小額貸款公司客戶的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

范玉冰

摘 要 小額貸款主要是針對(duì)中小型企業(yè)貸款問題而構(gòu)建的一種貸款形式，其主要客戶為中小型企業(yè)。在小額貸款公司的發(fā)展過程中，由于內(nèi)部缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，導(dǎo)致其在實(shí)際客戶財(cái)務(wù)管理過程中出現(xiàn)了較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了降低小額貸款公司客戶管理風(fēng)險(xiǎn)，本文依據(jù)小額貸款公司客戶管理現(xiàn)狀，通過綜合評(píng)審模型的建立，對(duì)小額貸款公司客戶進(jìn)行全面的分析，以便為小額貸款公司財(cái)務(wù)決策工作提供有力的依據(jù)。

關(guān)鍵詞 小額貸款 企業(yè)客戶 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

一、前言

小額貸款公司可為民間資金的利用提供有效渠道，其在實(shí)際管理過程中，不僅可以保證中小企業(yè)融資的順利實(shí)現(xiàn)，而且可以為民間融資的規(guī)范提供有效的引導(dǎo)渠道。小額貸款公司在市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)中具有資金到位快、審核手續(xù)簡(jiǎn)單等特點(diǎn)。但由于發(fā)展時(shí)間較晚，其內(nèi)部管理機(jī)制仍不夠完善，特別是企業(yè)客戶財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理。因此，針對(duì)小額貸款公司客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)情況評(píng)價(jià)、分析非常必要。

二、小額貸款公司客戶財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)現(xiàn)狀

自2008年起，由于政策引導(dǎo)等原因，小額貸款公司的數(shù)量逐年攀升。但由于我國(guó)小額貸款公司起步較晚，其在客戶管理方面還不夠完善，導(dǎo)致其在實(shí)際運(yùn)營(yíng)管理過程中出現(xiàn)了一些問題，尤其是在客戶財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方面。銀行等金融機(jī)構(gòu)大多通過財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)內(nèi)部客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，且其面臨的大多是已上市企業(yè)或規(guī)模較大的企業(yè)。而由于規(guī)模較大的企業(yè)自身具有較為規(guī)范的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，其對(duì)外公布的財(cái)務(wù)報(bào)表信息具有一定的真實(shí)可信性。與銀行等主流金融機(jī)構(gòu)不同的是，小額貸款公司面對(duì)的客戶大多是小型或微型企業(yè)，大多存在會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問題，如財(cái)務(wù)報(bào)表填制不規(guī)范、財(cái)務(wù)信息造假等。財(cái)務(wù)報(bào)表信息不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不客觀，無疑給財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)的真實(shí)性帶來了疑問。同時(shí)，由于小額貸款公司缺乏專業(yè)的評(píng)估團(tuán)隊(duì)和評(píng)估體系，導(dǎo)致其并不能獲得相應(yīng)客戶的全部信息，從而導(dǎo)致整體客戶財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)客觀力度不足，無法形成準(zhǔn)確的客戶畫像。

三、小額貸款公司客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定量分析

（一）小額貸款公司客戶貸前財(cái)務(wù)狀況調(diào)查

在小額貸款公司對(duì)相應(yīng)客戶正式放貸前，應(yīng)從客戶經(jīng)營(yíng)情況、現(xiàn)有財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模及狀況等方面進(jìn)行全面分析。實(shí)際貸前風(fēng)險(xiǎn)分析主要包括貸前非財(cái)務(wù)狀況、貸前財(cái)務(wù)狀況分析兩個(gè)方面。貸前非財(cái)務(wù)狀況主要是利用分析模型對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析，確定整體客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在小額貸款公司客戶非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析過程中，主要有運(yùn)營(yíng)成長(zhǎng)指標(biāo)、現(xiàn)金流動(dòng)指標(biāo)、資產(chǎn)成長(zhǎng)性指標(biāo)、綜合指標(biāo)、現(xiàn)金流盈利能力指標(biāo)、現(xiàn)金償債能力指標(biāo)等。在確定指標(biāo)類型之后，可利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的模糊模型計(jì)算模式，對(duì)具體樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行具體分析。而貸前財(cái)務(wù)狀況則是通過對(duì)小額貸款公司客戶行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)及金融市場(chǎng)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)兩個(gè)方面進(jìn)行統(tǒng)一分析，依據(jù)具體企業(yè)客戶資產(chǎn)內(nèi)科目發(fā)展情況，可確定相關(guān)企業(yè)長(zhǎng)期償債能力和短期償債能力。需要注意的是，在近3個(gè)月客戶銀行賬戶流水明細(xì)及月均收入規(guī)模信息的基礎(chǔ)上，可對(duì)企業(yè)客戶發(fā)展過程中數(shù)額較大的資金轉(zhuǎn)移情況進(jìn)行定期抽查，從而保證整體財(cái)務(wù)資產(chǎn)狀況信息的準(zhǔn)確、全面。

（二）小額貸款公司客戶貸后風(fēng)險(xiǎn)分析

小額貸款公司客戶貸后風(fēng)險(xiǎn)分析模型的建立，可以為整體小額貸款公司業(yè)務(wù)開展提供有效依據(jù)。通過對(duì)整體客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的不斷完善，還可以在一定程度上提高催貸效率。貸后風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型主要包括貸后風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系建立和客戶信用評(píng)分模型構(gòu)建兩個(gè)方面。其中貸后風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系主要通過對(duì)企業(yè)客戶經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過程中的重大財(cái)務(wù)變化、社會(huì)運(yùn)營(yíng)狀態(tài)變化等情況的分析，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警權(quán)重的適當(dāng)分類。若在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)股東變動(dòng)或誠(chéng)信危機(jī)，有效的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重評(píng)估可以對(duì)客戶違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)采取一定的防范措施。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重判定主要通過M、N層判定矩陣的建立確定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)權(quán)重。整體指標(biāo)主要可分為M層、N層三個(gè)方面，客戶經(jīng)營(yíng)隊(duì)伍、客戶股東變動(dòng)、客戶核心管理層變動(dòng)為M層；而重大資產(chǎn)處理、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、盲目擴(kuò)大投資等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為N層。依照小額貸款公司放貸原則，可確定相關(guān)小額貸款公司客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)。在這種情況下，可對(duì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)權(quán)重進(jìn)行適當(dāng)分析。在具體的客戶信用模型分析過程中，若小額貸款客戶核心管理者出現(xiàn)身體問題或誠(chéng)信危機(jī)等問題時(shí)，可以依據(jù)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆治?。同時(shí)，結(jié)合貸款發(fā)放前期客戶財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)地調(diào)整，可避免客戶財(cái)務(wù)信息提供不實(shí)導(dǎo)致的小額貸款公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

在小額貸款行業(yè)發(fā)展過程中，小額貸款公司客戶財(cái)務(wù)信息不實(shí)是小額貸款公司在進(jìn)行客戶評(píng)價(jià)時(shí)面臨的主要問題。因此，小額貸款公司在實(shí)際業(yè)務(wù)開展過程中，應(yīng)結(jié)合現(xiàn)階段行業(yè)發(fā)展情況，從貸款前期財(cái)務(wù)狀況調(diào)查、貸款后期風(fēng)險(xiǎn)模型建立兩個(gè)方面，進(jìn)行企業(yè)客戶財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系的完整構(gòu)建，在提高企業(yè)催貸效率的同時(shí)，有效降低小額貸款公司貸款損失率。

（作者單位為山西省小額再貸款股份有限公司）