田肖

【摘 要】資金是一個(gè)企業(yè)的生命線，既保證資金安全，又靈活使用資金，是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理的重點(diǎn)，是企業(yè)能力提升的體現(xiàn)。目前中小企業(yè)由于自身的局限性，存在許多資金管理的問題，如資金管控不嚴(yán)、資金使用不當(dāng)、資金利用效率低等。這些問題嚴(yán)重影響企業(yè)的財(cái)務(wù)核算，更嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的經(jīng)營管理。本文通過分析當(dāng)前中小企業(yè)資金管理中存在的部分問題，提出切實(shí)可行的解決方法，以促進(jìn)中小企業(yè)資金管理發(fā)揮實(shí)際作用。并結(jié)合某電力監(jiān)理企業(yè)所處環(huán)境來闡述中小企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)思考。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；資金管理；問題；網(wǎng)絡(luò)

一、引言

資金管理在企業(yè)發(fā)展中地位舉足輕重，企業(yè)資金管理貫穿企業(yè)管理的全過程，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，資金管理手段提高，如何順應(yīng)時(shí)代變化，如何更加及時(shí)提供動(dòng)態(tài)資金信息，如何提高資金的利用率，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)，對任何一個(gè)企業(yè)都有積極意義。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)從自身實(shí)際情況出發(fā)，提高資金管理水平，提高使用和安排資金的有效性，避免資金管理失控，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。某電力監(jiān)理企業(yè)資金來源是電力監(jiān)理服務(wù)費(fèi)和招標(biāo)代理費(fèi)，通過這兩類資金管理能反應(yīng)出很多中小企業(yè)存在的問題。

二、中小企業(yè)資金管理存在的問題

1.無制度約束，資金管控不嚴(yán)格

資金管理是企業(yè)經(jīng)營管理中貫穿始終的工作，建立適當(dāng)?shù)馁Y金管理制度對企業(yè)發(fā)展意義重大。許多中小企業(yè)制度建設(shè)不規(guī)范，首先，許多傳統(tǒng)中小企業(yè)是家族企業(yè)，親戚眾多，無視制度，看重人情。其次，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不懂合理避稅，企業(yè)想少交稅，想保留更多流動(dòng)資金以供方便，普遍存在小金庫；接著一些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)常凌駕于制度之上，制度管理流于形式，說一套，做一套，要求會(huì)計(jì)做兩套賬，造成會(huì)計(jì)人員擔(dān)驚受怕。最后，部分中小企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，不重視資金管控。對資金管理不嚴(yán)格，有時(shí)存在白條入庫現(xiàn)象，有時(shí)收到款項(xiàng)不開票，故意不列為收入，有時(shí)僅憑領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)電話，沒有手續(xù)就辦理資金收付業(yè)務(wù)，以上現(xiàn)象在中小企業(yè)資金管理中常見不鮮。反映出企業(yè)資金管控水平低，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)工作人員對資金安全的重要性認(rèn)識不夠，企業(yè)對自身資金管理漏洞疏于檢查，遇到問題不整改。目前，許多新興的科技型技術(shù)產(chǎn)業(yè)，服務(wù)產(chǎn)業(yè)都是中小企業(yè)，這種新興的中小企業(yè)已成為大學(xué)生就業(yè)的新寵，它們由年輕人為主體，喜歡接受新事物，人員素質(zhì)高，文化氛圍濃厚，在這種類型的企業(yè)中，如何得到技術(shù)創(chuàng)新的資金，促進(jìn)科技成果的轉(zhuǎn)化，克服創(chuàng)業(yè)資金困難，建立健全嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度和資金管理制度更加重要。

2.資金使用缺乏預(yù)算管理

資金使用應(yīng)當(dāng)為企業(yè)總體戰(zhàn)略服務(wù)，不能走一步看一步，企業(yè)應(yīng)該制定自己的總體戰(zhàn)略，又根據(jù)總體戰(zhàn)略制定業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，根據(jù)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略制定職能戰(zhàn)略。反過來說，不管哪個(gè)層次戰(zhàn)略實(shí)施，都需要足夠的資金支持。再好的戰(zhàn)略，沒有充足資金做后盾，終究是無法實(shí)現(xiàn)的空想。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)制定資金使用計(jì)劃。首先，許多中小企業(yè)資金使用全憑領(lǐng)導(dǎo)一句話，缺乏計(jì)劃性，今天做什么，明天錢怎么用，缺少資金預(yù)算安排。其次，資金使用方向不清晰，用于購買固定資產(chǎn)的錢又去發(fā)工資，用于買材料的款又墊支保險(xiǎn)費(fèi)。資金使用不區(qū)分是用于固定資產(chǎn)還是流動(dòng)資產(chǎn)，不確定資金流入流出的方向；接著重大資金支出不經(jīng)過集體協(xié)商和專家審議資金，沒有資金使用風(fēng)險(xiǎn)控制措施和補(bǔ)償措施，容易造成資金使用浪費(fèi)，資金流失，資產(chǎn)流失，企業(yè)信譽(yù)變差，企業(yè)效益降低，引起企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.資金管理手段需要提高，對會(huì)計(jì)人員提出新要求

隨著電腦、會(huì)計(jì)電算化、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的普及，資金管理手段更加多樣，首先，出現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化資金管理的新趨勢，以前資金收付要寫支票，跑銀行，現(xiàn)在足不出戶在辦公室通過網(wǎng)絡(luò)可以完成資金收付業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)人員不用風(fēng)吹日曬雨淋跑銀行辦理資金轉(zhuǎn)賬，付款。其次，中小企業(yè)網(wǎng)絡(luò)化資金管理使用相對簡單，資金信息更新慢，財(cái)務(wù)管理跟不上，最后，財(cái)會(huì)人員應(yīng)該提高資金管理水平，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)將財(cái)務(wù)人員從繁重的資金收付和財(cái)務(wù)核算中解放出來，可以更多參與資金管理等財(cái)務(wù)管理工作，部分年齡大的會(huì)計(jì)人員只懂得做賬，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，不了解互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)，不會(huì)操作電腦，不會(huì)使用WORD，EXCEL等辦公軟件。

4.人力成本資金支出占比高，人員管理資金投入不夠

某電力監(jiān)理企業(yè)的主要費(fèi)用支出是人工成本，員工工資的相關(guān)資金支出占了整個(gè)成本支出的60%以上，該企業(yè)對人力成本資金支出管理存在不當(dāng)之處，首先，員工工資兩極化嚴(yán)重，人員管理資金投入少，員工工資多少不僅影響資金支出多少，也影響了整個(gè)企業(yè)的發(fā)展。人力資源是企業(yè)最大的資源，電力監(jiān)理企業(yè)大都按照工程項(xiàng)目設(shè)崗設(shè)人，但企業(yè)并沒有投入足夠的資金進(jìn)行人員管理，有注冊監(jiān)理工程師證書且擔(dān)任項(xiàng)目總監(jiān)和片區(qū)總監(jiān)的人員薪酬高，福利好，但是這部分人很少，企業(yè)為了節(jié)約成本，只招聘少數(shù)有注冊證書的人。取得注冊證書需要工作年限，工作業(yè)績，考試等門檻，更多的從事監(jiān)理工作沒有證書的員工，雖然有監(jiān)理員證持證上崗，但是待遇低，工作環(huán)境差。其次，人員培訓(xùn)資金少，員工福利低，不加強(qiáng)人員培訓(xùn)工作，人員流動(dòng)性強(qiáng)。企業(yè)不重視人員培訓(xùn)工作，員工考試流程多，耗費(fèi)時(shí)間多。

三、中小企業(yè)資金管理問題的解決辦法

1.提高中小企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

資金管理雖然需要技術(shù)支持，更需要人來管理。提高管理人員和財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)在資金管理中十分重要。首先，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該跟上時(shí)代潮流，學(xué)習(xí)新技術(shù)，新思想，著力企業(yè)人才培養(yǎng)，弘揚(yáng)守法精神，加強(qiáng)企業(yè)制度建設(shè)，提高企業(yè)資金管理水平。企業(yè)家應(yīng)當(dāng)擯棄舊思想，拋棄老辦法，不建立賬外賬，不建立小金庫，堅(jiān)持按制度規(guī)范使用資金，合法繳稅，合理避稅。做守法的公民。以創(chuàng)新求發(fā)展，以管理追效益。其次，企業(yè)需要綜合型財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員已逐步從簡單的資金管理中解放出來，可以隨時(shí)提供資金方面的最新信息給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。資金信息等公司信息由被動(dòng)提交變?yōu)橹鲃?dòng)披露，企業(yè)需要更多的懂業(yè)務(wù)，懂新技術(shù)，懂管理的綜合型財(cái)務(wù)人才。

2.加強(qiáng)中小企業(yè)資金預(yù)算管理

預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，資金預(yù)算是企業(yè)預(yù)算的一部分。首先，中小企業(yè)應(yīng)建立企業(yè)自己的資金預(yù)算。資金預(yù)算編制不僅應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)參與完成，其他部門也應(yīng)該積極參與。如某電力監(jiān)理企業(yè)已初步建立資金預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)資金使用情況，（1）因?yàn)楸O(jiān)理業(yè)務(wù)增長，車輛不夠使用，綜合部年初就提出購買三部工具車計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部安排資金購買。（2）因?yàn)樵S多監(jiān)理人員不在公司總部，在項(xiàng)目部工作，為了避免監(jiān)理人員到年底扎推報(bào)銷招待費(fèi)，修理費(fèi)，辦公費(fèi)，車輛加油費(fèi)，財(cái)務(wù)部與監(jiān)理部各項(xiàng)目部協(xié)商設(shè)置了報(bào)賬員，由報(bào)賬員在每月監(jiān)理會(huì)議時(shí)集中單據(jù)報(bào)銷，減少了監(jiān)理人員報(bào)賬難，找人簽名難的困難。（3）財(cái)務(wù)部按月編制資金實(shí)際使用情況與預(yù)算對比表，并及時(shí)反應(yīng)情況給公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，提高了其他部門參與資金預(yù)算使用工作的積極性。

其次，資金預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時(shí)，企業(yè)應(yīng)按照整體預(yù)算，按月安排資金使用，大額資金使用必須經(jīng)過集體討論作出決定，比如某電力監(jiān)理企業(yè)以前辦公場地小、擁擠，不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展，恰逢企業(yè)有大量閑置資金，所以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子提出購買房產(chǎn)計(jì)劃，購房資金支出是大額資金，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論該事項(xiàng)，并聘請事務(wù)所進(jìn)行投資評估，經(jīng)過比較討論，購買了公司房產(chǎn)，改善了員工工作環(huán)境，所有購房流程都保留了視頻、相片，會(huì)議要求參會(huì)人員簽名記檔，且為了順利購買房產(chǎn)，通知市場部及時(shí)回收應(yīng)收賬款，不影響公司其他資金安排，并與房產(chǎn)商作分批購買計(jì)劃。通過預(yù)算管理，真正把資金預(yù)算管理做到實(shí)處。

3.提高資金管理的水平

資金不僅包括企業(yè)自有現(xiàn)金，還包括負(fù)債類資金，首先，合理安排閑置資金，資金充裕時(shí)，從降低風(fēng)險(xiǎn)角度和提高資金利用率出發(fā)，應(yīng)該購買國庫券，辦理定期存款，通知存款，貨幣基金等靈活安排資金，讓資金活起來。其次，對于負(fù)債類資金，要及時(shí)償還本金和利息，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。接著，新興中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極融資，不僅可以股權(quán)融資，也可以債權(quán)融資。融資辦法多樣。再者，資金收付方面，企業(yè)可以隨時(shí)隨地付款，企業(yè)網(wǎng)銀不僅可以電腦網(wǎng)絡(luò)支付，也支持手機(jī)企業(yè)銀行。方便工作人員隨時(shí)隨地付款和掌握資金動(dòng)向；企業(yè)可以多種方式付款，一夜之間，什么都可以掃碼收付，菜市場買菜都可以掃碼，用支付寶，微信來收付款成了必需掌握的本領(lǐng)，新技術(shù)顛覆了資金管理的方方面面。

4.加強(qiáng)人力資源的管理的資金投入

許多技術(shù)服務(wù)型企業(yè)，比如設(shè)計(jì)公司，中介公司，新技術(shù)服務(wù)公司，人力成本支出占總資金成本支出很大的比例。如某電力監(jiān)理行業(yè)企業(yè)，人力成本支出大約占資金總支出60%的比例，企業(yè)為了合理安排人力資源資金支出采取了如下措施：首先，企業(yè)建立了以人為本，安全第一，和諧發(fā)展，創(chuàng)新服務(wù)的戰(zhàn)略，建立和完善了員工考核制度?？记诜矫妫髥T工必須通過釘釘考勤打卡，請假出差加班也實(shí)時(shí)控制；工資方面，通過工資績效軟件對人力資源規(guī)范管理，嚴(yán)格考核員工工作情況，員工除了基本工資，還按照當(dāng)月績效發(fā)放績效工資，并補(bǔ)充人事部人員力量，設(shè)立績效考核專責(zé)。其次，每個(gè)項(xiàng)目部聘請廚師煮飯，并購買住房給項(xiàng)目部監(jiān)理人員辦公休息。最后，資金安排上加強(qiáng)對員工培訓(xùn)費(fèi)的預(yù)算開支，鼓勵(lì)員工考證，鼓勵(lì)員工學(xué)習(xí)。專門對持證人員每月發(fā)放證書費(fèi)，考證通過有激勵(lì)獎(jiǎng)，且可以報(bào)銷相關(guān)學(xué)習(xí)考試費(fèi)用。

5.依據(jù)法律法規(guī)，建立適合本單位的資金管理辦法，規(guī)范企業(yè)制度管理

以某電力監(jiān)理企業(yè)為例，為了招投標(biāo)業(yè)務(wù)順利進(jìn)行，招標(biāo)代理業(yè)務(wù)需要收取投標(biāo)單位繳納投標(biāo)保證金，企業(yè)的投標(biāo)保證金每月收付金額很大，按照《中華人民共和國招投標(biāo)法實(shí)施條例》，第五十七條......招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在書面合同簽訂后5天內(nèi)向中標(biāo)單位和未中標(biāo)投標(biāo)人歸還投標(biāo)保證金及銀行同期存款利息的規(guī)定，這項(xiàng)資金并不是企業(yè)的自有資金，應(yīng)該設(shè)立專戶單獨(dú)管理，不能用于企業(yè)運(yùn)營，但是每一筆投標(biāo)保證金，如果僅僅1000元也退還利息，做到還是有難度。按照《中華人民共和國招投標(biāo)法實(shí)施條例》第二十六條......招標(biāo)人不得挪用投標(biāo)保證金，招標(biāo)公司應(yīng)當(dāng)把投標(biāo)保證金建立專戶進(jìn)行管理，并拒收個(gè)人繳納的投標(biāo)保證金，要求所有投標(biāo)單位通過轉(zhuǎn)賬的方式繳納保證金。

企業(yè)從實(shí)際出發(fā)建立投標(biāo)保證金管理辦法。首先，設(shè)立專戶管理投標(biāo)保證金，投標(biāo)保證金的收付必須通過專戶進(jìn)行。其次，簡化投標(biāo)保證金的退還手續(xù)，以前退投標(biāo)保證金需要投標(biāo)單位遞交申請和收據(jù)才退款，現(xiàn)在規(guī)定由招標(biāo)部根據(jù)收款統(tǒng)計(jì)情況寫每月申請，由經(jīng)辦人發(fā)起，經(jīng)部門經(jīng)理，財(cái)務(wù)部，公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，就馬上按月退還上月收到的投標(biāo)保證金。最后，投標(biāo)保證金金額1萬元以上且收到時(shí)間超過6個(gè)月的，按照銀行同期活期存款利率計(jì)算并退還利息和本金。

四、結(jié)語

總而言之，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)從本企業(yè)所處行業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，建立適合的資金管理制度，要求企業(yè)所有部門和人員全員參與資金預(yù)算，把企業(yè)資金管理工作落實(shí)到日常管理中，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展，促進(jìn)各項(xiàng)資金數(shù)據(jù)及時(shí)處理，提高人員素質(zhì)和企業(yè)資金管理能力，推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

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