“十三五”時期縮小城鄉(xiāng)收入差距的財(cái)稅政策

管程程

一、我國城鄉(xiāng)居民收入差距現(xiàn)狀

自改革開放以來，城鄉(xiāng)收入都有了明顯的提高，但是城鄉(xiāng)收入差距不斷的擴(kuò)大。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，收入分配差距在1990年為823.9元，但到了2013年卻增加到了18059.2元，近年來差距在慢慢縮小，但仍然存在明顯的區(qū)別；以居民為資產(chǎn)的儲蓄也存在明顯的差距，充分體現(xiàn)收入分配的差距。1990年到2012年期間，城鄉(xiāng)居民儲蓄存款的總額度呈現(xiàn)不斷上升的趨勢，但城鎮(zhèn)居民存款余額與農(nóng)村的儲蓄差額之間的差距是兩倍，兩者的儲蓄水平明顯處于上下兩個層次，而儲蓄水平影響投資的水平，最終影響居民收入的增減變動；消費(fèi)差距自然存在較大的差距，城鎮(zhèn)居民收入來源多，一般在教育、旅游等精神層次的消費(fèi)較多且消費(fèi)水平較高，可能會從事投資的領(lǐng)域，擴(kuò)大資金的投入，而農(nóng)村居民一般消費(fèi)在溫飽的領(lǐng)域，消費(fèi)偏向物質(zhì)領(lǐng)域；社保差距的明顯區(qū)別便是城鎮(zhèn)居民的社?；揪哂休^大的保障，但農(nóng)村居民卻沒有全面覆蓋社保，仍然存在部分老年人不能獲得社會保障的現(xiàn)象。

二、財(cái)稅政策調(diào)節(jié)城鄉(xiāng)收入分配差距存在的問題

1.財(cái)政支農(nóng)扶持力度較小。自改革開放，我國逐漸增大財(cái)政支出的比例。但是從整體發(fā)展水平看，農(nóng)村的發(fā)展起步較晚，現(xiàn)有的國家體制及國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況還不能全面對農(nóng)村進(jìn)行財(cái)政扶持，不能全面滿足人民的需要，導(dǎo)致了農(nóng)民收入水平并不高，城鄉(xiāng)差距在不斷擴(kuò)大。同時，國家對農(nóng)村農(nóng)田科技的發(fā)展投入較少，嚴(yán)重影響了農(nóng)村科技的進(jìn)步與發(fā)展，影響了生產(chǎn)的效率。從財(cái)政支農(nóng)支出規(guī)模的波動情況上看，是缺乏足夠穩(wěn)定的條件，影響了政策實(shí)施效果，最終影響了收入分配差距的日漸擴(kuò)大。

2.缺少稅收調(diào)整農(nóng)村社保資金投入。稅收政策是發(fā)揮財(cái)政職能的重要手段之一，對于調(diào)整城鄉(xiāng)的稅收差距及穩(wěn)定城鄉(xiāng)差距起著關(guān)鍵的作用。但從稅收政策的制定及效果進(jìn)行全面的分析，可以發(fā)現(xiàn)：目前在再分配的環(huán)節(jié)，對收入分配起調(diào)控作用的稅種主要是依賴個人所得稅，理論上個人所得稅通過稅率等要素的設(shè)置可以起到自動調(diào)節(jié)收入分配的作用，從實(shí)際的執(zhí)行情況而言，個人所得稅的免征額設(shè)置較低，反而在某種程度上增大了農(nóng)民收入的負(fù)擔(dān)，沒有充分體現(xiàn)出“保底控告”的有效作用。同時我國稅制結(jié)構(gòu)中針對高效發(fā)揮財(cái)政類收入分配調(diào)節(jié)的稅種比較單調(diào)，僅僅是開征了房產(chǎn)稅，遺產(chǎn)稅和贈與稅等項(xiàng)目的缺失對于控制收入分配差距是非常不利的。

3.農(nóng)村社保資金投入不足。從相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可以明顯的知道，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都促進(jìn)了城鄉(xiāng)的社保資金的提高，但是農(nóng)村的社保資金仍然比城鎮(zhèn)居民少。同時，農(nóng)村社會保障的起點(diǎn)較低，直接導(dǎo)致了兩者之間的社會保障差距較大。2012年全國城鎮(zhèn)最低生活保障與人均收入救助水平高達(dá)344元，最低的僅有100元。但農(nóng)村與之相比顯得社保更低。這也明顯突出的一個問題：城鎮(zhèn)收入較高，社保水平也較高；但農(nóng)村居民收入水平較大，社會保障水平更低，這也是導(dǎo)致城鄉(xiāng)收入分配差距明顯的重大原因之一。

三、城鄉(xiāng)居民收入分配差距形成的財(cái)稅政策原因

1.社會保障制度不健全。農(nóng)村較城鎮(zhèn)的發(fā)展是較慢的，這導(dǎo)致了農(nóng)村社會保障制度建設(shè)長期滯后且體系沒有建立健全。這主要從以下幾個方面進(jìn)行分析：一是農(nóng)村社保覆蓋面比較狹窄。這主要是體現(xiàn)在沒有對農(nóng)村戶口但從事非農(nóng)業(yè)的流動人群，如獨(dú)立經(jīng)營小本生意、農(nóng)民工等特殊人群進(jìn)行關(guān)注及保障，且保障制度都很不規(guī)范，并沒有長期有序進(jìn)行；二是農(nóng)村社會保障基金的來源有限。其中，農(nóng)村社會保障體系中的養(yǎng)老及醫(yī)療都是采取“個人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、國家支持”的籌集方式，這雖然明確的責(zé)任的主體，但各個地區(qū)發(fā)展不均衡，直接導(dǎo)致了省以下政府無法籌集充足的資金進(jìn)行社會保障；三是養(yǎng)老保險及合作醫(yī)療的社會保障較少，并不能全面覆蓋所有的老年人，此問題比較突出。

2.相關(guān)稅收制度不合理。在流轉(zhuǎn)稅方面，其具有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的特征，導(dǎo)致農(nóng)民必須承受流轉(zhuǎn)稅負(fù)。農(nóng)民在衣食住行等消費(fèi)需要承擔(dān)較多的應(yīng)納稅額。同時，其在生產(chǎn)及銷售農(nóng)產(chǎn)品過程中，受地區(qū)交通不便利及科技水平落后的影響，最終導(dǎo)致了農(nóng)民在購置種子、化肥、農(nóng)機(jī)等產(chǎn)品過程承擔(dān)較多的隱形稅負(fù)，而這稅負(fù)本應(yīng)當(dāng)是由供應(yīng)商進(jìn)行承擔(dān)的；在所得稅方面，直接稅調(diào)節(jié)分配力度不足，稅制不完善。由于生計(jì)扣除額較低，一些農(nóng)民或是流動的農(nóng)民工都必須成為納稅人，使得收入本不高的他們負(fù)擔(dān)更重?，F(xiàn)行稅制并沒有對城鄉(xiāng)之間的稅收進(jìn)行有效的調(diào)整，且對存量財(cái)產(chǎn)的征稅力度不足，對財(cái)產(chǎn)性收入缺乏高效稅收調(diào)控，沒有很好的發(fā)揮公平調(diào)控城鄉(xiāng)收入分配的作用。

3.轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)不科學(xué)。這主要便是體現(xiàn)在中央并沒有全面健立建全對地方及省以下轉(zhuǎn)移支付制度，受中央和地方權(quán)責(zé)劃分不清的影響，轉(zhuǎn)移支付的結(jié)構(gòu)并不合理。同時轉(zhuǎn)移支付的品種比較復(fù)雜，目標(biāo)存在明顯的分歧，不利于轉(zhuǎn)移的支付的進(jìn)行，轉(zhuǎn)移支付的范圍較廣，分配使用都不夠科學(xué)與合理。這嚴(yán)重影響了縮小城鄉(xiāng)收入差距制度的制定。

四、運(yùn)用財(cái)稅政策小城鄉(xiāng)居民收入分配差距的對策

1.增大財(cái)政惠農(nóng)扶持力度。經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，社會在不斷進(jìn)步，為保證城鄉(xiāng)發(fā)展的和諧，社會穩(wěn)定發(fā)展，國家需要加大財(cái)政惠農(nóng)扶持力度。首先，國家可以建立惠農(nóng)的示范基地，根據(jù)當(dāng)?shù)剞r(nóng)產(chǎn)品的特色，對此進(jìn)行財(cái)政的大力支持。同時，政府可以派農(nóng)業(yè)技術(shù)人員對農(nóng)產(chǎn)品的培養(yǎng)技術(shù)進(jìn)行指導(dǎo)，引入先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，進(jìn)一步提升農(nóng)產(chǎn)品的質(zhì)量，這不斷擴(kuò)大示范基地，對農(nóng)業(yè)的發(fā)展大力支持及科技的指導(dǎo)創(chuàng)新。

2.調(diào)節(jié)增強(qiáng)稅收政策調(diào)節(jié)功能。國家應(yīng)逐漸完善農(nóng)村的稅收政策制度，同時給予農(nóng)村人民一定的稅收優(yōu)惠，同時這一制度應(yīng)當(dāng)是惠及從事農(nóng)業(yè)及非從事農(nóng)業(yè)的農(nóng)村戶口人員，全面減輕農(nóng)村人民的稅收負(fù)擔(dān)。同時，國家需要改變低收入稅收政策，提高稅收收入的起征額，這可以保障低收入水平人群的基本生活，并提高其儲蓄的收入。

3.完善省級以下轉(zhuǎn)移支付。這可以充分借鑒德國橫縱結(jié)合的轉(zhuǎn)移支付制度，此制度是通過法律約束獲得保障，從而有效的保障地方政府反貧困的財(cái)力支持，增強(qiáng)了地方政府可以真正有效利用財(cái)稅政策縮小分配的差距，提升財(cái)政收入分配的職能。就我國國情進(jìn)行分析，則是應(yīng)當(dāng)開發(fā)新途徑，不斷完善轉(zhuǎn)移支付制度，特別是需要完善省以下的轉(zhuǎn)移支付制度，并對其實(shí)行監(jiān)督與管理，保障制度的充分執(zhí)行，以便可以提升地方政府財(cái)政調(diào)控的自主性，充分發(fā)揮轉(zhuǎn)移支付建設(shè)的作用。

五、總結(jié)

綜上所述，縮小城鄉(xiāng)差距需要經(jīng)歷一個漫長的時間，國家政府需要加大對農(nóng)村產(chǎn)業(yè)大力的扶持，需要鼓勵農(nóng)村人民為了美好的明天而努力，積極為農(nóng)村人民提供一系列的優(yōu)惠政策，盡可能降低農(nóng)場品等方面的稅負(fù)，并給予農(nóng)村人民科技的支持，提升農(nóng)村社會保障的水平，全面實(shí)現(xiàn)富裕的小康社會。

[1]成丹.縮小湖南省城鄉(xiāng)收入差距的財(cái)稅政策研究[D].江西財(cái)經(jīng)大學(xué),2016.

[2]劉尚希,傅志華,韓曉明,李婕.“十三五”期間提高居民收入和調(diào)整國民收入分配格局的方向和重點(diǎn)政策研究[J].經(jīng)濟(jì)研究參考,2015(62):37-50.