連國琴

資金集中管理方式在各個建筑企業(yè)當(dāng)中都得到了廣泛地應(yīng)用。資金集中管理主要是將那些分散的且有限的資金進(jìn)行匯集，然后進(jìn)行集中管理。在實際的資金管理工作當(dāng)中，管理人員通過對企業(yè)管理、財務(wù)以及人事等方面的內(nèi)容進(jìn)行整合，不斷對企業(yè)的管理規(guī)模進(jìn)行擴(kuò)張，進(jìn)而提升企業(yè)的綜合競爭力。即使如此，我國建筑企業(yè)的資金集中管理技術(shù)仍然無法與發(fā)達(dá)國家相比。資金集中管理方式還需要更加優(yōu)化，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的特點，選擇科學(xué)合理的管理措施。

一、資金集中管理工作的意義

在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，企業(yè)的預(yù)算管理工作應(yīng)該進(jìn)一步完善以適應(yīng)社會的發(fā)展。企業(yè)的全面預(yù)算管理工作主要是為了提升資金的利用率。從我國各大建筑企業(yè)的發(fā)展中可以看出，資金集中管理體系的建設(shè)和完善程度在不斷加強(qiáng)。特別是隨著我國“一帶一路”戰(zhàn)略的不斷實施，很多建筑企業(yè)也采用了引進(jìn)來和走出去的戰(zhàn)略。在發(fā)展的過程中，資金的需求量越來越大，財務(wù)管理工作的重要性也就更加明顯。企業(yè)發(fā)展過程中的各項風(fēng)險急需企業(yè)進(jìn)行規(guī)避，只有采用集中的資金管理方式才能達(dá)到預(yù)期的目的。另外，資金浪費的現(xiàn)象也十分明顯，集中資金管理方式的運用不僅可以改進(jìn)這一問題，還能從某種程度上提升建筑企業(yè)的綜合競爭力。建筑企業(yè)為了順應(yīng)社會發(fā)展的趨勢，符合市場經(jīng)濟(jì)的要求，必須要采用可持續(xù)發(fā)展的資金戰(zhàn)略，因此集中的資金管理方式的應(yīng)用勢在必行。

二、資金集中管理內(nèi)涵與模式分析

（一）資金集中管理內(nèi)涵。所謂資金集中管理主要是將企業(yè)以及其下屬單位中暫時閑置以及分散的資金進(jìn)行集中，統(tǒng)一進(jìn)行分配和管理。企業(yè)的資金管理工作人員根據(jù)具體的情況進(jìn)行分析和調(diào)研，從宏觀上對資金的流向以及分配方式進(jìn)行科學(xué)的管理。這樣以來，資金的活力得到了提升，每一項閑置資金匯集到一起實現(xiàn)了資金效益的最大化。另外，資金集中管理方式也給那些資金鏈脫節(jié)和資金緊缺的分屬單位帶來了生機(jī)。從某方面上看，來自于資金方面的風(fēng)險就可以得到一定程度的規(guī)避。

（二）資金集中管理模式。1.統(tǒng)收統(tǒng)支。資金的統(tǒng)收統(tǒng)支管理情況下，資金的管理權(quán)集中在集團(tuán)的內(nèi)部。無論是支出還是收入都由企業(yè)總部的財務(wù)來進(jìn)行支配。這種統(tǒng)收統(tǒng)支的資金集中管理模式不僅有利于促進(jìn)企業(yè)收支的平衡性，還能夠?qū)ΜF(xiàn)金的流動幅度加強(qiáng)控制。但是，這種管理方式的弊端主要表現(xiàn)為靈活性較差，而且使企業(yè)在節(jié)約資金上無法發(fā)揮其自身的積極性和主動性。從長遠(yuǎn)上看，集團(tuán)資金的活動率并不高。2.撥付備用金。這種管理模式下的收入情況仍然由企業(yè)總部的財務(wù)人員掌握，只不過現(xiàn)金的支出由成員企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展特點來自行管理。在備用金支付完成之后，成員單位需要將相應(yīng)的資金支付票據(jù)信息上交給集團(tuán)財務(wù)部門即可，并且可以得到相應(yīng)數(shù)量的備用金。撥付備用金的這種資金集中管理模式雖然運行程序比較簡單，但是從資金的利用率方面看，效果不是十分明顯。3.結(jié)算中心。所謂的結(jié)算中心資金管理模式主要是事先設(shè)立結(jié)算中心，將其看作是一個資金流通的中介，各成員企業(yè)的現(xiàn)金支出和回收相關(guān)的業(yè)務(wù)都通過結(jié)算中心來進(jìn)行辦理。這種資金管理模式與現(xiàn)如今商業(yè)銀行的性質(zhì)相似，人們將這種管理模式稱為內(nèi)部銀行。一般來說，結(jié)算中心設(shè)置在資產(chǎn)財務(wù)部門之下，結(jié)算中心相當(dāng)于商業(yè)銀行的對公賬戶的，可以開立賬戶，各個分屬企業(yè)在結(jié)算的過程中相當(dāng)于是二級子賬戶。賬戶中包含各自的設(shè)計費用以及工程款等內(nèi)容。但是需要注意的是，如果分企業(yè)進(jìn)行大規(guī)模的資金流動業(yè)務(wù)辦理，需要事先執(zhí)行預(yù)算審批制度的相關(guān)要求，按照規(guī)章制度來進(jìn)行。4.財務(wù)公司。所謂的財務(wù)公司是市場經(jīng)濟(jì)背景下出現(xiàn)的一種較為新型的資金集中管理模式。財務(wù)公司是相對比較獨立的法人，但是在行政層面上看其本身還需要隸屬集團(tuán)，從業(yè)務(wù)辦理方面上看，銀監(jiān)會對財務(wù)公司仍然具有監(jiān)督和管理的權(quán)力。財務(wù)公司本身具有獨立結(jié)算、投資以及服務(wù)的基本功能。

三、資金集中管理的特點分析

（一）不斷發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)。將建筑企業(yè)當(dāng)中相對比較分散且零散的資金進(jìn)行集中管理包括資金的流入和流出兩個方面。這種管理方式是為了更好地發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，提升建筑企業(yè)財務(wù)管理和整合的能力。發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)的另外一個優(yōu)勢就是可以對企業(yè)資金的收支狀況進(jìn)行動態(tài)管理。建筑企業(yè)在資金管理工作中更多地應(yīng)用現(xiàn)代化的電子支付方式來完成，這樣不但減少了成員之間資金流動的復(fù)雜性，同時也降低了資金流動中各種因素的影響。資金的周轉(zhuǎn)速度不斷提升的同時，資金的利用效率也得到了提升。

（二）促進(jìn)資源的合理配置。資源的合理配置對于企業(yè)資金管理工作起到了重要的促進(jìn)作用。資金集中管理本身具有全面性和系統(tǒng)性的特點，資金構(gòu)成方面得到了高效的優(yōu)化，同時企業(yè)的融資渠道也隨之得到拓展。這樣一來企業(yè)無論是在投資還是在融資方面都存在著優(yōu)勢，進(jìn)而減少企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債，降低了投資的風(fēng)險。

（三）最大限度節(jié)約財務(wù)費用。建筑企業(yè)發(fā)展過程中，影響利潤的主要因素就是企業(yè)貸款所涉及到的高額利息。建筑企業(yè)采用資金集中管理方式，不僅提升了資金匯集的效率，而且分成員的內(nèi)部資金使用不再需要花費額外的費用，這樣一來就有效地節(jié)約了財務(wù)費用，更有利于提升企業(yè)利潤。

四、企業(yè)資金集中管理內(nèi)控體系的建構(gòu)

（一）完善組織機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任。建筑企業(yè)在資金集中管理工作中通常會設(shè)置專門的管理機(jī)構(gòu)以提升資金管理的效率。其中比較典型的就是資金結(jié)算中心。結(jié)算中心中有相應(yīng)的責(zé)任負(fù)責(zé)人，其對操作人員的可操作范圍進(jìn)行規(guī)定，同時采用不相容崗位分離的形式來實行資金管理。資金集中管理工作按照不同的環(huán)節(jié)特點來執(zhí)行，包括資金的上繳、撥付、記錄、審核、評估、執(zhí)行等等，同時采用崗位輪換制度。一旦資金的收支出現(xiàn)了問題，管理人員首先要將責(zé)任落實到責(zé)任人。只有對組織機(jī)構(gòu)的配置進(jìn)行明確，同時更好地發(fā)揮責(zé)任制的作用才能提升企業(yè)資金管理的效率。

（二）做好資金集中管理的監(jiān)管工作。資金集中管理工作所涉及到的風(fēng)險類型較多，相關(guān)的風(fēng)險委員會應(yīng)該對資金管理過程中的風(fēng)險問題進(jìn)行識別、監(jiān)測、控制，最終找到降低管理風(fēng)險的最佳方式。另外，審計部門也要發(fā)揮自身的職能，做好資金管理工作的監(jiān)督，一旦出現(xiàn)問題要及時地向管理部門進(jìn)行匯報，將資金管理風(fēng)險控制到最低。

（三）全面預(yù)算管理制度的執(zhí)行。資金預(yù)算工作的重點就是對現(xiàn)金流進(jìn)行管理，對預(yù)算進(jìn)行控制。那些沒有被納入年度預(yù)算的資金需要最高管理層進(jìn)行批準(zhǔn)采用進(jìn)入到流動的環(huán)節(jié)，否則會造成嚴(yán)重的資金浪費現(xiàn)象。全面預(yù)算的編制要做到柔中帶剛，預(yù)算指標(biāo)還需要緊密結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要。預(yù)算執(zhí)行可以被納入企業(yè)的業(yè)績考核當(dāng)中，以提升預(yù)算管理工作的高效性。

五、結(jié)語

盡管我國各大建筑企業(yè)在資金集中管理體系建設(shè)過程中還存在著一定的問題，但是經(jīng)過不斷的實踐，定會發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢，提升企業(yè)的競爭力，促進(jìn)其長足發(fā)展。

[1]王玉蘭.對建筑企業(yè)資金使用與內(nèi)部控制的探討[J].知識經(jīng)濟(jì)，2016年18期.

[2]李加光.國有建筑集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的利弊分析[J].財會學(xué)習(xí)，2016年13期.