孔令俄

（云南中科靈長(zhǎng)類生物醫(yī)學(xué)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室，云南 昆明 650500）

一、引言

科技是第一生產(chǎn)力，創(chuàng)新是發(fā)展的首要?jiǎng)恿?。目前，?guó)家越來越重視科技創(chuàng)新，不斷地加大對(duì)科研項(xiàng)目的資金投入。財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)的投入，為科研單位提高科技研發(fā)能力、促進(jìn)科技進(jìn)步提供了重要的支撐條件。為了規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的使用，國(guó)家和地方均出臺(tái)了相關(guān)的管理辦法，但是，科研經(jīng)費(fèi)在管理方面還需要加強(qiáng)和改進(jìn)。

二、科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題

（一）預(yù)算編制不合理

科研項(xiàng)目的預(yù)算管理是科研單位進(jìn)行專項(xiàng)資金管理的基礎(chǔ)，當(dāng)前部分科研單位在預(yù)算編制過程中存在一定的不足，使得單位科研資金受到了一定影響。申請(qǐng)項(xiàng)目都需要編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算書，經(jīng)費(fèi)預(yù)算一般都是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在編制，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研方面都具有較高的水平，但對(duì)于與財(cái)務(wù)知識(shí)相關(guān)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制卻不是很清楚。由于缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)，導(dǎo)致預(yù)算編制不合理，如：因?yàn)樘铄e(cuò)預(yù)算明細(xì)科目或預(yù)算說明描述不當(dāng)而造成經(jīng)費(fèi)在申報(bào)上去后被專家認(rèn)為預(yù)算不合理而減掉很多，或者雖然項(xiàng)目任務(wù)書上寫了很多需要做的目標(biāo)任務(wù)，但對(duì)預(yù)算金額測(cè)算不足，導(dǎo)致項(xiàng)目在實(shí)施過程中資金緊張，嚴(yán)重的甚至影響到整個(gè)項(xiàng)目的研發(fā)進(jìn)展。

（二）經(jīng)費(fèi)支出管理死板

2016年，中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》的通知中，根據(jù)科研活動(dòng)規(guī)律和特點(diǎn)，已明確將一部分經(jīng)費(fèi)預(yù)算科目的可調(diào)增、調(diào)減等使用權(quán)限下放至科研項(xiàng)目承擔(dān)單位。但部分科研單位不作為，沒有及時(shí)制定相關(guān)的預(yù)算調(diào)整管理辦法，各科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出都要按照原經(jīng)費(fèi)預(yù)算書來使用。

（三）項(xiàng)目資金監(jiān)管機(jī)制不健全

根據(jù)目前我國(guó)科研項(xiàng)目資金管理機(jī)制，科研單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)同時(shí)具有成立項(xiàng)目、管理項(xiàng)目和監(jiān)督項(xiàng)目的職能部門，然而大多數(shù)單位缺乏健全的監(jiān)管機(jī)制。主要表現(xiàn)在：第一，項(xiàng)目審批部門沒有嚴(yán)格把關(guān)審核預(yù)算內(nèi)容與金額，造成審批通過的項(xiàng)目預(yù)算在執(zhí)行中出現(xiàn)問題，如：在預(yù)算中項(xiàng)目明細(xì)沒認(rèn)真檢查，會(huì)產(chǎn)生在執(zhí)行時(shí)重復(fù)購買儀器設(shè)備等情況；有的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在申報(bào)項(xiàng)目中，明明很有希望拿到的項(xiàng)目，卻因?yàn)樾螌彆r(shí)被上級(jí)科技部門發(fā)現(xiàn)差一個(gè)印章未蓋齊等情況而被直接淘汰出局。第二，監(jiān)管部門在執(zhí)行過程中監(jiān)管資金不到位。單位財(cái)務(wù)人員缺乏對(duì)整個(gè)課題執(zhí)行期間的參與管理工作，而單位內(nèi)部也沒有形成有效的部門去監(jiān)督檢查項(xiàng)目執(zhí)行及進(jìn)展?fàn)顩r，使項(xiàng)目資金在實(shí)際支出方面存在一定的隨意性。第三，科研單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，不注重科研制度體系的建設(shè)和維護(hù)。部分單位內(nèi)部沒有制定相關(guān)的科研財(cái)務(wù)管理制度，通常認(rèn)為，科研項(xiàng)目是項(xiàng)目組自己申請(qǐng)來的，所以項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、使用和決算都應(yīng)由項(xiàng)目組人員全權(quán)負(fù)責(zé)和處理，經(jīng)費(fèi)執(zhí)行使用等與財(cái)務(wù)管理人員沒太大關(guān)系。

（四）沒有設(shè)置項(xiàng)目財(cái)務(wù)助理制度，科研人員工作壓力較大

在項(xiàng)目研發(fā)過程中，課題負(fù)責(zé)人既要專心搞科研，又要想著財(cái)務(wù)報(bào)賬的事，加之對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)理解較少，容易出現(xiàn)一筆費(fèi)用反復(fù)修改幾次才能完成報(bào)銷，搞得科研人員對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷使用很頭疼，也嚴(yán)重的占用了科研人員的研發(fā)時(shí)間，影響到項(xiàng)目的研發(fā)進(jìn)展。

（五）科研人員績(jī)效發(fā)放不足，難以調(diào)動(dòng)工作積極性

科研經(jīng)費(fèi)中的間接費(fèi)用一部分為彌補(bǔ)單位的水、電、氣等管理成本支出，另一部分就是給科研人員設(shè)置的績(jī)效獎(jiǎng)金。但有部分單位未能根據(jù)單位情況及時(shí)對(duì)管理費(fèi)和績(jī)效支出進(jìn)行細(xì)化，沒有制定間接費(fèi)用和績(jī)效支出的相關(guān)制度，個(gè)別項(xiàng)目結(jié)題后績(jī)效支出仍未發(fā)放或提取，影響科研人員的工作積極性。

三、加強(qiáng)科研項(xiàng)目資金管理的建議

（一）強(qiáng)調(diào)管理提前化，科學(xué)編制預(yù)算

一個(gè)項(xiàng)目能夠順利進(jìn)行，需要多方面的積極配合。項(xiàng)目申請(qǐng)、項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)管理分別由不同的部門在負(fù)責(zé)，而經(jīng)費(fèi)管理是財(cái)務(wù)管理工作的一部分，所以在項(xiàng)目申報(bào)時(shí)，應(yīng)讓財(cái)務(wù)人員提前介入，科學(xué)編制項(xiàng)目資金預(yù)算，確保項(xiàng)目順利落地。只有財(cái)務(wù)人員提前加入到項(xiàng)目中，才能從項(xiàng)目預(yù)算開始，掌握項(xiàng)目運(yùn)行的整個(gè)資金情況。財(cái)務(wù)在和項(xiàng)目人員共同編制修改項(xiàng)目預(yù)算的同時(shí)，還能和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目組成員宣導(dǎo)財(cái)務(wù)知識(shí)的重要性，提高項(xiàng)目組人員的財(cái)務(wù)意識(shí)。針對(duì)科研項(xiàng)目可能會(huì)存在的財(cái)務(wù)問題，財(cái)務(wù)人員經(jīng)過分析后，可以提出對(duì)項(xiàng)目有利的財(cái)務(wù)意見。

（二）下放經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)劑權(quán)限

科學(xué)研究具有不可預(yù)見性，項(xiàng)目一開始的預(yù)算在執(zhí)行過程中也不可能一直都不發(fā)生變化，所以，科研項(xiàng)目承擔(dān)單位不應(yīng)該將科研項(xiàng)目資金管得太死，讓項(xiàng)目只能一直按照最初的經(jīng)費(fèi)預(yù)算書來使用資金。對(duì)于執(zhí)行過程中科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)可能發(fā)生的調(diào)整，科研單位應(yīng)出臺(tái)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整管理辦法，明確科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的調(diào)整審批程序。在直接費(fèi)用保持不變的情況下，原預(yù)算科目中的材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播費(fèi)預(yù)算可調(diào)增，勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、專家咨詢費(fèi)預(yù)算可調(diào)減，調(diào)減的科目金額可用于需要調(diào)增的科目上使用，國(guó)際合作交流費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)三科目可合并使用至不超三項(xiàng)小計(jì)金額等預(yù)算調(diào)整程序都應(yīng)有明確的規(guī)定。

（三）完善科研項(xiàng)目資金監(jiān)管機(jī)制

科學(xué)有效的項(xiàng)目資金管理制度是科研項(xiàng)目能夠順利完成的重要組成部分，因此，科研單位完善專項(xiàng)資金管理制度迫在眉睫。項(xiàng)目資金到賬后，應(yīng)有專門的人員對(duì)科研項(xiàng)目資金使用實(shí)施監(jiān)督管理，使項(xiàng)目資金不但合理使用，而且能有效提高資金使用效率，規(guī)范項(xiàng)目監(jiān)管，具體如下：第一，需要組織科研單位的研發(fā)部、財(cái)務(wù)部、科技管理等部門進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，讓各部門首先清楚項(xiàng)目資金的標(biāo)準(zhǔn)使用程序。第二，提高單位資金管理意識(shí)，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、科研人員和財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)，增強(qiáng)項(xiàng)目責(zé)任感與團(tuán)隊(duì)精神，加強(qiáng)科研人員與財(cái)務(wù)人員在資金管理方面的溝通和協(xié)作。第三，科研單位應(yīng)從各個(gè)方面加強(qiáng)項(xiàng)目資金的管理。單位內(nèi)部加大對(duì)科研項(xiàng)目的內(nèi)控管理力度，并遵守相關(guān)管理制度，成立單位項(xiàng)目監(jiān)管小組，成員由單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、科研等人員組成，嚴(yán)格對(duì)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行監(jiān)督與控制，清楚掌握項(xiàng)目各項(xiàng)支出等情況。第四，明確項(xiàng)目監(jiān)督部門職責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)管項(xiàng)目的申報(bào)和驗(yàn)收等，若在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行糾正及整改，并且要嚴(yán)肅對(duì)待違規(guī)情況的處罰。

（四）健全科研財(cái)務(wù)助理制度，為科研人員潛心科研提供條件

健全科研財(cái)務(wù)助理制度其核心在于為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人配置科研財(cái)務(wù)助理，以協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)使用管理工作。因此科研財(cái)務(wù)助理在項(xiàng)目組中兼具財(cái)務(wù)管理與科研管理的雙重職能，既要協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，又要做好科研服務(wù)工作。通過專業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)科研財(cái)務(wù)助理進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度，提高經(jīng)費(fèi)管理水平，能夠負(fù)責(zé)項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)費(fèi)支出的預(yù)審和報(bào)銷工作，協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好科研項(xiàng)目預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)開支、財(cái)務(wù)決算和驗(yàn)收等方面的工作。通過創(chuàng)新服務(wù)方式，讓科研人員潛心從事科學(xué)研究。

（五）提高科研績(jī)效發(fā)放比例，調(diào)動(dòng)科研人員工作積極性

如何更好的調(diào)動(dòng)科研人員工作積極性，其核心在于將績(jī)效支出安排與科研人員在項(xiàng)目工作中的實(shí)際貢獻(xiàn)掛鉤，重視科研人員在科技創(chuàng)新中的主導(dǎo)性，承認(rèn)其工作價(jià)值?？蒲腥藛T從事的工作主要是腦力勞動(dòng)，工作繁忙而辛苦，且一般科學(xué)研究工作短期內(nèi)不會(huì)有明顯的成果，所以對(duì)于科研人員的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)?？?jī)效的獎(jiǎng)勵(lì)需要做到不僅能使科研人員安心的進(jìn)行科學(xué)研究，而且能最大程度地調(diào)動(dòng)工作積極性。

四、結(jié)語

為了提升科研項(xiàng)目的預(yù)期效益和創(chuàng)新能力，提高單位科研項(xiàng)目質(zhì)量和經(jīng)費(fèi)高效使用勢(shì)在必行。我們需要結(jié)合單位現(xiàn)狀，建立公平、透明、合理的科研項(xiàng)目資金管理制度，明確各部門職責(zé)權(quán)限，對(duì)待科研管理努力做好“放管服”。為了單位科研事業(yè)的健康有序發(fā)展，創(chuàng)造一個(gè)優(yōu)良的科研項(xiàng)目資金管理環(huán)境。