楊宇鵬

（福建廈門抽水蓄能有限公司，福建 廈門 361000）

近年來，國家電網(wǎng)公司啟動(dòng)推行工程自動(dòng)竣工決算實(shí)施工作，旨在采用信息技術(shù)手段，對(duì)工程全過程財(cái)務(wù)價(jià)值流和相關(guān)業(yè)務(wù)流進(jìn)行融合和固化，實(shí)現(xiàn)概算執(zhí)行實(shí)時(shí)反映，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值全程控制，實(shí)現(xiàn)竣工決算自動(dòng)一鍵式生成。

自動(dòng)竣工決算即以竣工決算報(bào)表自動(dòng)生成為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)操作的統(tǒng)一性、規(guī)范性為基礎(chǔ)，固化基建項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)與業(yè)務(wù)規(guī)范、“三碼”對(duì)應(yīng)規(guī)則、費(fèi)用分?jǐn)傄?guī)則和工程竣工決算報(bào)表取數(shù)邏輯，最終實(shí)現(xiàn)竣工決算自動(dòng)化目標(biāo)。

一、自動(dòng)竣工決算運(yùn)行重要意義

第一，自動(dòng)竣工決算是通過ERP信息系統(tǒng)，以WBS編碼作為媒介，將竣工決算的各項(xiàng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作貫穿至工程建設(shè)全過程，實(shí)現(xiàn)合同、物資、設(shè)備、資金、結(jié)算等關(guān)鍵信息的流轉(zhuǎn)暢通，打破信息壁壘，改變?cè)瓉泶罅繑?shù)據(jù)再搜集、再加工、再核對(duì)的現(xiàn)狀；

第二，在ERP系統(tǒng)中固化項(xiàng)目立項(xiàng)、工程建設(shè)、結(jié)算和決算等各階段的業(yè)務(wù)流程和信息規(guī)范，通過將WBS編碼對(duì)應(yīng)關(guān)系的固化和更新機(jī)制植入至ERP系統(tǒng)中，全景展現(xiàn)工程資產(chǎn)價(jià)值形成軌跡，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值的可追溯性；

第三，將最初導(dǎo)入的概算數(shù)據(jù)和結(jié)算概算實(shí)時(shí)歸集數(shù)據(jù)做對(duì)比，全視角反映工程概算的執(zhí)行情況，全程監(jiān)控分析工程概算執(zhí)行偏差，全面反映基建財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)信息。

自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)的啟動(dòng)和全面運(yùn)用對(duì)優(yōu)化業(yè)財(cái)融合，提升資產(chǎn)全壽命周期管理水平，促進(jìn)公司管理水平和效率，實(shí)現(xiàn)信息化智慧型企業(yè)有著重要意義。

二、自動(dòng)竣工決算初始化必要性

綜上所述，自動(dòng)竣工決算的主要手段即統(tǒng)一基建階段各工作環(huán)節(jié)職責(zé)，固化業(yè)務(wù)流程操作、WBS“三碼”對(duì)應(yīng)規(guī)則，進(jìn)而固化各項(xiàng)費(fèi)用分?jǐn)倸w集規(guī)則以及工程竣工決算報(bào)表取數(shù)邏輯。

結(jié)合基建項(xiàng)目實(shí)際，全面梳理和整合工程管理工作環(huán)節(jié)及各環(huán)節(jié)的職責(zé)；編制符合項(xiàng)目實(shí)際的WBS架構(gòu)以及“三碼”對(duì)應(yīng)庫，進(jìn)而將工程概算和結(jié)算數(shù)據(jù)相結(jié)合；統(tǒng)籌銜接合同線、資金線和實(shí)物線，實(shí)現(xiàn)“三線”可相互追溯，以上手段和途徑均需要在自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)啟動(dòng)運(yùn)行前期準(zhǔn)備就緒，從而固化自動(dòng)竣工決算全過程工作框架，將WBS元素貫穿于概算、合同、結(jié)算、資金、實(shí)物以及決算，確保最終的工程決算報(bào)表以及結(jié)算概算準(zhǔn)確性。

因此初始化自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)是運(yùn)行該系統(tǒng)最重要的環(huán)節(jié)之一，細(xì)化工作環(huán)節(jié)、完善準(zhǔn)確WBS架構(gòu)、實(shí)時(shí)監(jiān)控各項(xiàng)結(jié)算數(shù)據(jù)所關(guān)聯(lián)的WBS軌跡關(guān)系著自動(dòng)竣工決算初始化完成度以及質(zhì)量，也將是竣工決算報(bào)表完成質(zhì)量的關(guān)鍵因素。

三、現(xiàn)狀分析

福建廈門抽水蓄能公司作為自動(dòng)竣工決算啟動(dòng)試點(diǎn)單位正式啟動(dòng)完成自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)上線準(zhǔn)備工作，搭建適合廈門抽水蓄能項(xiàng)目工程實(shí)際的自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)，正式上線以來，在此期間發(fā)現(xiàn)以下問題與風(fēng)險(xiǎn)：

（一）WBS元素架構(gòu)完整性和準(zhǔn)確性無法保證

試運(yùn)行期間出現(xiàn)需增添WBS元素、分解上一層級(jí)WBS架構(gòu)的現(xiàn)象，導(dǎo)致上一層級(jí)WBS元素變?yōu)榉怯涃~層級(jí)卻存在概算結(jié)算數(shù)據(jù)的現(xiàn)象，存在WBS架構(gòu)搭建不符合項(xiàng)目實(shí)際概算要求的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）WBS元素標(biāo)志位標(biāo)示精準(zhǔn)性無法保證

由于項(xiàng)目公司員工沒有工程建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)或經(jīng)驗(yàn)不足，對(duì)于確定WBS架構(gòu)各層級(jí)的資產(chǎn)屬性及費(fèi)用性質(zhì)工作把握不準(zhǔn)，無法保證細(xì)化各類費(fèi)用分?jǐn)傄?guī)則與資產(chǎn)形成來源，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用分?jǐn)傄?guī)則的標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化。

（三）合同結(jié)算過程中，WBS元素掛接準(zhǔn)確性無法保證

合同結(jié)算時(shí)判斷WBS元素選擇正確性的能力不足，不能精準(zhǔn)分解合同結(jié)算至概算明細(xì)，將會(huì)影響各項(xiàng)費(fèi)用分?jǐn)倸w集規(guī)則以及工程竣工決算報(bào)表取數(shù)邏輯的固化機(jī)制，無法正確實(shí)時(shí)反映工程概算的執(zhí)行情況，工程概算執(zhí)行偏差全程監(jiān)控分析也將缺少依據(jù)。

四、自動(dòng)竣工決算初始化優(yōu)化配置因素

（一）WBS架構(gòu)以及WBS元素標(biāo)志位完整性與準(zhǔn)確性

WBS架構(gòu)是工程概算的主要框架，每一項(xiàng)概算明細(xì)都有WBS元素標(biāo)注，WBS架構(gòu)的完整性和準(zhǔn)確性直接影響工程建設(shè)期結(jié)算與概算的精準(zhǔn)對(duì)接，進(jìn)而影響資產(chǎn)價(jià)值的確認(rèn)和竣工決算報(bào)表。現(xiàn)階段，WBS架構(gòu)是在項(xiàng)目概算確認(rèn)后，根據(jù)細(xì)化的概算明細(xì)以及國網(wǎng)公司基建項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)模板，建立適用于自身項(xiàng)目的基建項(xiàng)目WBS架構(gòu)，由于概算設(shè)計(jì)和WBS架構(gòu)編制人員不同，存在WBS架構(gòu)并不完全符合項(xiàng)目概算細(xì)化要求的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而增加工程建設(shè)結(jié)算時(shí)需要大量修改WBS架構(gòu)；因只有WBS最底層記賬層級(jí)可掛接結(jié)算數(shù)據(jù)，如增加細(xì)化或刪除WBS元素會(huì)導(dǎo)致結(jié)算價(jià)款數(shù)據(jù)的丟失或者與概算對(duì)接不正確。提高項(xiàng)目架構(gòu)的完成性和準(zhǔn)確性，進(jìn)而將固化的WBS架構(gòu)以及“三碼”對(duì)應(yīng)關(guān)系規(guī)則植入至自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)中，是項(xiàng)目公司在系統(tǒng)初始化過程中需要解決的一項(xiàng)關(guān)鍵因素。

工程概算設(shè)計(jì)人員配合項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部門完成WBS元素標(biāo)示工作，準(zhǔn)確標(biāo)示資產(chǎn)類、系統(tǒng)分?jǐn)傤?、四大?biāo)志位、主輔類和對(duì)應(yīng)類WBS元素，準(zhǔn)確體現(xiàn)WBS架構(gòu)中的內(nèi)部關(guān)聯(lián)性，在基建過程中實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)反映工程資產(chǎn)價(jià)值形成軌跡，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值的可追溯性，同時(shí)保證軌跡追溯的可靠性。

（二）合同結(jié)算與WBS、概算實(shí)時(shí)準(zhǔn)確掛接

在工程建設(shè)結(jié)算過程中WBS元素的選擇取決于合同相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容，隨著工程建設(shè)的推進(jìn)，大量設(shè)備、工程施工合同簽訂執(zhí)行，其中包含多個(gè)WBS元素，以及多個(gè)“三碼”對(duì)應(yīng)關(guān)系，為準(zhǔn)確記賬WBS元素和標(biāo)注分?jǐn)偦驓w集類標(biāo)志位，需合同相關(guān)部門準(zhǔn)確劃分合同價(jià)款。

建立WBS元素與合同價(jià)款明細(xì)對(duì)應(yīng)以及關(guān)系分?jǐn)倢徟鷻C(jī)制，前移兩者匹配工作至合同談判階段，合同經(jīng)辦部門、計(jì)合部和財(cái)務(wù)部共同參與WBS元素與合同價(jià)款明細(xì)的匹配工作，一同協(xié)助分解合同價(jià)款至對(duì)應(yīng)的WBS元素、細(xì)化WBS元素，合同確立的同時(shí)即完成WBS元素掛接工作，固化合同價(jià)款與概算數(shù)據(jù)的歸集，實(shí)現(xiàn)資金鏈、合同鏈、概算鏈的信息傳遞準(zhǔn)確性與有效性。

（三）固化WBS元素修改、更新機(jī)制與業(yè)務(wù)流程

在工程建設(shè)過程中，根據(jù)合同價(jià)款簽訂情況，WBS架構(gòu)的修改不可避免，WBS元素的細(xì)化新增或刪減將影響標(biāo)志位的準(zhǔn)確性和結(jié)算價(jià)款時(shí)與概算對(duì)接的精準(zhǔn)度，此項(xiàng)工作需要財(cái)務(wù)部、計(jì)劃合同部以及經(jīng)辦部門相互協(xié)作，一致分析具體修改內(nèi)容，在結(jié)算實(shí)施時(shí)選擇正確的WBS元素，正確反映概算執(zhí)行情況。

在啟用自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)時(shí)，規(guī)范WBS元素細(xì)化新增或刪減審批流程，明確工程結(jié)算經(jīng)辦部門、計(jì)劃合同部以及財(cái)務(wù)部管理職責(zé)，固化WBS元素修改審批工作環(huán)節(jié)。

自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)初始化的核心即建立符合實(shí)際的WBS元素以及后續(xù)實(shí)施過程的工作流程機(jī)制，通過梳理自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)初始化工作中的癥結(jié)所造，提煉三項(xiàng)影響關(guān)鍵因素，提出改進(jìn)實(shí)施方案，將竣工決算準(zhǔn)備工作真正前移至項(xiàng)目立項(xiàng)階段，將竣工決算工作融入項(xiàng)目基建專業(yè)領(lǐng)域以及基建各個(gè)階段，切實(shí)實(shí)現(xiàn)概算執(zhí)行數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)歸集，準(zhǔn)確反映，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)竣工決算系統(tǒng)應(yīng)用初衷。