郭成琳　劉藝璇

摘 要 現(xiàn)代財政國庫管理制度是公共財政的重要組成部分，是財政預算執(zhí)行的根本性制度，是財政、財務管理的基石。推行財政國庫管理制度改革，建立國庫單一賬戶體系，實行國庫集中支付制度，是規(guī)范財政支出管理，建立社會主義公共財政的客觀要求。國庫集中支付制度改革是財政資金運作方式的根本性變革，是整個預算執(zhí)行體制和財政支出管理的制度性創(chuàng)新。2014年5月20日，在財政部的精心指導下，湖南省國庫集中支付電子化管理改革正式實施，在全國率先實現(xiàn)財政、人民銀行和各商業(yè)銀行三方核心系統(tǒng)數(shù)據(jù)直連，實現(xiàn)支付、清算業(yè)務高度自動化，今年，湖南省南縣也遵循省廳指導進行制度改革的試點工作，本文著重研究改革的特點、分析湖南省南縣的國庫集中支付電子支付制度的改革方向。

關鍵詞 國庫管理制度；電子支付制度；改革試點

引言：

在大數(shù)據(jù)時代背景下，現(xiàn)代網(wǎng)絡信息技術牽引，財政資金安全、高效管理的現(xiàn)實需要，財政信息化水平亟待提高，促使國庫集中支付電子化管理成為現(xiàn)代國庫管理改革中一項基礎性與戰(zhàn)略性變革。國庫集中支付業(yè)務電子化是指財政部門、人民銀行、國庫集中支付業(yè)務代理銀行、預算單位等四方之間取消紙質(zhì)單據(jù)和憑證傳遞，利用網(wǎng)絡信息技術，發(fā)送、接受和處理電子憑證來辦理財政資金支付及清算等業(yè)務，實現(xiàn)預算單位“一站式”即可將財政資金支付給供應商或個人。伴隨著財政收支工作的不斷擴大，收支管理工作也要達到細化的要求，傳統(tǒng)的管理工作需要不斷的創(chuàng)新，這種以國庫集中支付制度為基礎的支付手段創(chuàng)新而引致的整個管理理念和管理方式變革，極大的減少了各方工作量，實現(xiàn)財政資金高效、安全運行，從而降低行政成本，產(chǎn)生更大的社會效益以及經(jīng)濟效益。

一、湖南省南縣開展電子支付制度改革新規(guī)劃

能簡盡簡、該減盡減、能合盡合。通過國庫管理與現(xiàn)代信息技術融合，聯(lián)通財政、人行、代理銀行三方，實現(xiàn)財政直接支付、財政授權支付和實撥資金業(yè)務所涉及的財政、人行、代理銀行及預算單位等各個環(huán)節(jié)的財政國庫集中支付業(yè)務全流程電子化管理。在進行國家經(jīng)濟建設中，做好財政管理工作十分重要，所以推進國庫集中支付的電子化管理改革勢在必行。

要提升財政資金安全管理的現(xiàn)實需要，積極推進國庫集中支付電子化管理工作，是在新階段、新形勢下深化國庫改革的一項基礎性、戰(zhàn)略性工作，更有效地筑牢財政資金安全防線，提高財政資金的運行效率?，F(xiàn)在實行支付電子化，大量的減少了違規(guī)操作，支付電子化是目前行之有效的保證資金安全的技術手段；接下來把效率放在第一位，隨著集中支付工作量的大量增加，所經(jīng)手的業(yè)務人員耗費大量的人力，物力，而且還容易出錯，效率也低，實行電子支付制度可以從一定程度上提升了社會效益和經(jīng)濟效益，從而也降低了行政成本。

二、推行國庫支付電子化改革的必要性

一是增強資金安全保障。通過“電子憑證+電子簽章”身份識別、自動留痕、大額短信提醒等控制機制，再造、整合了一個完整的管理鏈條，建立起動態(tài)校驗、電子驗章、全程動態(tài)跟蹤的業(yè)務管理方式，實現(xiàn)了資金支付“環(huán)環(huán)相扣、互相牽制、有始有終”，強化預算執(zhí)行管理監(jiān)控；按照分崗設立原則，系統(tǒng)權限配置、印章制作授權與印章備案分開，嚴格財務人員多崗簽章，規(guī)范業(yè)務管理流程；率先啟用電子憑證庫預留簽名證書白名單，實現(xiàn)電子印章與數(shù)字證書綁定校驗，顯著提升了資金支付的安全保障水平。

二是提高資金運行效率。相對于傳統(tǒng)支付管理模式，財政、人民銀行、代理銀行和預算單位間，需通過打印紙質(zhì)單據(jù)、人工蓋章送單、人工核單，實行電子化管理后，相關部門只需要發(fā)送電子數(shù)據(jù)就可以進行資金轉(zhuǎn)賬及清算，大大縮短了支付周期。

三是提升財政服務水平。通過國庫集中支付系統(tǒng)與代理銀行核心業(yè)務系統(tǒng)的無縫對接以及自助柜面系統(tǒng)的應用，進一步縮小了時間和空間的距離，有效避免預算單位來回奔波現(xiàn)象，足不出戶即可完成授權支付轉(zhuǎn)賬業(yè)務。

三、南縣國庫支付制度升級的特點

一是崗位職責突出“明”字。資金支付、會計核算等各個崗位分工進一步明確細化，做到“責任明確，管理到人”。

二是權限管理突出“密”字。嚴格計算機系統(tǒng)密碼管理，嚴密進行權限設置，系統(tǒng)授權管理實行審批制，所有操作權限的變更須由單位提出申請，經(jīng)批準后方可進行。

三是印鑒管理突出“?！弊?。印鑒管理以“專人保管、分離制約”為原則，同時加強不定期檢查，進一步強化印鑒保管人員的責任意識。

四是支付方式突出“控”字。資金支付層層把關，每個環(huán)節(jié)相互分離制約，減少財政資金支付的手工操作環(huán)節(jié)，為資金安全支付加上“雙保險”。

五是現(xiàn)金管理突出“規(guī)”字。利用一套標準規(guī)范和“支撐控件、自助柜面”兩個軟件，打通財政、人行、代理銀行三個系統(tǒng)，實現(xiàn)財政、人行、預算單位、代理銀行四方國庫集中支付電子化管理。

六是對賬管理突出“全”字。電子憑證網(wǎng)絡傳遞，不再人工跑單；加蓋電子印章，不再人工簽章；實行電子校驗，不再人工核對；各方自動對賬，不再人工對賬。每月與各銀行進行資金對賬，并明確賬務核算系統(tǒng)與資金支付系統(tǒng)核對方法，促進了對賬功能的有效發(fā)揮，實現(xiàn)了“強化責任、提升效能”的預定目標。

四、總結(jié)

在大數(shù)據(jù)時代背景下，國庫集中支付電子化管理是深化財政管理體制改革的必然要求，是一項復雜的系統(tǒng)工程，涉及各業(yè)務方理念更新、業(yè)務協(xié)同與技術融合。預算單位要建立和完善相應的內(nèi)部控制制度，降低財務風險；財政部門國庫集中支付系統(tǒng)和代理銀行自助柜面系統(tǒng)的硬軟件技術需要更加完善以滿足預算單位需求。只有財政部門、預算單位、代理銀行三方相互配合，不斷的優(yōu)化升級，加強系統(tǒng)關聯(lián)，提高管理水平，才能順利、全面推進國庫支付電子化改革。

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作者簡介：

第一作者：郭成琳，出生年月：1991年3月，性別：女籍貫：湖南省益陽市南縣，學歷：在讀研究生，作者單位全稱： 湖南省益陽市南縣國庫集中支付中心。

第二作者：劉藝璇，作者單位全稱：湖南省益陽市南縣三仙湖鎮(zhèn)財政所。