關于企業(yè)集團財務結算中心的功能研究

董穎穎

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)間的市場競爭日漸激烈，也因此使得企業(yè)集團財務結算中心產生。財務結算中心的出現(xiàn)可以為企業(yè)的規(guī)模效益提供發(fā)展空間，有助于提高企業(yè)的市場競爭力。因此本文淺要分析企業(yè)集團財務結算中心的意義、作用和具體的功能，希望有助于促進企業(yè)經(jīng)濟健康發(fā)展。

一、前言

企業(yè)集團財務管理工作的基礎與關鍵在于財務結算中心工作。財務結算中心可以科學合理的規(guī)劃出相應的核算框架、流程等內容，有利于企業(yè)財務核算工作的進行。因此我們必須重視財務結算中心的具體功能，科學有效的發(fā)揮其作用，才能促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

二、關于企業(yè)集團財務結算中心的意義及作用

（一）意義

結算財務中心的出現(xiàn)是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢。結算財務中心的主要工作是企業(yè)日常資金的管理、結算等，對企業(yè)集團協(xié)調資金、規(guī)劃資金產生重要影響。結算財務中心的建立為企業(yè)的健康發(fā)展起到極大的推動作用，有利于從內部做到科學合理的控制企業(yè)資金，促進了企業(yè)資金的有效利用率。

（二）作用

建立完善企業(yè)集團財務結算中心有助于企業(yè)資金的安全穩(wěn)定，提高風險應對能力。結算財務中心有助于企業(yè)資金的正常運作，促進其規(guī)范有序性，避免企業(yè)因分散管理而使企業(yè)內部出現(xiàn)經(jīng)營風險等問題。另外，結算財務中心還有助于企業(yè)進行現(xiàn)代化管理，高效有序運行，同時還可以集中資金，減少不必要的財務浪費。

三、關于企業(yè)集團財務結算中心的功能

企業(yè)集團財務結算中心的建立是企業(yè)集團內部根據(jù)企業(yè)財務管理工作的需要和資金控制的需求建立的。財務結算中心有助于企業(yè)進行融資和資金結算，提高資金的利用效率，減少成本消耗。財務結算中心其功能與內部銀行相似，目的是促進企業(yè)長期未來發(fā)展。因此本文簡要分析財務結算中心以下四點主要功能。

（一）促進資本經(jīng)營，便于調節(jié)資金使用

企業(yè)集團財務結算中心可以通過吸收存款來使集團內部諸多企業(yè)之間的資金進行有效集中，這種資金多為閑置或是分散資金。在資金集中后根據(jù)集團內不同企業(yè)的需要科學合理的進行貸款發(fā)放。企業(yè)集團財務結算中心的出現(xiàn)有助于集團內部資金的合理配置、相互調劑，促進各企業(yè)發(fā)展。財務結算中心可以通過科學合理的利用資金的回籠、調度等方式，加強集團內部管理，為高層領導管理下屬企業(yè)提供便利，促進資本經(jīng)營。傳統(tǒng)的經(jīng)營方式是總公司直接根據(jù)子公司的需求給予資金，缺少資金合理利用效益的考量和分析。而企業(yè)集團財務結算中心的建立，有利于企業(yè)領導層直觀的分析處理各公司資金使用狀況，加強經(jīng)濟核算，促進下屬子公司資金的有效利用。同時，企業(yè)集團財務結算中心的建立有利于發(fā)揮集團的作用，促進集團內部各企業(yè)之間的合作聯(lián)系。

（二）加強集團內部監(jiān)控

企業(yè)集團內部企業(yè)繁多，擁有不同的組織管理層次，相應的管理程序也較為復雜，難以有效的對各企業(yè)的經(jīng)營狀況進行監(jiān)管，尤其是在企業(yè)資金運轉方面。在企業(yè)的資金運轉上，集團內部很難確保各企業(yè)是否都是規(guī)范化、安全化的經(jīng)營。而企業(yè)集團財務結算中心的建立則有效的改善了此類問題，規(guī)范了結算業(yè)務的辦理流程。例如子公司的資金收取、支付等業(yè)務都必須通過企業(yè)集團財務結算中心辦理，有利于集團內部的監(jiān)督控制，規(guī)范資金管理，提高資金的穩(wěn)定安全性和可利用率。同時，財務結算中心的建立為集團內部進行資金運轉的審查、管理工作提供便利，便于對下屬企業(yè)的各項計劃、策略、合同等內容的審核，為資金的高效利用提供保障，確保下屬企業(yè)的資金運轉等內容處于內部監(jiān)控中。

（三）減少企業(yè)貸款規(guī)模

企業(yè)集團財務結算中心的建立，可以加強閑置、分散資金的有效利用，促進資金的合理利用率。因此企業(yè)集團財務結算中心可以在投資與規(guī)模需求同等的情況下，減少了在銀行的長期信貸，也因此減少了貸款所產生的利息。集團通過內部資金的協(xié)調運作，使子公司可以利用短期信貸，降低對銀行資金的需求。企業(yè)集團財務結算中心可以有效避免下屬企業(yè)因負債問題產生安全隱患，進而威脅到企業(yè)的健康運行，不利于增加企業(yè)發(fā)展動力、促進企業(yè)經(jīng)濟效益的增長等問題。其次，企業(yè)集團財務結算中心利用內部開展貸款業(yè)務，會逐漸形成利差，長期以往還可以為企業(yè)集團財務結算中心提供收入，促進其良性發(fā)展。

（四）促進企業(yè)信貸等級的提高

企業(yè)集團財務結算中心還具有促進企業(yè)信貸等級提高的功能。首先，企業(yè)集團財務結算中心可以為企業(yè)提供多種融資渠道。企業(yè)能否償還本息是銀行考慮信貸的關鍵。通常情況下，集團內部各企業(yè)間的發(fā)展狀況不盡相同，存在著部分企業(yè)經(jīng)濟效益較好，具有較強實力，因此可以比較輕松的獲得銀行貸款。但是也存在著相反情況，部分企業(yè)的經(jīng)濟效益較差，實力較低，財務狀況不佳，較難獲得銀行貸款。不同企業(yè)發(fā)展的不平衡性影響企業(yè)自身發(fā)展的同時也不利于集團整體的發(fā)展和提高。但是企業(yè)集團財務結算中心的建立有效改善了此類問題。企業(yè)集團財務結算中心可以有效改善集團下屬企業(yè)貸款難問題，下屬企業(yè)可以通過企業(yè)集團財務結算中心的戶頭進行銀行貸款，銀行可以根據(jù)集團的經(jīng)濟能力、社會影響等不同方面進行考量，不會存在企業(yè)無法償還貸款的問題。企業(yè)集團財務結算中心的建立增強了企業(yè)的信用度，促進企業(yè)信貸等級的提高，為集團進行融資提供便利。

四、結束語

總而言之，企業(yè)集團財務結算中心的出現(xiàn)可以優(yōu)化企業(yè)管理，提高企業(yè)的市場競爭力。因此我們應該正視財務結算中心促進資本經(jīng)營、調節(jié)資金、加強內部監(jiān)控等功能，進行全面客觀的分析和有效的利用，必能促進我國企業(yè)經(jīng)濟效益的增長，為企業(yè)蓬勃健康發(fā)展提供助力。（作者單位為河南能源化工集團國龍物流有限公司）