重生產(chǎn)經(jīng)營活動，忽視了全面預算管理和企業(yè)利潤之間的關(guān)系，僅僅將財務(wù)預算管理作為一種財務(wù)行為。與此同時，電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)的預算指標設(shè)定均以年為單位，對預算指標的設(shè)定依舊是以短期目標為主，部分電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)的預算管理目標和企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略理念尚未一致，其預算管理工作主要是以去年的預算作為基礎(chǔ)，并對下一年度的預算目標進行增減計算，企業(yè)管理者也僅僅是依靠銷售的增減削減本年度費用，這種做法忽視了業(yè)務(wù)成本和收入之間的復雜關(guān)系，缺乏詳細的預算管理計劃。

（二）電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理體系不完善

隨著電網(wǎng)改革力度的不斷推進，我國電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)的運營環(huán)境和發(fā)展模式都發(fā)生了深刻的轉(zhuǎn)變，電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)原有的財務(wù)預算管理體制已經(jīng)不再適應(yīng)當今社會的發(fā)展需求，傳統(tǒng)的預算管理體制滯后現(xiàn)象較為嚴重，多數(shù)電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)在制定預算管理制度時，缺乏一定的前瞻性和操作性，忽視了與社會主義市場經(jīng)濟緊密結(jié)合的特點。與此同時，部分電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)也尚未將所有項目預算環(huán)節(jié)涵蓋其中，進而難以從制度環(huán)節(jié)作出嚴格要求，無法為電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)實現(xiàn)管控資金的效果。

（三）預算制度執(zhí)行能力較差

電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)的預算執(zhí)行力度較為也是其預算管理過程中較為常見的問題，多數(shù)電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)忽視對預算管理的監(jiān)督，進而導致預算管理活動流于形式，無法切實發(fā)揮財務(wù)預算的管理能力，也無法對電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)的發(fā)展起到良好的指導作用。與此同時，多數(shù)電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)也尚未結(jié)合自身實際情況建立預算考核制度，對內(nèi)部員工無法起到激勵約束作用，進而導致預算管理工作難以落實，企業(yè)制定的預算管理活動流于形式。

四、強化電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)預算管理能力的措施

（一）強化電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)的預算管理理念

在電力體制改革的背景下，電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)需充分考慮當前的宏觀經(jīng)濟背景和政策背景，充分考慮電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)所處的行業(yè)特點和市場環(huán)境，充分分析各因素對企業(yè)的影響。電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)在制定好長期戰(zhàn)略發(fā)展目標后，可從企業(yè)系統(tǒng)中提取之前的各項數(shù)據(jù)，并對其做好年度規(guī)劃工作，依據(jù)國家電網(wǎng)公司下發(fā)的考核目標，同時結(jié)合本省的具體情況，將預算管理目標和戰(zhàn)略目標進行融合。電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)各項目標都需在預算方案中得以體現(xiàn)，企業(yè)只有將戰(zhàn)略目標和預算目標進行完全融合后，預算管理能力才會得以最大限度的發(fā)揮。值得注意的是，企業(yè)開展的年度預算屬于短期預算行為，但是電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)的管理者需具備長期發(fā)展眼光，將短期預算和長期預算進行融合，企業(yè)發(fā)展不僅僅只有短短幾十年，電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)為了實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展，需不斷通過預算管理調(diào)節(jié)企業(yè)的經(jīng)營活動，只有做好預算管理工作，電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)才有實現(xiàn)長期戰(zhàn)略發(fā)展目標的可能性。

（二）建立健全預算管理制度

完善的預算管理制度將約束電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營活動行為，因此，電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)務(wù)必建立健全財務(wù)預算管理體系。第一，電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)需在原預算管理制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合電網(wǎng)行業(yè)的市場環(huán)境以及本企業(yè)未來的發(fā)展目標，對預算管理制度進行細化及網(wǎng)上，將其轉(zhuǎn)變?yōu)榕c實際經(jīng)營活動相一致的財務(wù)制度，最大限度避免全面預算滯后的局面。與此同時，電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)還需依據(jù)自身經(jīng)營目標，設(shè)置完善的預算考核指標，進而不斷激勵員工，不斷提升其工作熱情。電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)預算考核指標的設(shè)置應(yīng)明確體現(xiàn)出權(quán)責一致性，對于可通過員工個人努力提升的目標指標，應(yīng)設(shè)置較大的權(quán)重系數(shù)，同時不要將考核內(nèi)容的大部分放置于財務(wù)部門，以免降低企業(yè)對考核指標的控制能力。電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)設(shè)置預算指標時，不僅僅應(yīng)包括相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，還應(yīng)該包括各項綜合指標，企業(yè)依據(jù)實際情況為每一項關(guān)鍵內(nèi)容進行打分，最后依據(jù)實際完成情況考核各個下屬的集體企業(yè)，并對其進行獎勵。

電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)可通過上述的方法調(diào)節(jié)下屬各集中企業(yè)的利益分配問題，企業(yè)在設(shè)置考核指標時應(yīng)將費用和企業(yè)利潤相互結(jié)合，不可只重視費用問題。電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)可設(shè)置電量增長、施工頻率、員工個人成長能力等多項指標，滿足電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)對考核指標的需求。電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)還可加強預算指標在員工薪酬中的占比，例如加入領(lǐng)導者的業(yè)績考核指標，強化預算指標對電網(wǎng)企業(yè)的激勵作用。

（三）落實預算管理財務(wù)制度

企業(yè)預算管理制度的有效落實需在運行過程中得以體現(xiàn)，這就需嚴格落實預算管理制度，電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)應(yīng)不斷提高下屬各集體企業(yè)之間的聯(lián)系，保證全面預算管理工作能真正落實到實處，加大對各集體企業(yè)的監(jiān)管力度，充分發(fā)揮全面預算管理的作用，電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)還需建立科學有效的全面預算考核制度，。以此同時，電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)在落實全面預算管理制度時，可采用科學技術(shù)手段幫助其更好的落實財務(wù)管理制度，進而為電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)創(chuàng)造利潤，促進企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)可建立財務(wù)共享制度，不斷完善全面預算管理流程，提高企業(yè)的競爭力，加強對全面預算的動態(tài)把控過程，做到對電量和電價等相關(guān)信息的定量分析，進而保證全面預算管理工作的順利落實。電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)下屬包括各集體企業(yè)，并且這些子公司的商業(yè)模式和業(yè)務(wù)流程存在不同之處，因此電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)建立財務(wù)共享服務(wù)模式較為復雜，電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)可建立資金集中管控的信息化服務(wù)平臺，在資金集中管理的基礎(chǔ)上建立全面預算管理制度，主要包括支撐、運營管理、業(yè)務(wù)操作、網(wǎng)上報賬、核算、資金管理等系統(tǒng)，并集成各子系統(tǒng)。電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)各事業(yè)單位財務(wù)共享要根據(jù)各企業(yè)特征建設(shè)，不同產(chǎn)業(yè)信息系統(tǒng)不同，可按復雜程度分期建設(shè)。電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)運用數(shù)據(jù)采集、轉(zhuǎn)換、存儲、集成等技術(shù)，實現(xiàn)電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)財務(wù)共享集成。

（四）注重項目預算的調(diào)整工作

當電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)在實施項目過程中，因為主客觀原因或者外部環(huán)境變化時，造成電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)預算不足時，可單獨對單個項目進行預算調(diào)整嗎，主要包括以下幾種：1、電網(wǎng)施工項目財務(wù)支出超過年初設(shè)定目標；2、電網(wǎng)施工企業(yè)整體投資計劃的調(diào)整等。

電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)依據(jù)總規(guī)模調(diào)整原則，當電網(wǎng)企業(yè)各類預算總體規(guī)模不足時，各項目的支出上線是預算資金的110%以內(nèi)，當超出110%的，電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)應(yīng)嚴格按照我國電網(wǎng)公司出臺的規(guī)定，履行相關(guān)審批后實施，各個單位應(yīng)依據(jù)各項目的具體實施情況，對本年內(nèi)不具備開工情況的和已經(jīng)低于年初預算的項目進行下調(diào)。當電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)對單個項目進行調(diào)整時，當年整體投資計劃和總項目規(guī)模在10%及以上的，可報經(jīng)上級部門批準。單獨項目的投資計劃務(wù)必對應(yīng)其他同類項目投資計劃的調(diào)減，最大限度確保各個項目當年整體計劃總規(guī)模不超支。電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)的財務(wù)部門提出預算調(diào)整時，可由財務(wù)部門逐級上報，并經(jīng)過省級部門進行核對，審批通過后再行實施。

五、結(jié)束語

電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)面對機遇和挑戰(zhàn)并存的局面，電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)務(wù)必提高內(nèi)控管理力度，以全面預算作為切入點，促進企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，進而保證各項財務(wù)工作的順利實施，電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)通過強化預算管理理念、完善預算管理制度、落實預算管理政策和注重項目預算的調(diào)整工作等，不斷改善當前電網(wǎng)施工類多種經(jīng)營企業(yè)存在的問題，進而提高企業(yè)的核心競爭能力，保證企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。（作者單位為廣東電網(wǎng)有限責任公司東莞供電局）

作者簡介：李東暉（1967.01-），男，漢族，廣東省梅州市，高級工程師，本科，研究方向：企業(yè)管理，經(jīng)營管理，財務(wù)管理。