探討大數(shù)據(jù)時代對稅務工作的挑戰(zhàn)與對策

姚 琳

引言

在大數(shù)據(jù)時代下，稅務工作的效率得到了進一步的提升，同時開始趨向于規(guī)范化、信息化發(fā)展。在制度、人員、技術等方面也取得了一定的發(fā)展，然而從另一個角度來看，在大數(shù)據(jù)時代下，稅務工作的信息安全問題日益嚴重，這會在一定程度上影響稅負工作的正常開展，所以，就需要正確認識到大數(shù)據(jù)時代對稅務工作的挑戰(zhàn)，及時的采取對策。

一、大數(shù)據(jù)時代的界定

大數(shù)據(jù)指的是對數(shù)據(jù)進行捕捉、管理與處理的數(shù)據(jù)集合，其中使用的是一些較為常見的軟件工具。通過分析IBM提出的相關理論能夠看出，大數(shù)據(jù)有著多樣性、規(guī)模性、真實性、高速性的特點。在互聯(lián)網(wǎng)信息時代、物流網(wǎng)時代之后，出現(xiàn)的大數(shù)據(jù)時代，這對于人們的日常生活與企業(yè)的正常發(fā)展都發(fā)揮了較為明顯的影響。只有加強對數(shù)據(jù)的研究與分析，才能夠從企業(yè)數(shù)據(jù)中獲得相應的信息。在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)面臨著新的機遇與挑戰(zhàn)。

二、大數(shù)據(jù)時代對稅務工作的挑戰(zhàn)

（一）對涉稅信息安全性的挑戰(zhàn)

涉稅信息的安全包含很多方面，就像是計算、制度、運輸、存儲等等。受到一些因素的影響，涉稅信息的安全性就會存在問題。在大數(shù)據(jù)背景下，涉稅信息的安全性所受到的內部挑戰(zhàn)主要是因為稅務工作人員操作上的問題，就會容易出現(xiàn)信息數(shù)據(jù)泄露的情況。涉稅信息的安全性所受到的外部挑戰(zhàn)主要是受到黑客攻擊、間諜活動等對稅務數(shù)據(jù)的攻擊，從而出現(xiàn)的數(shù)據(jù)泄露、毀損的狀況。

（二）對會計人員職業(yè)道德方面的挑戰(zhàn)

在大數(shù)據(jù)時代下，對會計人員職業(yè)道德提出了更高的要求，這是因為會計人員對于企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展是至關重要的，同時會計人員提供的財務數(shù)據(jù)會直接影響到領導者的決策，所以，會計人員的職業(yè)道德是需要保障的同時會對投資者、國家、債權人與社會公眾的利益產生直接的影響。這就需要稅務工作人員更好的應對大數(shù)據(jù)時代對稅務工作帶來的挑戰(zhàn)。

（三）對稅務數(shù)據(jù)有效性的挑戰(zhàn)

在大數(shù)據(jù)時代下，對稅務數(shù)據(jù)的有效性造成了一定的挑戰(zhàn)，這是因為在這種情況下，社會公眾數(shù)據(jù)更加透明化，使得核心數(shù)據(jù)不斷累積，就能夠為稅負機關提供更為豐富的數(shù)據(jù)。但是在現(xiàn)實生活中，依然存在著很多問題，跡象時稅務數(shù)據(jù)增量較少、稅務數(shù)據(jù)結構單一、稅務數(shù)據(jù)公開缺失等。

三、大數(shù)據(jù)時代對稅務工作的對策

（一）加強涉稅信息安全的管理

在大數(shù)據(jù)時代下，為了能夠促進稅務工作的發(fā)展，就需要加強涉稅信息安全的關系，同時結合實際情況來進行分析，從而保障稅務信息的安全性。稅務機關可以加強對稅務工作人員的培訓，提高其涉稅信息安全的思想，同時制定相關的管理措施，制定獎懲措施，加強防火墻等技術方式的應用，保障涉稅信息的安全。對于稅務數(shù)據(jù)的安全性，要從數(shù)據(jù)采集、整理、分析等各環(huán)節(jié)入手，做好安全把控。總的來說，采取制度保障和技術保障等措施，能夠做好數(shù)據(jù)信息的安全管理。不過由于網(wǎng)絡環(huán)境較為復雜，還需要加強稅務數(shù)據(jù)安全風險分析和把控，做到動態(tài)化安全風險把控。

（二）提高會計人員職業(yè)道德教育

大數(shù)據(jù)時代對會計人員的職業(yè)道德提出了更高的要求，因此，就需要提高會計人員的職業(yè)道德教育。在對會計人員教育的同時，還可以重視對其培養(yǎng)法律規(guī)范的了解，從而使得會計人員提高自身的職業(yè)道德水平，并且能夠更好的開展稅務工作，以此來迎接大數(shù)據(jù)時代對稅務工作帶來的挑戰(zhàn)。

（三）增強稅務數(shù)據(jù)的有效性

在大數(shù)據(jù)時代下，應當重視增強稅務數(shù)據(jù)的有效性，可以從兩個方面來進行：第一，提高非結構數(shù)據(jù)規(guī)范管理能力，在稅務工作中存在著稅務數(shù)據(jù)結構單一的情況，對此，應當建立健全稅務數(shù)據(jù)管理的信息，不但能夠保障使用傳統(tǒng)的結構化數(shù)據(jù)，而且還能夠提高對非結構數(shù)據(jù)的分析能力；第二，加大稅務數(shù)據(jù)智庫的建設。應當加強稅務機關的專業(yè)團隊建設和管理，加強對人才的培訓，同時提高納稅人和稅源管理，并且逐漸建立較為完善的稅務數(shù)據(jù)智庫。

（四）保證稅務數(shù)據(jù)的完整性

在大數(shù)據(jù)時代背景下，若想有效的開展稅務工作，要保證稅務數(shù)據(jù)的完整性。具體采取以下措施：（1）保證縱向稅務數(shù)據(jù)信息的完整度和真實性。稅務機關要發(fā)揮自身的能動性作用，制定稅務數(shù)據(jù)管理制度，為數(shù)據(jù)管理、變更、考核等工作的開展，提供制度保障，建立稅務數(shù)據(jù)增量以及質量問責機制，實施逐級負責制度。同時做好相關業(yè)務人員的培訓工作，提高其稅務數(shù)據(jù)管理能力，進而提高稅務數(shù)據(jù)規(guī)范化和精細化管理水平。除此之外，要指導納稅人做到依法保管納稅材料。對其做好相應的培訓，提升涉稅數(shù)據(jù)信息獲取和分析的能力水平。（2）保證橫向稅務數(shù)據(jù)的完整性。對于不同涉稅部門相同納稅人的稅務數(shù)據(jù)，要提高稅務數(shù)據(jù)信息橫向共享程度。稅務機關要按照相關規(guī)定，實現(xiàn)稅務數(shù)據(jù)和業(yè)務系統(tǒng)分離、實現(xiàn)稅務數(shù)據(jù)和承載的技術環(huán)境相互分類，加快電子政務項目建設進程，完稅務信息服務體系，提高資源采集和應用水平。

（五）建設稅務數(shù)據(jù)庫

稅務工作的開展，要適應時代發(fā)展，創(chuàng)新稅務數(shù)據(jù)。對于稅務數(shù)據(jù)的創(chuàng)新，可充分借助信息技術，比如云計算和物聯(lián)網(wǎng)技術等，做好創(chuàng)新工作。在具體創(chuàng)新中，要做好大數(shù)據(jù)背景分析，明確稅務處理需求，利用MPP數(shù)據(jù)庫和分布式文件系統(tǒng)等，支撐稅務工作的開展。在具體工作中，稅務機關要做好海量稅務數(shù)據(jù)信息分析和提取工作，明晰各類數(shù)據(jù)之間的關系，提高信息化管稅的水平，完善稅收制度。利用大數(shù)據(jù)技術，結合本單位業(yè)務實際情況，建立稅務數(shù)據(jù)庫，提高稅務處理工作水平。為了實現(xiàn)技術應用目標，要做好大數(shù)據(jù)專業(yè)稅務工作人員培養(yǎng)工作，通過技能培訓的方式，提高其稅務數(shù)據(jù)分析以及整理的能力。除此之外，還需要做好涉稅信息收集以及分析，完善數(shù)據(jù)庫。

結論

隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，加速了中國稅務工作的信息化，更加方便的來進行稅務信息的存儲與整合，使得稅務工作的效率有了明顯的提升。然而在現(xiàn)實生活中，因為網(wǎng)絡環(huán)境存在著一些不安全的因素，同時因為稅務信息對信息安全的要求較高，這就容易出現(xiàn)一些稅務信息安全的問題，所以，就需要加強對問題的分析，及時采取措施，從而保障稅務工作的良好開展。

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