新形勢(shì)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題與應(yīng)對(duì)策略

李亞霏

【摘 要】自改革開放以來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)得到快速發(fā)展，當(dāng)前，中小企業(yè)逐漸成為促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要力量，提供了無(wú)數(shù)的就業(yè)崗位，促進(jìn)了社會(huì)的穩(wěn)定與發(fā)展，因此中小企業(yè)的誕生與發(fā)展具有非凡的意義。但是，不可否認(rèn)的是新形勢(shì)下中小企業(yè)過(guò)快的發(fā)展使得其經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增長(zhǎng)與其內(nèi)部制度的管理更新出現(xiàn)錯(cuò)位，大多數(shù)中小企業(yè)只是追求公司的短期經(jīng)濟(jì)效益，卻沒(méi)有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在提高長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)效益中的作用。本文將從中小企業(yè)及財(cái)務(wù)管理的相關(guān)概念出發(fā)，分析所存在的問(wèn)題，最后提出相應(yīng)的解決方法。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；對(duì)策研究

一、相關(guān)概念界定

（一）中小企業(yè)

1.概念

中小企業(yè)通常指規(guī)模較小或處于創(chuàng)業(yè)或成長(zhǎng)階段的企業(yè)。與行業(yè)大型公司相比，它們是人員規(guī)模，資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)較小的經(jīng)濟(jì)單位。

2.中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用

（1）中小企業(yè)可以緩解就業(yè)壓力

大多數(shù)中小企業(yè)技術(shù)起點(diǎn)較低，投資成本較低。創(chuàng)設(shè)相對(duì)簡(jiǎn)單。同時(shí)，它可以吸收大量的農(nóng)村勞動(dòng)力，這有利于促進(jìn)農(nóng)村工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的發(fā)展。

（2）中小企業(yè)振興地方經(jīng)濟(jì)，協(xié)調(diào)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的均衡發(fā)展

在我國(guó)東部沿海地域，中小企業(yè)已主導(dǎo)地方經(jīng)濟(jì)，尤其是形成了具有特色的中小企業(yè)群。所以我們要鼎力促進(jìn)中西部地區(qū)中小企業(yè)以促成鄉(xiāng)鎮(zhèn)公司經(jīng)濟(jì)的開發(fā)，從而推進(jìn)中西部共同發(fā)展，實(shí)現(xiàn)東部、中部、西部三大地區(qū)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

（3）中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主力軍

中小企業(yè)不僅促進(jìn)了公司間的競(jìng)爭(zhēng)，而且促進(jìn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。中小企業(yè)在市場(chǎng)流動(dòng)中會(huì)采取自由競(jìng)爭(zhēng)的模式來(lái)自由發(fā)展。他們之間不僅是相互之間的競(jìng)爭(zhēng)，還會(huì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中存在的壟斷公司進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。

（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理

1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理是公司發(fā)展的核心力量，對(duì)提升公司發(fā)展水平和方向都具有領(lǐng)導(dǎo)和輔佐作用，財(cái)務(wù)的根本工作是：做好有關(guān)財(cái)務(wù)工作的控制、核算、收支計(jì)劃，剖析和考核的工作機(jī)制，按照法律籌集資金，協(xié)調(diào)各方財(cái)務(wù)關(guān)系，有效利用資金，協(xié)調(diào)公司經(jīng)濟(jì)關(guān)系的各個(gè)方面，最終實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

利潤(rùn)最大化是中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。中小企業(yè)無(wú)法像上市公司具有清晰的價(jià)值指示器，只有在被收購(gòu)時(shí)才能將其價(jià)值用貨幣體現(xiàn)出來(lái)，但這種方式在一般的財(cái)務(wù)程序中無(wú)法觀測(cè)，假如定位“公司價(jià)值最大化”的目標(biāo)對(duì)日常財(cái)務(wù)管理沒(méi)有實(shí)質(zhì)性作用。因此，中小企業(yè)把“利潤(rùn)最大化”作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

二、中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題

（一）融資成本高、融資渠道有限

融資方式有多種，而其中的首選是企業(yè)的自有資金，其次是銀行的信貸。但是，中小企業(yè)自身資本實(shí)力不足，自有資金缺乏。其資金來(lái)源主要是銀行與其他金融機(jī)構(gòu)，而且難以吸引其投資與借款，即便銀行同意批準(zhǔn)其貸款，也會(huì)由于風(fēng)險(xiǎn)較大而增加貸款的利率，進(jìn)而增加了其融資的成本。同時(shí)，受我國(guó)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制和國(guó)家政策的影響，非國(guó)有性質(zhì)的中小企業(yè)在融資時(shí)也受到區(qū)別對(duì)待。

（二）資金基礎(chǔ)薄弱，投資能力弱

中小企業(yè)資金薄弱的主要原因是融資渠道單一，薄弱的資金基礎(chǔ)使得此類企業(yè)在開展投資時(shí)，更加重視投資回報(bào)，對(duì)于自身規(guī)模的擴(kuò)大并沒(méi)有形成足夠的重視。最后，在實(shí)際開展投資時(shí)，中小企業(yè)的盲目性比較大，無(wú)法對(duì)其投資的方向準(zhǔn)確的進(jìn)行把握。同時(shí)，中小企業(yè)大多屬于勞動(dòng)密集型的加工企業(yè)，相對(duì)于知識(shí)密集型企業(yè)而言，勞動(dòng)密集型企業(yè)的利潤(rùn)本身就很低，產(chǎn)業(yè)層次低，科技含量少。

（三）財(cái)務(wù)控制薄弱，組織機(jī)構(gòu)不健全

在制度建設(shè)方面，中小企業(yè)的問(wèn)題主要表現(xiàn)在缺乏完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，控制程序不規(guī)范，仍處于簡(jiǎn)單的開放型的管理模式之中。當(dāng)前許多財(cái)務(wù)管理模式都屬于靜態(tài)的，這種模式缺乏企業(yè)發(fā)展所必須的動(dòng)態(tài)性。財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)不健全，權(quán)責(zé)過(guò)于集中，導(dǎo)致各項(xiàng)財(cái)會(huì)工作的開展缺乏有效的依據(jù)，并且未能明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)與財(cái)務(wù)部門的權(quán)限等，由此也導(dǎo)致了該項(xiàng)工作的開展過(guò)于混亂。

（四）管理模式較落后，管理人員經(jīng)驗(yàn)匱乏

中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，這種模式勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)負(fù)面影響。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理權(quán)集中在少數(shù)高層管理者手中，尤其是家族式企業(yè)，企業(yè)的發(fā)展對(duì)個(gè)人高度依賴。同時(shí)，中小企業(yè)的管理人員普遍比較缺乏現(xiàn)代化管理經(jīng)驗(yàn)，他們的思想中并沒(méi)有對(duì)企業(yè)管理形成系統(tǒng)的體系，看重企業(yè)短期的收益和利潤(rùn)，忽視企業(yè)負(fù)債對(duì)長(zhǎng)期資金流入的影響，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)步發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)退出市場(chǎng)。

三、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理所存在問(wèn)題的對(duì)策

（一）拓寬中小企業(yè)籌融資渠道，扶持中小企業(yè)發(fā)展

首先，政府及相關(guān)部門應(yīng)適當(dāng)降低中小企業(yè)進(jìn)入資本市場(chǎng)的限制條件，增加中小企業(yè)進(jìn)入資本市場(chǎng)的數(shù)量。其次，政府和相關(guān)部門還可以在一些方面給予中小企業(yè)支持，鼓勵(lì)而不是打擊他們?cè)诮鹑谑袌?chǎng)融資。例如，制定稅收優(yōu)惠政策并免除部分行政事業(yè)性收費(fèi)，提供專項(xiàng)資金等扶持中小企業(yè)的發(fā)展。

（二）提高中小企業(yè)的投資能力，明確財(cái)務(wù)目標(biāo)

融資渠道單一和資金基礎(chǔ)薄弱是制約中小企業(yè)發(fā)展的非常重要的因素，對(duì)其財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量產(chǎn)生的影響非常大。由于此類企業(yè)的規(guī)模偏小，難以應(yīng)對(duì)出現(xiàn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，需要充分結(jié)合自身的實(shí)際情況，重點(diǎn)投資一些風(fēng)險(xiǎn)低且期限短的項(xiàng)目，以促進(jìn)資金使用效率的提升，并促使其融資渠道不斷拓展，最終實(shí)現(xiàn)融資能力的增強(qiáng)。

（三）建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

解決中小企業(yè)籌資融資難的重要途徑是提高中小企業(yè)的自身素質(zhì)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。財(cái)務(wù)管理制度的完善，需要設(shè)立明確分工的財(cái)務(wù)管理崗位，同時(shí)管理者要加強(qiáng)關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟(jì)賬目的核算，防止經(jīng)濟(jì)賬目的錯(cuò)算、漏算，提高企業(yè)資金的利用效率，以達(dá)到加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目的。

（四）改變傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理思想，提高管理人員的綜合素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理有屬于其自己的方法，通過(guò)各種類型的培訓(xùn)提高管理人員的綜合素質(zhì)，讓他們掌握先進(jìn)的管理思想和管理方法，給企業(yè)帶來(lái)先進(jìn)的發(fā)展方式。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理關(guān)系著企業(yè)的生死存亡，而管理者決定了企業(yè)的存活壽命和存貨方式，所以只有提高了管理者的能力，改變他們落后的思想方式，才能改變企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式和經(jīng)營(yíng)方法，才能增強(qiáng)他們的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，才能使這個(gè)企業(yè)在行業(yè)中做大做強(qiáng)。

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