高校全面預算管理系統(tǒng)的設計與實施

李娜

高校財務管理工作中，對于預算的管理是一項十分重要的工作內(nèi)容。隨著國家預算管理體制改革的逐步推進，國家對于財政性經(jīng)費投入的使用效益和效率也有著越來越高的要求，迫使學校要進一步轉(zhuǎn)變管理方式，更加科學、高效地配置資金，監(jiān)督財政性經(jīng)費的合規(guī)與及時使用，按照績效目標考核資金使用的效果，不斷盤活存量資金，使得資金發(fā)揮最大的效益。全面預算管理涉及學校預算資金的申報、審批、額度下達、調(diào)整及執(zhí)行等完整環(huán)節(jié)，具有流程復雜、參與角色眾多、信息繁雜等特點，需要強大的信息管理系統(tǒng)作為支撐，全面預算管理系統(tǒng)則是用先進的信息技術(shù)將管理理念融入具體業(yè)務流程，以確保預算管理目標的有效實現(xiàn)。

一、高校全面預算管理系統(tǒng)的設計

（一）預算管理業(yè)務流程

預算管理全流程包括預算申報、預算審批、預算指標下達、預算撥款、預算執(zhí)行、預算考核、績效評價等內(nèi)容。涉及用戶包括基層單位預算填報及審核人員、歸口部門預算審核人員、分管校領(lǐng)導及財務部門預算管理人員等。

預算申報、審批及指標下達階段：基層單位預算員填報預算、建設目標及用款計劃，數(shù)據(jù)經(jīng)由單位負責人、歸口部門和主管校長依次審核后，傳送至財務部門。財務部門匯總生成預算草案表，提交學校財經(jīng)領(lǐng)導小組和黨委常委會討論，最終確定的預算以指標批復形式下達各基層預算單位。對于批復后的預算，根據(jù)后續(xù)項目實際狀況，允許基層預算單位按規(guī)定程序申報調(diào)整預算和用款計劃。

預算撥款階段：財務部門預算管理人員根據(jù)基層單位填報的用款計劃按進度撥付款項。

預算執(zhí)行階段：各基層預算單位需要按照季度及時報送項目建設目標和績效的完成情況，學校結(jié)合項目實際支出執(zhí)行情況，對基層預算單位及歸口部門進行考核管理。

（二）系統(tǒng)功能架構(gòu)搭建

根據(jù)預算管理業(yè)務流程，全面預算管理系統(tǒng)應具備的主要功能模塊包括：預算申報、預算及用款計劃調(diào)整、預算撥款、預算綜合查詢等四大功能[3]。系統(tǒng)功能模塊流程圖見圖1：

（三）關(guān)鍵流程及控制點介紹

1.預算申報、審批及指標下達階段：

① 預算申報單位包括全校所有單位，即機關(guān)部處和院系。各單位按照分管業(yè)務不同，以預算項目為單位同時上報預算、建設目標、用款計劃與績效目標。[6]

② 系統(tǒng)支持多級審核模式，可實現(xiàn)預算事項的網(wǎng)上逐級審核。

③ 所有預算數(shù)據(jù)全部被財務部門接收處理后，系統(tǒng)可以實現(xiàn)預算草案表的自動生成。

④ 批復前的預算可以按照需要，有選擇性地退回預算單位修改。一旦預算財務部門接收預算后，申報單位不能修改只能查詢。

⑤ 預算正式批復后，系統(tǒng)支持按照預算申報單位生成并打印預算指標通知單，并實時反饋到網(wǎng)上，確保各單位和分管領(lǐng)導能及時查詢所負責的預算項目批復情況。

2.預算撥款階段：

① 全部預算撥款都納入系統(tǒng)管理，能夠按照撥款類型的不同進行分別操作。

② 能夠按照管理要求，支持實撥款和虛（額度）撥款兩種撥款方式。

③ 能夠?qū)崿F(xiàn)與教務處、研究生院、發(fā)展規(guī)劃處等業(yè)務歸口部門的數(shù)據(jù)對接，避免撥款信息的二次錄入。[5]

3.預算執(zhí)行階段：

① 預算執(zhí)行情況反饋網(wǎng)上，基層預算單位和分管校長可以實時查詢。

② 支持預算執(zhí)行情況表的自動生成，可以統(tǒng)計基層預算單位每個預算項目的支出執(zhí)行情況?？梢园凑枕椖坑每钣媱澤蓪膱?zhí)行，計算出執(zhí)行率。

③ 支持預算建設目標完成情況表的自動生成，可以統(tǒng)計基層預算單位每個預算項目的建設目標完成情況。

④ 支持預算績效目標完成情況表的自動生成，可以統(tǒng)計基層預算單位每個預算項目的績效目標完成情況。

二、高校全面預算管理系統(tǒng)的應用

（一）系統(tǒng)實現(xiàn)的功能

建成后的全面預算管理系統(tǒng)交互情況如圖2：

建成后的系統(tǒng)報表輸出情況見圖3：

（二）系統(tǒng)的應用效果

全面預算管理系統(tǒng)已經(jīng)于2017年9月在清華大學投入使用，并順利完成了2018年預算申報期各基層預算單位數(shù)據(jù)的收集工作，各使用單位反饋良好。對于學校預算管理工作而言，實現(xiàn)了幾個突破：首先，順應了國家預算改革的政策和學校對于預算管理的新要求，將預算管理與用款計劃和建設目標管理相結(jié)合，各基層預算單位在申報預算的同時需要報送建設目標和用款計劃，在預算執(zhí)行時會按照用款計劃并結(jié)合項目建設完成情況進行考核[4]；其次，按照加強預算全流程管理的要求，系統(tǒng)新增了預算調(diào)整功能，預算在執(zhí)行期內(nèi)的調(diào)整需要通過系統(tǒng)按規(guī)定履行各級審批手續(xù)；最后，完善了分級授權(quán)審批功能，將學校預算審核權(quán)限分為單位負責人審核、歸口部門審核和主管校領(lǐng)導審核三級，從而規(guī)范了預算審批管理流程。

三、開發(fā)小結(jié)

高校全面預算管理系統(tǒng)的建設是一項系統(tǒng)的工程，涉及單位眾多，業(yè)務流程復雜，初始架構(gòu)的搭建對于后續(xù)的管理使用起著至關(guān)重要的作用。本文介紹的系統(tǒng)開發(fā)方法是在調(diào)研了多個高校預算系統(tǒng)建設情況后，結(jié)合清華大學預算管理實際需要，提煉整理出的，對于其他同類型高校預算管理系統(tǒng)的建設和財務管理工作也可以提供借鑒與指導。

參考文獻：

[1]全國人民代表大會財務委員會.中華人民共和國預算法[S].2014.

[2]中華人民共和國財政部.高等學校財務制度[S].2014.

[3]邱均成.高校全面預算管理系統(tǒng)的設計與實現(xiàn)[J].中國管理信息化，2015（8）：38-40.

[4]張程，王家明.高校全面預算管理系統(tǒng)建設[J].云南民族大學學報，2017（5）：126-128.

[5]張程，王家明.基于管理會計視角的高校全面預算管理系統(tǒng)研究[J].經(jīng)濟師，2016（5）：108-109.

[6]蘇紅丹，黃敏新.內(nèi)涵發(fā)展模式下高校預算管理系統(tǒng)的重構(gòu)[J].財經(jīng)界，2016：131-132.

（作者單位：清華大學財務處）