張麗

摘 要：就目前的狀況來看，中小企業(yè)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和穩(wěn)定起著至關(guān)重要的作用，是推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的一支重要力量。中小企業(yè)是改革開放以來經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，也是促進(jìn)價(jià)格處于合理區(qū)間的保證。中小企業(yè)的大量存在更好地激發(fā)了市場競爭活力，創(chuàng)造了更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，有效地緩解了就業(yè)壓力。但是由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和體制機(jī)制的影響，導(dǎo)致中小企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營遇到了新困難和新問題，制約中小企業(yè)發(fā)展的主要問題就是資金管理問題。要對(duì)這一問題進(jìn)行分析和研究，并提出對(duì)應(yīng)的建議和措施，以促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 資金管理 問題措施

中圖分類號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2018）05（c）-073-02

改革開放以來，我國中小企業(yè)發(fā)展量大面廣，分布在國民經(jīng)濟(jì)的各個(gè)領(lǐng)域，對(duì)國民經(jīng)濟(jì)起到了輔助和補(bǔ)充作用，尤其對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，緩解就業(yè)壓力等方面發(fā)揮著更為重要的作用，己成為國民經(jīng)濟(jì)的支柱。盡管中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著舉足輕重的地位。但是，近年來我國中小企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模較小，從而忽視了財(cái)務(wù)管理的作用，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金緊張、融資困難、市場競爭力弱等一系列亟待解決的問題，制約著中小企業(yè)的發(fā)展。本文的出發(fā)點(diǎn)是引起管理層的注意，結(jié)合實(shí)際找到自身存在的問題并制定出符合自身企業(yè)發(fā)展的策略，同時(shí)也能引起政府相關(guān)部門的注意，讓它們了解到中小企業(yè)地位重要的同時(shí)更能配合中小企業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)建有利于中小企業(yè)發(fā)展的環(huán)境，從而推動(dòng)中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

1 中小企業(yè)資金管理的重要性

一個(gè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)，有多方面的管理內(nèi)容。資金管理處于企業(yè)管理活動(dòng)的首要地位，發(fā)揮著舉足輕重的地位。首先，企業(yè)加強(qiáng)資金管理，有利于整合資源，提高資金的使用效率。有效地?cái)U(kuò)大資金規(guī)模，避免出現(xiàn)資金閑置浪費(fèi)和資產(chǎn)重復(fù)分散。其次，加強(qiáng)資金管理及時(shí)掌握資金的流入、流出和結(jié)存，可以使資金較好的配合。保持企業(yè)財(cái)務(wù)流動(dòng)性，提高企業(yè)的支付能力和償債能力。最后，加強(qiáng)資金管理，執(zhí)行嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，可以保證資金收入確實(shí)，保管妥善，支出正當(dāng)，從而有效地約束財(cái)務(wù)人員行為。

2 中小企業(yè)資金管理存在的問題及原因

2.1 財(cái)務(wù)管理意識(shí)落后，不能有效地利用資金

一個(gè)企業(yè)要想良好健康的長遠(yuǎn)發(fā)展，就必須合理地利用資金，合理地分配資金。但是在企業(yè)的經(jīng)營管理中，多數(shù)中小企業(yè)的管理者缺乏財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)，沒有認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)財(cái)務(wù)決策，乃至整個(gè)經(jīng)營決策的影響。不能權(quán)衡資金時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬之間的關(guān)系，在資金籌集、使用、分配上缺乏合理性和科學(xué)性。致使資金管理混亂，大量資金流失，大大降低了資金的利用率。譬如企業(yè)在發(fā)展尚好的時(shí)候，對(duì)多余的資金沒有合理的管理和充分利用，有的企業(yè)對(duì)閑置資金盲目的投資于高收益項(xiàng)目，往往不考慮風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的關(guān)系，致使企業(yè)承擔(dān)了投資帶來的風(fēng)險(xiǎn)。有的企業(yè)為了避免風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失將資金閑置，致使資金不能靈活運(yùn)轉(zhuǎn)，不能達(dá)到最佳的效益，不能實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)富最大化。此外現(xiàn)在很多企業(yè)雖然建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但在執(zhí)行過程中，往往也是流于形式，沒有起到應(yīng)有的作用。

2.2 沒有發(fā)揮預(yù)算制度作用，導(dǎo)致資金管理有章無序

雖然預(yù)算編制作為大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營管理的一項(xiàng)內(nèi)容，但相當(dāng)多的企業(yè)尚未健全全面預(yù)算管理制度，故而沒有科學(xué)地對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的籌集或者使用作出預(yù)測。企業(yè)在編制預(yù)算過程中，往往按照各級(jí)各部門編制的子目標(biāo)匯總編制全面預(yù)算。沒有站在企業(yè)全局角度，考慮各級(jí)各部門因職責(zé)不同，其所編制子目標(biāo)相互沖突的現(xiàn)象，而是簡單地進(jìn)行累加匯總。致使企業(yè)的預(yù)算結(jié)構(gòu)不合理，總目標(biāo)不能達(dá)到最優(yōu)化。以此為基礎(chǔ)進(jìn)行的計(jì)劃、控制、考核也不能為企業(yè)的資金管理決策提供科學(xué)依據(jù)。此外有的企業(yè)對(duì)預(yù)算流于形式，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中隨意追加、更改預(yù)算，使預(yù)算難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用，資金管理也缺少了籌劃和控制依據(jù)，使用混亂無序。有的企業(yè)預(yù)算不切實(shí)際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏依據(jù)。

2.3 缺乏對(duì)資金管理過程的監(jiān)控

在中小企業(yè)資金管理工作中，對(duì)資金的來源和去向的監(jiān)管十分重要，如果資金監(jiān)督和管理不善，一旦出現(xiàn)資金缺失問題，就會(huì)給企業(yè)自身造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。就目前狀況來看，多數(shù)中小企業(yè)沒有健全的內(nèi)部資金控制制度和監(jiān)督制度。沒有規(guī)范管理印鑒、票據(jù)，沒有把內(nèi)部相關(guān)財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行分離，沒有對(duì)資金使用的內(nèi)部授權(quán)審批制度。因此造成資金管理失控，資金使用率低下。設(shè)內(nèi)部審計(jì)部門的企業(yè)，審計(jì)人員考慮到財(cái)務(wù)人員在處理財(cái)務(wù)工作時(shí)受到管理層決策的影響，甚至在審計(jì)過程中受到管理層的干涉，其監(jiān)督形式化嚴(yán)重，無法及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)和指出企業(yè)實(shí)際存在的問題。

2.4 企業(yè)資金管理人員素質(zhì)有待提高

目前中小企業(yè)的發(fā)展在不同程度上受到資金管理人員素質(zhì)的影響。中小企業(yè)本身的準(zhǔn)入門檻比較低，而又有大部分管理人員是從企業(yè)內(nèi)部基層員工一步步走上管理者崗位的，這些導(dǎo)致中小企業(yè)普遍存在文化程度低、專業(yè)知識(shí)老化、知識(shí)面較窄的現(xiàn)象。有的企業(yè)管理人員管理意識(shí)淡薄，沒有認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性。有的企業(yè)管理人員缺乏責(zé)任心和愛崗敬業(yè)的精神，還有的企業(yè)管理者思想觀念守舊，管理方法不當(dāng)，這些問題嚴(yán)重地影響著企業(yè)的發(fā)展。

3 中小企業(yè)資金管理措施

3.1 提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，重視資金管理的作用

中小企業(yè)的管理層作為企業(yè)經(jīng)營管理的決策者，要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)諸多管理活動(dòng)中的核心地位，因?yàn)槿魏喂芾砘顒?dòng)都離不開一定數(shù)額的資金作為物質(zhì)基礎(chǔ)。中小企業(yè)的管理者要懂得財(cái)務(wù)管理知識(shí)，提高資金管理意識(shí)。把資金管理作為日常經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，建立完善的資金管理制度，明確資金管理責(zé)任，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化管理，從源頭上管控資金管理風(fēng)險(xiǎn)。讓財(cái)務(wù)人員參與籌集、管理、使用資金決策，并要求財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)資金管理知識(shí)，建立績效考核激勵(lì)制度，提高財(cái)務(wù)人員工作的積極性，同時(shí)優(yōu)化資金運(yùn)用決策。在財(cái)務(wù)人員了解資金管理風(fēng)險(xiǎn)的情況下，對(duì)企業(yè)的盈余資金作出正確的投資，讓企業(yè)獲得更大的收益，企業(yè)才能更好的發(fā)展。

3.2 進(jìn)一步完善全面預(yù)算管理，提高企業(yè)資金使用效率

企業(yè)應(yīng)建立健全的全面預(yù)算管理體系，對(duì)預(yù)算全過程進(jìn)行管理。注意預(yù)算編制的可行性論證，根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況和發(fā)展方向，以及當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策環(huán)境，綜合平衡協(xié)調(diào)各級(jí)各部門的子目標(biāo)，制定出細(xì)致、全面、合理、科學(xué)的預(yù)算。在進(jìn)行預(yù)算管理過程中做到嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，并使預(yù)算執(zhí)行時(shí)的控制及預(yù)算決算后的評(píng)價(jià)相結(jié)合，對(duì)追加、更改預(yù)算施行嚴(yán)格的審批制度，對(duì)資金的管理和使用情況進(jìn)行定期檢查和分析，為資金管理提供有效的決策依據(jù)。防止出現(xiàn)資金緊缺、使用不當(dāng)、閑置浪費(fèi)等情況，有效地提高資金的使用效率。并對(duì)預(yù)算資金的決算進(jìn)行評(píng)估，將預(yù)算的結(jié)果公開披露。

3.3 健全資金管理監(jiān)督機(jī)制，保證企業(yè)資金的安全

財(cái)務(wù)監(jiān)督是資金管理中的一道重要防線，對(duì)更好提高資金使用效率發(fā)揮著重要的作用。中小企業(yè)應(yīng)建立和完善資金控制、監(jiān)督制度，詳細(xì)規(guī)范資金日常運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)管理層在嚴(yán)格執(zhí)行資金使用內(nèi)部審批制度的同時(shí)，不能干涉財(cái)務(wù)、審計(jì)工作人員的工作內(nèi)容，發(fā)揮好管理層的職能，隨時(shí)掌控企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和資金流向。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門不僅要審核財(cái)務(wù)狀況為管理者提供決策依據(jù)，還要針對(duì)企業(yè)的資金管理進(jìn)行審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)問題。中小企業(yè)應(yīng)完善審計(jì)制度，提高審計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)，確保審計(jì)人員在工展工作時(shí)不受外部環(huán)境影響，完成獨(dú)立的審計(jì)報(bào)告，積極地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。企業(yè)只有時(shí)刻保持事前、事中、事后的全程監(jiān)督和控制，才能確保企業(yè)資金得到合理有效的利用，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，促進(jìn)中小企業(yè)更好的發(fā)展。

3.4 提高資金管理人員的整體素質(zhì)

全面提高資金管理人員素質(zhì)知識(shí)水平是關(guān)鍵。中小企業(yè)要優(yōu)化資金管理人員任用標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)進(jìn)入企業(yè)的“新人”，在文化程度、專業(yè)水平上制定標(biāo)準(zhǔn)。在此基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)“老人”以組織系統(tǒng)培訓(xùn)、講座結(jié)合自學(xué)等形式，提高他們的專業(yè)能力和水平。增強(qiáng)資金管理者的資金管理意識(shí)，使其認(rèn)識(shí)到自己工作的重要性，與此同時(shí)增強(qiáng)他們的責(zé)任心，培養(yǎng)他們的敬業(yè)奉獻(xiàn)精神，發(fā)揮其主觀能動(dòng)性。作為企業(yè)的管理人員不僅要起好帶頭作用，更要發(fā)揮自身價(jià)值與企業(yè)共同發(fā)展。

4 結(jié)語

中小企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)支柱，技術(shù)創(chuàng)新的重要力量，其資金管理在中小企業(yè)管理中的核心職能是不容忽視的，它貫穿著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程。企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到當(dāng)前資金管理中存在的問題，使用科學(xué)的方式進(jìn)行改正。防止由于資金管理不善造成資金分散，影響生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)象發(fā)生。只有強(qiáng)化資金管理意識(shí)，建立和完善資金管理運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化資金控制手段，才能使中小企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大作用，實(shí)現(xiàn)更多的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)利益，使企業(yè)又快又好地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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