楊國強(qiáng)

引言

當(dāng)前市場競爭日益激烈，市場環(huán)境變得越來越復(fù)雜、多變，企業(yè)面對如此嚴(yán)峻環(huán)境，必須合理建立健全財務(wù)內(nèi)控管理制度。財務(wù)內(nèi)控管理制度并不是針對企業(yè)的某個環(huán)節(jié)，而是貫穿于企業(yè)管理與生存的各個環(huán)節(jié)。財務(wù)內(nèi)控管理制度是企業(yè)想要長久發(fā)展的必須選擇，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營模式當(dāng)中重要的機(jī)制，是企業(yè)成熟管理技術(shù)的重要標(biāo)準(zhǔn)。但是由于受到多方面因素的限制，使得在實(shí)際制度建設(shè)中存在一定難點(diǎn)。所以，企業(yè)必須充分重視財務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性，采取有效措施積極應(yīng)對財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中的難題，促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。

一、財務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性

財務(wù)內(nèi)控管理制度主要針對的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，目的是通過有效的約束和適當(dāng)調(diào)整保障經(jīng)營活動與管理工作順利開展，為企業(yè)正常、有效經(jīng)營提供必要保障。隨著社會的不斷發(fā)展與經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)必須要建立財務(wù)內(nèi)控管理制度，應(yīng)該緊緊把握社會發(fā)展趨勢，將依法治企的理念落實(shí)到企業(yè)日常經(jīng)營管理中。在企業(yè)運(yùn)行的過程中，財務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)揮著居中調(diào)控的作用，一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中，這種作用就顯得的更加強(qiáng)大。財務(wù)內(nèi)控管理制度決定著一個企業(yè)是否可以成功地立足于這個競爭激烈的社會。深入推進(jìn)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)，對企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行優(yōu)化，提升工作效率，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)在要求。

在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，要學(xué)會利用現(xiàn)在的科學(xué)技術(shù)手段作為依托，學(xué)會用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問題，順應(yīng)時代發(fā)展的要求，在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效措施充分調(diào)動人的主觀能動性。因此，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合社會發(fā)展背景對管理方法進(jìn)行優(yōu)化，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營的實(shí)際情況有針對性的采取管理措施。在新形勢下，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度若是存在問題，很容易滋生各類經(jīng)濟(jì)范圍，為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營造成不利影響。由此可見，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)有利于企業(yè)綜合管理水平的提升，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中存在的難點(diǎn)問題分析

（一）內(nèi)控管理執(zhí)行力度不夠。企業(yè)的執(zhí)行力可以保證企業(yè)的經(jīng)營活動與生產(chǎn)管理活動都可以發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益，在當(dāng)下這個經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展與國際環(huán)境越來越復(fù)雜的格局中，企業(yè)經(jīng)營管理中越來越離不開執(zhí)行力，內(nèi)控管理執(zhí)行不到位，直接影響著企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的順利開展。因此企業(yè)必須要不斷地加強(qiáng)執(zhí)行力的建設(shè)。就目前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)狀況分析來看，在內(nèi)控執(zhí)行過程中依然存在著一些問題與缺陷。其主要表現(xiàn)在以下方面：第一，資金管理方面。由于相關(guān)人員工作不認(rèn)真，制度不健全以及執(zhí)行力差等原因，賬面存在部分應(yīng)收、應(yīng)該付款卻長期掛賬的現(xiàn)象，有的欠款已經(jīng)結(jié)清但是沒有及時進(jìn)行清理等情況，導(dǎo)致財務(wù)記錄不清楚、內(nèi)容混淆，導(dǎo)致資金安全管理存在一定風(fēng)險。不法行為人為利用賬面漏洞實(shí)現(xiàn)損壞公司行為，對企業(yè)生存發(fā)展帶來嚴(yán)重威脅。第二，合同管理方面。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中當(dāng)然離不開合同的簽訂與合同的履行，這就需要對合同進(jìn)行有效管理。在當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營活動中，經(jīng)常存在合同過期沒有及時簽訂的情況，或者由于特殊情況、業(yè)務(wù)需要先開展再簽訂合同的情況。這些問題都對合同的有效管理造成一定負(fù)面影響。

（二）內(nèi)控意識不到位。在當(dāng)前企業(yè)運(yùn)行過程中，部分企業(yè)管理人員對財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，認(rèn)為財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)只要對企業(yè)的資金與運(yùn)行進(jìn)行有效的管理，企業(yè)就不會有財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。有的領(lǐng)導(dǎo)者還認(rèn)為財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)還會影響其他經(jīng)營活動的開展。這種錯誤的意識對企業(yè)的發(fā)展帶來很大安全隱患，對企業(yè)的長久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)控管理制度的過程中，經(jīng)常存在著經(jīng)驗(yàn)決策與主觀臆斷的決策的問題，在沒有經(jīng)過科學(xué)、合理分析的基礎(chǔ)之上，必然會導(dǎo)致決策失誤，從而給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。由于內(nèi)控意識不到位，很容易導(dǎo)致員工產(chǎn)生抵觸心理，同時企業(yè)在管理的過程中還存在權(quán)責(zé)不明確，每個人的工作職責(zé)不清楚，資金使用的不規(guī)范，造成企業(yè)的管理非常混亂的局面，資金安全無法得到保證，也可能導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行受到阻礙。

三、解決財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)難點(diǎn)的措施

（一）建立健全組織機(jī)構(gòu)與管理機(jī)制。風(fēng)險控制是財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容，對此，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況對內(nèi)部風(fēng)險管控機(jī)制進(jìn)行完善，并建立專門的管理組織，為財務(wù)內(nèi)控管理工作的高效開展打好基礎(chǔ)。在條件允許的情況下，最好由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任管理組織的負(fù)責(zé)人，并由相關(guān)業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門的負(fù)責(zé)人擔(dān)任成員，對企業(yè)經(jīng)營活動的各個階段與各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全部監(jiān)督與管理。設(shè)置合理的崗位分工制度，明確各個崗位上的工作任務(wù)與責(zé)任。明確各個部門以及崗位人員的工作任務(wù)，做到職責(zé)分明、紀(jì)律嚴(yán)格、緊密配合，提高工作效率。同時還可以促進(jìn)不同部門與個人之間的相互監(jiān)督與檢查，使得各部門之間更加完美的配合，緊密鏈接，促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部活動與外部活動更加協(xié)調(diào)、有序的開展，從而形成良好的工作秩序。

（二）培養(yǎng)財務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍。想要保障財務(wù)內(nèi)控管理制度的有效落實(shí)，必須建立一支專業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍，保障財務(wù)內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能符合要求。對此，企業(yè)一方面應(yīng)該對人才培養(yǎng)機(jī)制進(jìn)行完善，另一方面可以安排業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內(nèi)控聯(lián)系人，通過以點(diǎn)帶面的方式逐步形成一直高素質(zhì)的財務(wù)內(nèi)控管理隊(duì)伍。財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)中，提高相關(guān)人員的財務(wù)風(fēng)險意識。

在財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中，財務(wù)部門與其他部分之間需要充分溝通交流，加強(qiáng)對風(fēng)險的判斷力，在出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的時候人員可以及時、有效的解決。對企業(yè)潛在的風(fēng)險可以準(zhǔn)確的預(yù)測并提出相應(yīng)的防控建議。保證財務(wù)內(nèi)控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財務(wù)制度管理過程中，充分調(diào)動員工的積極性，遵循“人及其用，物盡其用”的原則，對企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法，可以激發(fā)員工對工作的熱情與創(chuàng)造性，提高工作效率。此外，還需要不定期對員工組織進(jìn)行財務(wù)內(nèi)控專業(yè)知識的培訓(xùn)，不斷提高員工的綜合素質(zhì)與專業(yè)技能。

結(jié)束語：

綜上所述，面對當(dāng)前市場競爭日益激烈的情況下，企業(yè)必須建立健全財務(wù)內(nèi)控管理制度。加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制，為提升企業(yè)核心競爭力奠定良好基礎(chǔ)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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