• 
    

    
    

      99热精品在线国产_美女午夜性视频免费_国产精品国产高清国产av_av欧美777_自拍偷自拍亚洲精品老妇_亚洲熟女精品中文字幕_www日本黄色视频网_国产精品野战在线观看 ?

      營改增背景下企業(yè)稅收籌劃對策的思考

      2018-09-10 16:14:34張曉燕
      中國商論 2018年28期
      關(guān)鍵詞:研究分析營改增

      張曉燕

      摘 要:國家實行營改增政策是立足于我國自身發(fā)展實際推行出的,營改增政策對于現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展具有重要作用。為了促進企業(yè)不斷發(fā)展,本文對營改增政策推行的必要性和營改增對現(xiàn)代企業(yè)的正面及負面影響進行了闡述,并提出營改增背景下企業(yè)應(yīng)對營改增的納稅籌劃對策,希望對企業(yè)發(fā)展有所啟發(fā)。

      關(guān)鍵詞:營改增 企業(yè)稅收 籌劃對策 研究分析

      中圖分類號:F812.42 文獻標識碼:A 文章編號:2096-0298(2018)10(a)-026-02

      營改增政策對現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展提出了更高的要求,本文針對營改增政策推行的必要性展開分析,并具體分析了營改增能夠有效緩解現(xiàn)代企業(yè)的稅收負擔和導致稅務(wù)負擔急劇增加等正面及負面作用,并提出調(diào)整產(chǎn)業(yè)鏈定價體系、選擇好納稅人身份和充分利用稅收優(yōu)惠政策等應(yīng)對營改增的納稅籌劃對策,希望能夠不斷促進企業(yè)健康發(fā)展。

      1 營改增政策推行的必要性

      營改增政策在現(xiàn)有的13%以及16%稅率的基礎(chǔ)上增加了兩檔稅率:6%、10%,為不同企業(yè)稅目服務(wù)提供了適宜的稅率標準。營改增在推行過程中起到的作用就是能夠?qū)I業(yè)稅中的重復征稅、無法抵扣、無法退稅的弊病進行合理解決,有效地將企業(yè)的生產(chǎn)效益提高,而且能夠?qū)崿F(xiàn)增值稅進項和銷項的抵扣,同時進行營改增工作推廣,可以將整個企業(yè)的稅負情況進行合理降低,保證整個企業(yè)的納稅行為更加科學完善。進行營改增工作,是我國進行稅務(wù)制度改革和供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革工作中的重要組成部分,與整個國際社會的發(fā)展相結(jié)合,進行中增值稅的收取工作,能夠建立一套完善的稅務(wù)收取機制[1]。

      同時可以對整個企業(yè)的建設(shè)起到重要的推動作用。進行營改增工作,也能夠?qū)⒉粍赢a(chǎn)納入抵扣范圍,這樣一來,整個現(xiàn)代企業(yè)的投資范圍就能夠得到擴大和拓寬,能夠?qū)⑵髽I(yè)的建設(shè)結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化和調(diào)整,從而為企業(yè)的健康工作打下堅實的物質(zhì)基礎(chǔ)。伴隨營改增政策的不斷推廣實施,國民經(jīng)濟以及企業(yè)稅收的穩(wěn)定都得到有效保障。

      1.1 規(guī)避稅務(wù)風險

      稅務(wù)風險指的是企業(yè)由于一些原因沒有依法納稅而受到法律制裁,進而影響企業(yè)聲譽。目前,營改增雖然已經(jīng)實施,但是很多企業(yè)依然沒有全面認識,并且實施起來經(jīng)驗不足,因此就會產(chǎn)生少稅、漏稅等違法行為,進而使得企業(yè)面臨罰款、行政處罰、上繳滯納金以及聲譽損壞等風險。因此,為了規(guī)避稅務(wù)風險,在營改增背景下企業(yè)應(yīng)當充分了解營改增內(nèi)容,結(jié)合企業(yè)實際情況科學納稅,提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

      1.2 減輕企業(yè)納稅負擔

      營改增主要目的是為了減小企業(yè)稅收負擔,如果企業(yè)不能清晰了解營改增內(nèi)容,會難以發(fā)揮優(yōu)惠政策,進而使得企業(yè)繳納一些沒有必要的稅款。比如從營改增調(diào)整稅率方面而言,有形動產(chǎn)租賃業(yè)的稅額稅率從5%增加到16%,因此企業(yè)通過合法稅收籌劃對減小企業(yè)稅收負擔是非常有利的,可以提高企業(yè)資金利用率,提高市場競爭力。

      2 營改增對現(xiàn)代企業(yè)的正面影響

      在企業(yè)實行營改增的稅費收取方式后,能夠?qū)ζ髽I(yè)產(chǎn)生一定的積極影響作用。首先,實行營改增能夠有效緩解現(xiàn)代企業(yè)的稅收負擔,同時能夠?qū)F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營成本有效降低[2~3]。實行營改增政策可以將企業(yè)的稅負有效降低,對于企業(yè)的經(jīng)營起到積極的促進作用。通過實行營改增政策,現(xiàn)代企業(yè)自身需要對企業(yè)經(jīng)營的結(jié)構(gòu)重新構(gòu)建,以應(yīng)對新型的稅收政策,設(shè)計新型的經(jīng)營流程,能夠有效提升自身企業(yè)的綜合競爭力,對企業(yè)的健康發(fā)展是一種積極的促進作用。如果現(xiàn)代企業(yè)不能適應(yīng)新型的稅收政策,不能及時地制定出新型的經(jīng)營結(jié)構(gòu),可能會導致自身企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)下滑趨勢,甚至破產(chǎn),同時也為整個行業(yè)的整體運行提供了篩選渠道。從長遠利益來看,國家此項稅收制度改革,減小了重復征稅對企業(yè)利益的損害。營改增的實施有利于完善企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)鏈,推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

      3 營改增對企業(yè)運行的負面影響

      實行營改增政策是為了將企業(yè)的稅收壓力有效降低,這是整個營改增政策所能展現(xiàn)出的最根本的作用。在企業(yè)開發(fā)過程中,整個企業(yè)承擔的增值稅的成本大大提高。但是所獲得的一些增值稅發(fā)票往往很難拿到,甚至獲取的數(shù)量比實際所需的要小的多。在這方面,就加重現(xiàn)代企業(yè)的成本運行壓力,導致企業(yè)資金短缺。整個營改增政策推行之后,對于企業(yè)的財務(wù)處理工作帶來很大的壓力。如果企業(yè)無法適應(yīng)新型的稅收政策,就會導致稅務(wù)負擔急劇增加,不利于現(xiàn)代企業(yè)的健康發(fā)展。

      4 企業(yè)應(yīng)對營改增的納稅籌劃對策

      4.1 調(diào)整產(chǎn)業(yè)鏈定價體系

      營改增改革工作實行以來,對于稅收的收取方式發(fā)生了改變,傳統(tǒng)的營業(yè)稅繳納變化為增值稅繳納,所以也就具備獲得增值稅專用發(fā)票的權(quán)利,企業(yè)也就要進行新的價值分配[4]。所以上游企業(yè)可以開具增值發(fā)票,適當提高進貨價格,針對向下游企業(yè)進行銷售時,也可以提高價格。下游企業(yè)獲得了一定的進項稅額從而能夠進行抵扣,會導致整個成本降低。面對新的分配改革,必須要積極應(yīng)對和調(diào)整。

      4.2 確定好納稅人身份

      營改增之后,對于納稅人的要求也發(fā)生了變化,不同的納稅人在進行納稅時具有不同的權(quán)利。一般來說,新型的營改增改革工作規(guī)定了年征增值稅銷售額額在500萬以下的可以申請為小規(guī)模納稅人,而在年應(yīng)稅銷售額在500萬以上的企業(yè)能夠申請為一般納稅人。小規(guī)模納稅人具備稅負降低的作用,這就促使企業(yè)盡量申請為小規(guī)模納稅人,所以會將應(yīng)稅服務(wù)分離為新的公司業(yè)務(wù),從而達到小規(guī)模納稅人和達到稅收籌劃的目的。另外,企業(yè)可以通過合理安排銷售額的方法,將銷售額推遲從而促使企業(yè)的應(yīng)納稅額低于500萬。營改增這一政策能夠給企業(yè)的納稅籌劃提高更加靈活的操作空間。

      4.3 積極利用稅收優(yōu)惠政策

      在新型的營改增政策實施以來,還未向全國進行全面推廣,所以為了更好的應(yīng)用優(yōu)惠政策,積極應(yīng)用自身企業(yè)的特點對營改增的稅收政策進行把握,這樣一來,能夠在企業(yè)的稅收上獲得更多的利潤[5]。一般來說政策規(guī)定營改增企業(yè)可以繼續(xù)享有原營業(yè)稅優(yōu)惠政策,原來對營業(yè)稅免稅的企業(yè),營改增后可以享有即征即退的優(yōu)惠。同時在試點區(qū)繳納增值稅的企業(yè),在非試點區(qū)繳納的營業(yè)稅可以進行抵扣;企業(yè)若在非試點區(qū)有分支機構(gòu)的,其分支機構(gòu)繳納的增值稅也可以在繳納增值稅前進行抵扣。

      4.4 制定科學的籌劃方案

      在營改增背景下,制定科學的籌劃方案是進行高質(zhì)量稅收籌劃工作的基本條件。所以,第一,企業(yè)應(yīng)當嚴格根據(jù)國家稅收相關(guān)的規(guī)定進行稅收籌劃;第二,對各種增值稅稅率的轉(zhuǎn)換、銷售行為以及納稅人身份等給以全面的考慮,進而制定最佳的稅收籌劃;第三,在稅收籌劃方案制定的最后階段,企業(yè)相關(guān)人員應(yīng)當對稅收前后的環(huán)境進行全面的分析,根據(jù)國家規(guī)定的政策,全面分析企業(yè)實際情況,制定出最佳的稅收籌劃方案。保證企業(yè)可以防止一些沒有不必要風險的發(fā)生,為企業(yè)財務(wù)正常運轉(zhuǎn)提供有力的保障。

      4.5 提高企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

      在企業(yè)財會工作中,財務(wù)管理人員起著核算、策劃的作用,財務(wù)管理人員的個人與整體能力均會對企業(yè)經(jīng)營情況產(chǎn)生很大的影響。所以,應(yīng)當根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況,對財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)進行有效的提升,同時還應(yīng)當與當前國家最新稅收政策相結(jié)合,在法律法規(guī)、技術(shù)以及政策等各個方面對財務(wù)管理人員進行有計劃的培訓。在營改增背景下,因為新的核算體系、政策等非常復雜,再加上稅收籌劃工作本身需要財務(wù)人員具有相應(yīng)的策劃能力,因此若財務(wù)管理者不能全面、充分認識營改增內(nèi)容,非常容易使得平常核算工作中產(chǎn)生問題,導致企業(yè)產(chǎn)生一些沒有必要的損失。所以,在營改增背景下,企業(yè)應(yīng)當對定期開展相關(guān)培訓工作,或者組織專家講座,讓財務(wù)管理人員更全面的了解營改增內(nèi)容。

      4.6 充分利用納稅優(yōu)惠政策

      營改增對企業(yè)使用稅率進行了相關(guān)調(diào)整,企業(yè)應(yīng)當進行全面掌握,將營改增相關(guān)的納稅優(yōu)惠政策充分應(yīng)用起來。另外,實施營改增之后,原先營業(yè)稅優(yōu)惠依然可以使用,企業(yè)應(yīng)當充分利用各種節(jié)稅機會。比如對著稅法的調(diào)整,中小企業(yè)也應(yīng)當及時調(diào)整納稅籌劃方案,充分利用新政策中的各種優(yōu)惠政策,使得稅收籌劃能夠與最新政策相適應(yīng)。

      4.7 從運營多維度實行稅收籌劃

      營改增背景下,在運營過程中,因為供應(yīng)商不一樣,中小企業(yè)的增值稅負擔也具有一定的差異。在當前市場環(huán)境中,隨著分工精細的增加,因此中小企業(yè)應(yīng)當與很多的供應(yīng)商相聯(lián)系。在采購半成品與原材料的時候,運輸產(chǎn)品時經(jīng)常會承受著增值稅的壓力。在這些環(huán)節(jié)中應(yīng)當充分體現(xiàn)稅收籌劃,納稅籌劃可以促進采購的規(guī)范化,在不影響采購質(zhì)量、企業(yè)經(jīng)營的情況下,科學規(guī)劃稅收籌劃,在企業(yè)經(jīng)濟運行過程中始終貫穿成本理念。在銷售過程中,特別是外賣企業(yè),在進出后中,一定會產(chǎn)生進項稅,可以利用營改增中的納稅籌劃進行有效的規(guī)避。企業(yè)可以將自己的勞動服務(wù)進行外包,利用這種方法能夠降低一些進項稅,將稅負降低至最低。在營改增背景下,增值稅貫穿企業(yè)經(jīng)濟運行整個過程中,通過合理、科學的方法,防止、降低企業(yè)運營中產(chǎn)生的納稅負擔,對企業(yè)而言是減小成本最有效的方法,在推廣使用納稅籌劃中具有非常重要的作用。

      4.8 完善財務(wù)人員培訓制度

      稅收政策不同,實施納稅籌劃需要具備高素質(zhì)、高專業(yè)能力的會計工作者。因此,在營改增背景,完善財務(wù)會計人員培訓機制。經(jīng)濟條件不同,納稅籌劃方案也不一樣,納稅政策與納稅籌劃方案需要相適應(yīng)。為實現(xiàn)納稅政策的擬定與實施,需要具備相應(yīng)的高素質(zhì)水平的人力資源,也是中小企業(yè)實施納稅籌劃方案的基本條件。中小企業(yè)需要高度重視財務(wù)會計管理人員對納稅籌劃相關(guān)知識的學習,以便企業(yè)在合法基礎(chǔ)上保持較低的納稅負擔,實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

      5 結(jié)語

      總體來說,營改增政策對現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展提出了更高的要求,為促進企業(yè)健康發(fā)展,首先要明確營改增政策推行的必要性,科學把握營改增能夠有效緩解現(xiàn)代企業(yè)的稅收負擔和導致稅務(wù)負擔急劇增加等正面及負面作用,積極采取調(diào)整產(chǎn)業(yè)鏈定價體系、選擇好納稅人身份和充分利用稅收優(yōu)惠政策等應(yīng)對營改增的納稅籌劃對策,從而不斷促進企業(yè)健康發(fā)展。

      參考文獻

      [1] 劉利.“營改增”政策下的企業(yè)稅收籌劃[J].合作經(jīng)濟與科技, 2015(4).

      [2] 全明月.“營改增”政策下物流企業(yè)稅收籌劃探討[J].科技經(jīng)濟市場,2015(2).

      [3] 梁鵬飛.“營改增”政策背景下的企業(yè)稅收籌劃策略探討[J].經(jīng)營管理者,2015(5).

      [4] 王美玉.“營改增”對飯店企業(yè)稅負的影響及稅收籌劃策略[J].四川旅游學院學報,2015(4).

      [5] 張雨路,王斯貝.淺談“營改增”政策下高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃[J].經(jīng)營管理者,2015(18).

      猜你喜歡
      研究分析營改增
      新時期我國商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展研究
      網(wǎng)絡(luò)犯罪的刑事管轄權(quán)研究
      商情(2016年39期)2016-11-21 10:06:08
      校園網(wǎng)絡(luò)安全的體系研究
      信息化條件下武警部隊通信保障探析
      淺談廣電光纖通信接入技術(shù)
      關(guān)于變壓器高壓試驗技術(shù)的研究分析
      钟祥市| 祁连县| 垫江县| 固原市| 土默特右旗| 布拖县| 萍乡市| 武安市| 株洲县| 泰顺县| 扬州市| 安庆市| 怀集县| 监利县| 浠水县| 肥东县| 沧州市| 乌什县| 渝中区| 连平县| 莱州市| 北宁市| 报价| 墨脱县| 绥宁县| 故城县| 册亨县| 江都市| 镇康县| 五莲县| 桃园县| 原阳县| 都兰县| 延津县| 夹江县| 乡宁县| 益阳市| 广西| 长汀县| 大方县| 哈密市|